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企业所得税年度申报表附表A102010成本支出明细表的第5行“提供劳务成本”，期间费用明细表的第2行“劳务费”，A105050职工薪酬明细表的“劳务报酬”行。问题1.这3个数据存在哪些勾稽关系？2.哪些情况下，这3个数据会相等？3.哪些情况下，这3个数据不相等？
张老师 | 提问时间：06/07 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这三个数据的勾稽关系主要体现在它们都与企业支付的劳务相关费用有关。"提供劳务成本"反映的是企业在主营业务中因提供劳务而发生的直接成本；"劳务费"则是在期间费用中，为管理或销售等非生产活动提供的劳务所支付的费用；"劳务报酬"是职工薪酬的一部分，指支付给员工的与劳务相关的报酬。 2.当企业的劳务活动仅限于内部员工，并且这些员工的劳务报酬完全计入主营业务成本时，这三个数据可能会相等。 3.但在多数情况下，这三者不会相等。例如，当企业除了支付给员工的劳务报酬外，还向外部单位或个人购买了劳务服务（如外包、咨询等），或者将部分劳务费用作为期间费用处理而非直接计入成本时，这些数据就会出现差异。祝您学习愉快！

阅读 88

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解题，需要一个完整的解题思路
汪老师 | 提问时间：06/07 13:16

#CMA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 22

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请把下面的成本法的题目写出来
王一老师 | 提问时间：06/07 13:15

#CMA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更有针对性地为您解答，请您直接说出对于原题答案存在的具体疑问。祝您学习愉快！

阅读 23

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22年计算应交所得税时减100是什么意思呢麻烦给解释一下
汪老师 | 提问时间：06/07 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从税法的角度无形资产需要按照10年进行摊销，所以税法上无形资产每年的摊销额=1000/10=100，计算所得税时需要进行纳税调减100 祝您学习愉快！

阅读 17

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工商年报中，社保填写部分，本期实际缴费金额是填写单位缴纳部分还是填写单位及个人应承担部分的合计？
文文老师 | 提问时间：06/07 11:22

#实务#

填写单位及个人合计数

阅读 287

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你好老师，请问机动车张统一发票，主要是过户用的吗？
家权老师 | 提问时间：06/07 11:18

#实务#

还是做账的抵扣的依据

阅读 37

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A、B、C为什么不对呢
小敏敏老师 | 提问时间：06/07 10:53

#税务#

你好，图片与题目不符，能重新发下图片吗？

阅读 623

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请教一个财务问题几个人合伙开了一家公司，年底分红，公账转个人账户，要怎么计税？
家权老师 | 提问时间：06/07 10:42

#实务#

按分红交个税20%的哈

阅读 5

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你好老师，请问挂机空调，要计入房屋原值内吗
家权老师 | 提问时间：06/07 10:37

#实务#

中央空调才需要，可以移动的可以不计入原值

阅读 120

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你好，我想问下小规模纳税人异地有工程项目，工程款210万，得需要缴纳多少税金
朴老师 | 提问时间：06/07 10:35

#实务#

上面我给你算出来的税额你加起来然后减去预交的

阅读 11

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融资租赁使用权资产计提的折旧纳税调增按企业所得税计提的折旧纳税调减这个怎么理解能否举例说明
朴老师 | 提问时间：06/07 10:34

#实务#

融资租赁中，会计按“使用权资产”价值和会计年限计提折旧，税法按“计税基础”（如合同付款总额）和税法规定年限（如设备最低10年）计提折旧。前期：若会计折旧额＞税法折旧额，差额需纳税调增（如会计年折20万、税法年折8万，调增12万）。后期：会计折旧结束后，税法仍在折旧，差额可纳税调减（如税法后续每年折8万，调减8万）。本质是会计与税法的“时间性差异”，前期调增、后期调减，总额最终一致。

阅读 22

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效率差异主要体现在直接人工效率差异。变动制造费用效率差异固定制造费用效率差异不会算[抠鼻][抠鼻] 可以讲下吗谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 10:11

