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高新技术企业认定管理办法。问题：企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：如果该委托方本身从事电子产品生产，但是“某一道”或者“某几道”生产环节需要委托外部进行加工，该委托方将委外加工后的产品再销售，其销售额是否可以计入制造业产品销售额？
欧阳老师 | 提问时间：06/05 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果企业本身从事电子产品生产，仅是将某一或某几道生产环节委托给外部进行加工，然后将委外加工后的成品再行销售，这种情况下该企业的销售额可以计入制造业产品销售额。这是因为企业在整个生产过程中仍然保持了对主要生产和质量控制的主导权，符合制造业的基本特征。祝您学习愉快！

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题目如图，关于D，我有疑问，为何不用核定税种？不用领用？电子发票的发票号也是跟税务局申请的才有的不是吗？
周老师 | 提问时间：06/05 00:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个发票号，并不是提前就能确定，而是相当于流水号，当和税局确定好企业的每月开票额度后，在这个额度内，立击开票，相应的票号才会产生，而票种也是在企业开票时，自己进行选择的，故之前的领用和核定，都是没有必要进行了。祝您学习愉快！

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题目如图，D错在哪里，为何不选？
周老师 | 提问时间：06/05 00:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书。祝您学习愉快！

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题目如图，C错在哪里？
小王老师 | 提问时间：06/05 00:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为并没有此项要求，所以C项不选。祝您学习愉快！

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题目如图，C为何不选？
范老师 | 提问时间：06/04 23:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于强制执行措施。祝您学习愉快！

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题目如图，答案选AD，麻烦老师讲解一下BCE为何不选？
周老师 | 提问时间：06/04 23:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：修复的情形：（1)破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。（2）因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（3）由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（4）因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（5）因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。（6）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。（7）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。 (8）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。 B构成犯罪的情形不可修复，政策仅允许未构成犯罪的补缴修复C正常原因零申报不影响信用评价，不属于负面情形E少了后半句：申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。祝您学习愉快！

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题目如图，C为何不选？为何B个人独资企业就要选，C合伙企业就不选？
卫老师 | 提问时间：06/04 23:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：停业复业报告制度只适用于实行定期定额征收的个体工商户和比照定期定额户进行管理的个人独资企业。虽然合伙企业也是比照定期定额户进行管理，但它不属于个人独资企业，所以不适用该制度。祝您学习愉快！

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答案是判断错的，怎么理解呢？
郭锋老师 | 提问时间：06/04 23:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看看图片祝您学习愉快！

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这道题的销售结构怎么理解，为啥是对的
欧阳老师 | 提问时间：06/04 23:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，题目要求理解影响综合盈亏平衡点的因素。根据题目解析，综合盈亏平衡点的销售额计算公式为： \[\text{综合盈亏平衡点的销售额}=\frac{\text{固定成本总额}}{\text{综合边际贡献率}}\] 其中，综合边际贡献率的计算公式为： \[\text{综合边际贡献率}=\sum(\text{某种产品的边际贡献率}\times\text{该种产品的销售额比重})\] 某种产品的边际贡献率计算为： \[\text{某种产品的边际贡献率}=\frac{\text{单价}-\text{单位变动成本}}{\text{单价}}\] 从这些公式可以看出，影响综合盈亏平衡点的因素包括： -**固定成本总额(A)**：直接影响盈亏平衡点的计算。 -**销售结构(B)**：影响综合边际贡献率，因为不同产品的销售额比重会影响整体的边际贡献率。 -**单价(C)**：影响每种产品的边际贡献率，从而影响综合边际贡献率。 -**单位变动成本(D)**：同样影响每种产品的边际贡献率，从而影响综合边际贡献率。因此，选项A、B、C、D都会影响综合盈亏平衡点的大小，题目中提到的销售结构（选项B）影响的是综合边际贡献率，因为它决定了不同产品在总销售额中的比重，从而影响整体的边际贡献率。祝您学习愉快！

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你好老师，我想问一下，我们是制造企业，供电公司给我们开具的电费发票，一部分电费我们能加价开给另外一个企业吗
明琪老师 | 提问时间：06/04 22:59

#实务#

晚上好亲，不可以加价的

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长投增资形成的同一控制，都是先看占的份额吗？
明琪老师 | 提问时间：06/04 22:43

#实务#

晚上好呀亲，是的亲

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老师，请问企业所得税汇算清缴时，如果不补税，会有什么影响或风险？
小锁老师 | 提问时间：06/04 22:33

