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(计算分析题)某企业拟进行一项固定资产投资，投资期为1年，营业期为5年，寿命期为6年第1年初投资 1000万元，第1年末垫支100万元的营运资金。各年的营业现金净流量均为500万元，终结期固定资产变价净收入 50万元，固定资产账面价值为10万元，收回垫支的营运资金 100万元。项目的资本成本为 10%。所得税税率为25%。已知:(P/A，10%，6)=4.3553，(P/F，10%，1)=0.9091，动态回收期如何算
贾老师 | 提问时间：08/12 17:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：动态回收期是指项目累计现金净流量现值等于初始投资额的时间。计算步骤如下：1.计算各年现金净流量的现值。累计每年的现金净流量现值，直到其绝对值首次超过或等于初始投资总额。具体计算过程： -初始投资=1000万元+100万元（营运资金）=1100万元 -第1年末垫支的营运资金现值：100*(P/F,10%,1)=100*0.9091=90.91万元 -每年营业现金净流量现值：500*(P/A,10%,6)=500*4.3553=2177.65万元 -终结期现金流现值（固定资产变价净收入+收回垫支的营运资金-固定资产账面价值）：(50+100-10)*(P/F,10%,6)=140*0.5645=79.03万元累计现金净流量现值： -第1年末：2177.65+79.03-1100-90.91=1065.77万元由于第1年末的累计现金净流量现值已经超过了初始投资总额，因此动态回收期为1年。祝您学习愉快！

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麻烦帮忙答一下疑，谢谢您嘞！
秦老师 | 提问时间：08/12 16:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供具体的题目和您的答案内容，以便我进行核对。祝您学习愉快！

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老师好，纯贸易交易毛利控制多少合适，利润加多少点去卖呢，就是我们采购进来，加价卖给其他公司
周老师 | 提问时间：08/12 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在纯贸易交易中，毛利率的设定通常取决于行业标准、市场竞争状况以及公司的成本结构。一般来说，合理的毛利率范围可能在10%到30%之间，但具体数值需要结合实际情况来定。加价销售时，建议考虑市场接受度和竞争对手的价格策略，确保既能覆盖成本又能获得合理利润。祝您学习愉快！

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老师好，企业是光伏电站建筑企业，我们承包项目，毛利在多少合适
卫老师 | 提问时间：08/12 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：光伏电站建设项目的毛利率受多种因素影响，包括成本控制、市场竞争力、合同条款等。一般而言，行业平均毛利率可能在15%到25%之间，但具体项目还需结合实际情况分析。如果您的项目能够有效控制成本并具备一定的技术优势或市场地位，可以争取更高的毛利率。祝您学习愉快！

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能提供2024年资产评估实务二的综合题吗
郭老师 | 提问时间：08/12 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，这个是没有的祝您学习愉快！

阅读 19

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请问，选项D如何理解呢？
小王老师 | 提问时间：08/12 16:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D的意思是，在企业内含增长率下，不需要外部融资。如果实际销售增长率低于这个内含增长率，说明企业有额外的资金，因此也不需要寻求外部资金来源。祝您学习愉快！

阅读 21

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税务师的报考资格
张老师 | 提问时间：08/12 16:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师考试的报名条件通常要求考生具备以下条件之一：-取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。 -取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。具体要求可能会有所调整，请以当年官方发布的通知为准。祝您学习愉快！

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想请教一下，长期借款一次还本付息和分期付息到期还本的利息是不是都是计入“应付利息”科目
文文老师 | 提问时间：08/12 16:04

#实务#

是的，都是计入“应付利息”科目

阅读 79

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算经营杠杆、财务杠杆时，这个数据是上年的还是本年？
朴老师 | 提问时间：08/12 16:01

#实务#

计算经营杠杆和财务杠杆时，通常用上年（基期）数据，用于预测本年的经营风险和财务风险变动幅度。

阅读 37

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老师这个题答案看不明白，怎么算？汇率太多不知道怎么用
郭锋老师 | 提问时间：08/12 16:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期借款因为是按季计算汇兑差额，这里9月30日按汇率0.85计算过汇兑差额，因此这里结平短期借款，是用9月30日的即期汇率0.85 应付利息是偿还时一次性计提，所以偿还时的汇率是1港元＝0.86人民币元因为借入的是港元，虽然用人民币归还，但银行借出的是港元收回时还是需要按港元价收回，所以人民币需要兑换成港元。银行卖出价是站在银行角度的说法，也就是银行卖港元给企业，企业买港元还借款，所以是要用银行卖出价。参考下面分录理解一下： 7月18日：借：银行存款——港元（1000×0.9）900 贷：短期借款——港元（1000×0.9）900 9月30日：借：短期借款——港元 50 贷：财务费用 50 10月18日，乙公司的会计分录为：借：短期借款——港元（1000×0.85）850 　财务费用——汇兑差额　　　　　30 　　贷：银行存款——人民币（1000×0.88）880 借：财务费用——利息支出 10.75 贷：应付利息——港元（12.5×0.86）10.75 借：应付利息——港元（12.5×0.86）10.75 财务费用——汇兑差额　　　　　　　0.25 　　贷：银行存款——人民币（12.5*0.88）11 祝您学习愉快！

