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这个题我有好几个疑问第一个计算收入，这个是房地产卖房，怎么不考虑减地价款的事，是因题干没说一般计税？第二个：算土地成本时候，市政配套设施费也是1地的，不是2开里的吗？第三个疑问：写字楼建筑面积12000，不可售面积3000.然后第题干说委托代销80% ，那计算开发成本的时候不是用总的成本*（12000/12000+3000）*80% 两个80*比例么
卫老师 | 提问时间：08/22 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算收入：题目中没有明确说明是一般计税方法，因此默认为简易计税。在简易计税方法下，销售收入不扣除地价款。2.市政配套设施费：市政配套设施费是整个项目的费用，即使部分设施位于不可售面积内，这些费用也是为了整个项目而发生的，所以需要按总建筑面积分摊。3.开发成本计算： -写字楼总面积为15000平方米（12000+3000）。 -委托代销80%的部分是指可售面积的80%，即12000*80%=9600平方米。 -计算开发成本时，应先按总建筑面积分摊费用，再考虑已售部分： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{\text{总面积}}\right)\times\text{可售面积}\times80\% \] -具体计算公式为： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{15000}\right)\times12000\times80\% \]希望这些解释能帮助你理解题目中的各个部分。祝您学习愉快！

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单位或者个人无偿提供服务给其他单位或者个人视同销售，那单位外购服务无偿提供给其他单位呢？外购货物动产和无形资产视同销售是国家怕税款流失所以视同销售征税，那服务是一次性的，外购服务对于上游来讲有收入就有销项，对于购买方有进项，如果再视同销售是不是就重复征税了？如果是单位本身提供服务那视同销售，外购服务呢？
朴老师 | 提问时间：08/22 14:17

#实务#

单位外购服务无偿提供给其他单位（非公益 / 社会公众），需视同销售征增值税。虽上游已缴销项、购买方可抵进项，但政策如此规定是为：避免企业通过 “外购服务无偿赠送” 逃税，维持与货物视同销售的政策公平；保障增值税链条完整（进项抵扣对应销项计税），并非重复征税。

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老师，想问一下在今年7月调整了之前年份的账务问题（有把进项认证直接费用化的，购入的固定资产冲减了暂估，）适用小企业会计准则，需不需要调整年报
刘艳红老师 | 提问时间：08/22 13:24

#税务#

您好，前面没有调增，一直做的暂估吗？

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公司战略刷题550题，数字化信息系统覆盖率应该是内部流程角度。这道简答题同时纳入创新与学习角度，这个角度也还是采用率
汪老师 | 提问时间：08/21 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平衡计分卡的特点中提到，数字化信息系统覆盖率可同时列入内部流程指标和创新与学习指标等。因此，这个指标属于跨维度的指标，比较特殊，特殊关注下祝您学习愉快！

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这个补提折旧和摊销是从什么时候开始补提呢？比如说当年合并月份是4月份，补提折旧和摊销是从4月-12月份，还是从5月-12月？
范老师 | 提问时间：08/21 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补提折旧和摊销是从错误发现的当期开始进行调整，而不是从合并月份开始。如果当年合并月份是4月，但错误在5月被发现，则应从5月-12月进行补提。若错误在4月或之前已被发现，则应从4月-12月进行补提。祝您学习愉快！

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老师我朋友这个月新注册一个公司办理了税务登记是不是下个月开始就是纳税申报了
宋生老师 | 提问时间：08/21 16:02

#税务#

你好，是的，正常就是这样

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老师，财务管理属于什么学
小菲老师 | 提问时间：08/21 16:01

#税务师#

同学，你好财务管理属于管理学门类下的工商管理类专业

阅读 8

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老师，我想咨询一下我们公司是做消防改造（小规模），平时进来的材料直接做了主营业务成本了，没有做库存，这样有没有风险，该怎么办
家权老师 | 提问时间：08/21 16:00

#实务#

那个成本需要材料发票来支持的

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老师这个题不太明白可以讲一下吗
郭老师 | 提问时间：08/21 16:00

#实务#

你好，稍等我看一下的

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老师，您好，应试指南这道题，第四年支付修理费是4万元，折现的时候为什么用3乘以复利现值系数
卫老师 | 提问时间：08/21 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第四年的支付实际上是在第三年末，所以折现时使用3期的复利现值系数。祝您学习愉快！

阅读 28

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这个生产量等于8000减后面的那个8000是怎么来的？
朴老师 | 提问时间：08/21 15:53

#实务#

“8000” 是生产设备的年最大产能工时（关键限制资源），是分配 X、Y 产品产量的总约束（总工时 = X 产量 × 单位工时 + Y 产量 × 单位工时 ≤ 8000 ），用于结合边际贡献等确定最优生产组合，并非直接 “减 8000”，而是构建产能约束方程分配产量。

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老师，请问进项构成比例分子中需要剔除的除了农产品收购发票还有哪些
秦老师 | 提问时间：08/21 15:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分子中包含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证这几项。其他的是不包含的。中级经济法教材不含税相关内容，建议您了解一下即可，不必掌握。祝您学习愉快！