#实务#

您好，这个的话，会有滞纳金，这个

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1.总公司和分支机构、同一控制下的公司间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额，对吗？该规定如果正确,是出自哪个文件？2.这里是一刀切，感觉不太合理，经核实，如果不符合独立交易原则，不得计提加计抵减额，有点道理。如果符合独立交易原则，也不能计提加计抵减额，就不合理了。您的理解是？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.没看到过有这样的政策规定。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额，如果这类关联方发生地应税交易，没有不得抵扣的用途，可以正常抵扣的话，符合规定，相关行业就可以加计抵减。 2.你从哪里看到的相关表述，可以提供一下出处和具体内容，如果是我们的资料，我可以帮你核实一下。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。问题：1.企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：但是，如果该委托方具有高新技术企业资格，其取得的加工费是可以加计抵减的，对吗？2.虽然取得高新技术企业资格，但是不属于制造业，也是不能享受先进制造业增值税加计抵减的，对吗？
李老师 | 提问时间：06/04 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对于具有高新技术企业资格的企业，其取得的加工费可以享受加计扣除政策。 2.即使取得了高新技术企业资格，但若不属于制造业，则不能享受先进制造业增值税加计抵减政策。祝您学习愉快！

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老师，请问非营利性养老院自费和五保户的会计分录，如：收到服务费和银行收到政府补贴给五保户的款，以及日常支出自费部分和五保户分录怎么列？
小锁老师 | 提问时间：06/04 22:04

#实务#

您好，这个的话，意思是收到，你们在支付对吗

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高新技术企业认定管理办法。问题：企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额。问题：请举例子说明，上述“相关销售额”具体是指什么？
李老师 | 提问时间：06/04 21:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “相关销售额”具体指企业委托外部进行生产加工的产品销售额。例如，某高新技术企业委托外部工厂生产电子产品，该企业本身不从事生产，那么这些电子产品的销售额即为“相关销售额”，不计入制造业产品销售额。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法，高新技术产品是否属于规定的范围。问题：规定的范围，是指什么？具体包括哪些？哪些产品不能认定为高新技术产品？
周老师 | 提问时间：06/04 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等八大领域的高新技术产品祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。5研究开发费用占比，企业近三个会计年度的研究开发费用……。问题：近三年，是哪个三年？判断方法是：1.比如2025年2月申请认定，但是此时企业还没有办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2021-2023年，对吗？2.比如2025年2月申请认定，但是此时企业已经办理所属期2024年企业所得税汇算清缴，这个近三年就是2022-2024年，对吗？
汪老师 | 提问时间：06/04 21:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.对的，如果2025年2月申请认定时，企业还没有办理所属期2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2021-2023年。 2.也是对的，如果2025年2月申请认定时，企业已经完成了2024年的企业所得税汇算清缴，那么近三年就是2022-2024年。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法。从哪些方面审核一个员工是不是科技人员？
郭老师 | 提问时间：06/04 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看企业岗位设置。人员范围：直接从事研发和相关技术创新活动的人员：例如研发工程师、实验员等直接参与技术研发、产品创新等核心活动的人员。专门从事研发和相关技术创新活动的管理人员：包括负责研发项目的设备管理、现场管理、技术管理等，确保研发活动顺利进行的管理人员，但纯管理人员不算（如仅负责行政后勤管理，与研发技术活动无直接关联的人员不算）。专门从事提供直接技术服务的人员：如购入设备需要技术人员操作及维护的、专门服务于研发活动的工程人员、IT人员等，其工作直接为研发和技术创新活动提供支持。工作时间：企业科技人员需累计实际工作时间在183天以上（以申报年上一年度为准）。对于在职人员，可通过劳动合同或社会保险费缴纳情况来辅助判断其工作时间；兼职、临时聘用人员则通过工资表等记录来确认全年累计工作时间是否达到183天以上。占比要求：从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%（当年指申报年上一年度）。企业当年职工总数包括在职、兼职和临时聘用人员，职工总数和科技人员数均按照全年月平均数计算。祝您学习愉快！

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高新技术企业认定管理办法：科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。问题：1.是当年申请、当年认定为高新技术企业吗？2.比如2024年9月申请认定，这个当年是指2024年全年？还是指2024年9月这个时点的职工总数？可是2024年还没有过完，怎么知道当年职工总数是多少呢？而且一年内不同月份的职工总数不一样。
金老师 | 提问时间：06/04 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是指当年申请、当年认定为高新技术企业。 2.这个“当年”是指2024年全年，而不是仅指9月这个时点。由于一年内职工总数可能有变化，通常会取该年度内的平均数或年末的职工总数来计算比例。具体如何确定职工总数，可以参照当地的具体规定或者咨询相关部门。祝您学习愉快！

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一般纳税人固定资产房屋抵账怎么做账
朴老师 | 提问时间：06/04 21:26

#实务#

同学你好稍等，我看一下

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 333

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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