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老师，有个实务的问题想咨询一下您，我们公司有很多冻肉类库存过期了，低价出售给了回收公司（低于成本很多）像这种情况怎么开票做账呀
赵老师 | 提问时间：08/12 15:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于过期冻肉低价出售的情况，可以按照实际售价开具发票，并进行如下账务处理：借：银行存款/应收账款（实际收到的款项）营业外支出——非常损失（差额部分）贷：库存商品（原成本价）这样既反映了销售收入也体现了因过期导致的损失。祝您学习愉快！

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老师这道上题改编为什么不算上增长率呢
Fenny老师 | 提问时间：08/12 15:55

#实务#

你好，同学稍等，老师看一下。

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加工业务，现在受托加工的产品，之前因为质量问题，客户一直没有拉走，所以我们这边做在库存商品-来料加工产成品中的，现在客户拉走了，我们也不赔，客户也不付加工费，这个账怎么做啊，直接把库存商品-来料加工产成品报废吗？
朴老师 | 提问时间：08/12 15:53

#税务#

不建议直接报废。客户拉走商品后，先核销 “库存商品 - 来料加工产成品”：若之前挂了应收账款，借 “应收账款”，贷 “库存商品”，再将无法收回的加工费转 “营业外支出”（或冲减收入）；若未挂账，直接冲减产成品并转销未实现的加工费，体现商品转移和加工费豁免即可。

阅读 33

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这不是溢价发行吗，实际利率比票面利率大，这种怎么算？
朴老师 | 提问时间：08/12 15:48

#实务#

判断发行溢价 / 折价：买价 1010 万 + 交易费 10 万 = 1020 万，扣除已欠利息（1000×6% = 60 万）后，实际成本 960 万＜面值 1000 万，是折价购入。内含报酬率（实际利率）计算逻辑：用未来现金流（每年利息 60 万 ×4 年 + 本金 1000 万）折现，让现值 = 实际成本 960 万，解出利率 7.19%（题目直接给结果）。核心公式：每年投资收益 = 账面成本 × 实际利率（7.19%），与票面利息（60 万）的差，调整 “债权投资 - 利息调整”，反映真实收益。

阅读 44

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老师，以前年度专票抵扣错，对应A公司业务把B公司票误抵扣了，金额和税额一样，现在A公司开来专票，要怎么操作
刘艳红老师 | 提问时间：08/12 15:47

#实务#

您好，把错的做进项转出，然后收到发票再认证抵扣就可以

阅读 52

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老师初级证书管理号是证书上的编号吗
Fenny老师 | 提问时间：08/12 15:46

#初级职称#

你好，是的，证书管理号就是编号的。

阅读 27

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老师，有以下几个问题需要咨询下： 1、水利基金计税依据是营业收入或销售收入，这里的收入是否要与增值税申报表的销售额一致？ 2、视同销售收入缴纳了增值税，是否也要缴纳水利基金？ 3、我们企业是在同意省份其他市区设立营业所，产品由总厂调拨给分公司销售，这部分调拨，总厂有给分公司开具增值税发票，也缴纳了增值税；这部分调拨收入我们需要缴纳水利基金吗，我们总厂缴纳了，分公司是否不需要缴纳，或者换言之，分公司销售后取得了销售收入，也缴纳了对应的水利基金，总厂是不是就可以不用缴纳？
朴老师 | 提问时间：08/12 15:45

#税务#

问题 1：在内蒙古，水利基金计税依据是增值税、消费税税额，与增值税申报表销售额无关。在其他以销售收入或营业收入为计税依据的地区，通常应与增值税申报表中的不含税销售额一致。问题 2：在内蒙古，视同销售收入缴纳增值税会增加水利基金计税依据，需缴纳水利基金。在其他以销售收入或营业收入为计税依据的地区，视同销售收入应计入计税依据，需缴纳水利基金。问题 3：在内蒙古，总厂和分公司应分别根据各自实际缴纳的增值税、消费税税额计算缴纳水利基金。在其他以销售收入为计税依据的地区，若总厂调拨符合收入确认条件需缴纳，分公司销售也应按收入缴纳，通常各自缴纳，互不影响。

阅读 43

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纳税工资的差补要申报个税吗
家权老师 | 提问时间：08/12 15:43

#实务#

出差补助不需要申报个税

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1.母子公司之间的交易需要交增值税吗？ 2.如果母子公司之间需要交增值税，那这道题的D选项为什么是对的？
小赵老师 | 提问时间：08/12 15:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.母子公司之间的交易如果属于增值税应税范围，需要缴纳增值税。 2.D选项认为预收的资金不缴纳增值税，这是正确的。预收款在实际提供服务或交付货物前不属于增值税的纳税义务发生时间，因此不需要缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 27

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兼职人员要缴纳工伤保险吗？
文文老师 | 提问时间：08/12 15:40

#实务#

兼职人员，不要缴纳工伤保险

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这道题的答案是ABD，B选项为什么是10000+(1000-200)*0.6=10480，而不是10000+5000*0.6+(1000-200)*0.6=13480？
贾老师 | 提问时间：08/12 15:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表中归属于母公司的所有者权益=母公司个别报表所有者权益+母公司应享有的合并日后子公司所有者权益变动=10000+(1000-200)*60%=10480万元。 10000是母公司净资产，包括长投价值对应5000*0.6了祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2696

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 857

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 695

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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