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多选题】B公司是A公司的子公司，A公司拥有其60％的股份，2022年6月16日，A公司将一辆销售部门使用的轿车销售B公司，账面价值100万元，售价为80万元。B公司购入后作为固定资产用于行政管理部门使用，并支付过户费1.567 8万元。折旧期为5年，采用直线法折旧。2022年年末，A公司编制合并会计报表时的抵销分录正确的有（）。 A.借：营业收入 80 固定资产 20 贷：营业成本 100 B.借：固定资产 20 贷：资产处置收益 20 C.借：固定资产 2 贷：管理费用 2 D.借：管理费用 2 贷：固定资产 2 【答案与解析】BD ， AC为什么不对呀
朴老师 | 提问时间：08/21 15:47

#CPA#

未实现损益抵销：A 卖给 B 亏了 20 万（100 - 80 ），从集团看这损失没真正发生，要抵销，借：固定资产 20 贷：资产处置收益 20（对应 B 选项）。折旧影响抵销：亏的 20 万要在 5 年折旧期分摊，2022 年用了半年，半年应分摊 20÷5÷2 = 2 万。子公司少提折旧，相当于费用少计，要补记费用、调减固定资产，借：管理费用 2 贷：固定资产 2（对应 D 选项），所以选 BD 。

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请问老师，中注协提供机考系统，像这样有几个小项需要判断处理是否正确，但界面只有一个地方选择，这个要怎么处理呢。
于老师 | 提问时间：08/21 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在中注协提供的机考系统中，如果遇到需要判断多个小项正确与否的情况，但界面只有一个选择处时，通常你需要综合考虑所有小项的内容，然后根据题目要求做出一个整体的判断。如果有疑问或不确定的地方，建议仔细阅读题目的具体说明和要求，或者联系现场工作人员寻求帮助。祝您学习愉快！

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请问，消防改造公司进来的采购材料可不可以不入库直接做主营业务成本？有些材料可能用不完下次接着用但是账上没有库存实际可能会有几个库存这种怎么办
宋生老师 | 提问时间：08/21 15:43

#建筑#

你好，这么说吧。你账上没有库存，说明账上做的不对。不应该这样做。

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股份支付中发生适用于加速行权的情况时，处理方式关键在于是否满足非市场条件和服务期限。情况一，全部加速行权，如果不满足该条件，就反向结转；情况二，部分加速行权，如果选择加速行权的员工不满足该条件，反向结转，满足条件的话立即计提全部期限内的“资本公积—其他资本公积”，待未选择加速行权的员工行权时，反向结转“资本公积—股本溢价”，这样理解，对吗？
张老师 | 提问时间：08/21 15:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的。在股份支付中发生适用于加速行权的情况时，确实需要区分是否满足非市场条件和服务期限来处理。不满足条件的需反向结转，而满足条件则立即计提全部期限内的“资本公积—其他资本公积”。对于未选择加速行权的员工，在其行权时再进行相应的会计处理。祝您学习愉快！

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老师：请问一下发放上月工资，可以从上月工资里扣除本月的个人所得税吗？谢谢！
文文老师 | 提问时间：08/21 15:40

#实务#

可以从上月工资里扣除本月的个人所得税

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老师，您好！请问出口退（免）税是什么意思呢？免税又退税是什么意思呢？免抵退税又是什么意思呢？
小王老师 | 提问时间：08/21 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口退（免）税是指对出口货物或劳务在出口环节退还已缴纳的增值税和消费税，或者免除应缴的增值税。免税又退税意味着出口商品不仅在出口时不需要缴纳增值税，还能获得之前生产或采购环节已经支付的增值税的退款。免抵退税是针对生产企业的一种税收政策，具体来说，“免”是指对生产企业出口自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节增值税；“抵”是指出口货物所耗用的原材料等进项税额可以用来抵减内销货物应缴纳的增值税；“退”则是指如果当期出口货物的进项税额大于应纳税额，即抵扣后还有剩余，则对这部分未抵扣完的税额予以退税。祝您学习愉快！

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对于一次性收取的房租什么情况是分摊到每月，看每月租金没有达到10万的，就免征增值税这个题中的租金为什么又是没有分摊，直接用12万租金算销项税
郭老师 | 提问时间：08/21 15:35

#实务#

你好，就是个人出租，然后按月分摊不到100,000普通发票的不需要缴纳增值税一般纳税人和小规模收到就得交增值税不分摊但是小规模有一个季度300,000免增值税一般纳税人直接没有这个政策

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合并报表发现合并当月，子公司有无形资产或者固定资产评估增值的情况，抵消分录要补提当年折旧或者摊销，不管是固定资产还是无形资产，都是从下个月开始计算当年补提的这就或者摊销吗？不包括合并当月的吗？
周老师 | 提问时间：08/21 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，评估增值的无形资产和股东资产，需要从合并当月就开始计提折旧，并不是从下个月，因为评估增值的固定资产是被投资方原本就有的资产，并不是新增，所以不需要从下个月计提折旧祝您学习愉快！

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股份支付，部分员工选择加速行权，针对选择加速行权的员工计提的“管理费用”和“资本公积—其他资本公积”如何处理？是当未选择加速行权的员工行权时反向结转到“资本公积—股本溢价”吗？不理解，针对这部分员工已然选择加速行权，为什么会由于未选择加速行权的员工而继续计提“管理费用”和“资本公积—其他资本公积”？不应该反向结转已计提的吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于选择加速行权的员工，其对应的“管理费用”和“资本公积—其他资本公积”应当在加速行权时进行反向结转。具体分录如下：借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用这表示已经确认的成本费用需要冲回。对于未选择加速行权的员工，其对应的股份支付成本费用仍需继续计提，直到最终行权或取消。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 909

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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