#实务#

您好，您好，效率差异主要体现在直接人工和变动制造费用上，而固定制造费用的效率差异（如果存在）只是衍生出来的概念，核心还是前两者。效率差异 = 咱干活的速度影响了成本。（实际工时 - 标准工时）* 标准单价（工资率/费用率）

阅读 38

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到底能不能？老师
bamboo老师 | 提问时间：06/07 10:07

#实务#

您好对纳税人购入的不动产，同时（这里强调是同时）既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），又用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。如果仅专用于免税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。您这个题目是可以抵扣的哈

阅读 27

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长投初始计量时，有已宣告未发放的现金股利要从长投初始计较扣除吗？铅笔画问号这里对吗？
朴老师 | 提问时间：06/07 10:05

#实务#

对的，长投初始计量时，已宣告但未发放的现金股利要扣除，不计入长投成本。本题里，实际付款8000万 + 相关费用100万 = 8100万，其中包含已宣告未发放股利30万，所以长投初始成本 = 8100 - 30 = 8070万，分录中“长期股权投资”借方记8070万，“应收股利”记30万，“银行存款”记8100万，铅笔画问号处是对的。

阅读 42

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不理解会计550的第363题，b选项为什么按交换准则处理？（图片总是上传失败，麻烦老师找一下题，谢谢）
王一老师 | 提问时间：06/07 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有达到控制才能按照企业合并准则处理这里选项B是形成了共同控制，所以按照非货币资产交换准则祝您学习愉快！

阅读 27

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老师，请问这儿的96是怎么来的想知道为什么加96
明琪老师 | 提问时间：06/07 09:51

#实务#

上午好亲！我看看题哈

阅读 142

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朴老师，小规模纳税人自用房产的房产税计算公式＝（土地含税价+房产含税价+契税+印花税）×（1-扣除比例）×年税率1.2%，对吗？然后土地是10000平方米，在地上的建筑物由于是好几层的，房产税上的面积显示是18000平方米，那宗地容积率就是大于0.5了对吧？计入房产税计税基础的土地含税价这块，就是当时支付的全部土地价款吗？
朴老师 | 提问时间：06/07 09:47

#实务#

1. 房产税公式应纳税额=（房产原值+符合条件的地价）×（1-扣除比例）×1.2%。地价：含土地价款、契税，不含税价（小规模若取得含税发票，需按政策判断是否价税合计计入），印花税通常不计入。 2. 宗地容积率容积率=18000÷10000=1.8＞0.5，正确。 3. 地价计税基础容积率＞0.5时，**全部土地价款（含取得和开发成本）**计入房产原值计税。

阅读 140

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你好老师想请教一下，去年开出去的普票，对方未入帐，现在需要重新开，我红冲了，然后还需要开具红字发票吗？
家权老师 | 提问时间：06/07 09:46

#实务#

是的，需要开具负数发票的

阅读 17

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企业生产固定设备领用的产品，，产品的成本为16，计税价为20，消费税率为10%，为什么贷方库存商品为16，应交消费税为20*10%=2，计税价和成本什么关系
秦老师 | 提问时间：06/07 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业生产固定设备领用的产品时，产品的账面价值（即成本）与计税价格可能不同。在这种情况下，贷方库存商品反映的是产品的实际成本16，而应交消费税则是基于计税价20乘以税率10%计算得出的2。借：在建工程18 　　贷：库存商品16 　　　　应交税费——应交消费税2这里体现了成本与计税价格之间的关系，即成本用于内部账务处理，而计税价用于税务申报。祝您学习愉快！

阅读 27

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两个公式互相抵减不是0了吗因为预缴税款就是第一个公式申报那个公式不就是0吗
明琪老师 | 提问时间：06/07 09:41

#税务#

上午好亲，是的，计算没有错误

阅读 710

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增值税和企业所得税纳税申报表电子版
小王老师 | 提问时间：06/07 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《增值税及附加税费电报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，xIs.xls 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料.xls.xls 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）（2019年12月修订）-带公式.xls 祝您学习愉快！

阅读 21

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 535

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 582

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 384

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 382

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 383

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 381

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 448

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 437

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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