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计提增值税会计凭证是什么科目
在企业的财务处理中，计提增值税是一项重要的会计操作。
借：应收账款 或 银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
此分录确保了企业在确认收入的同时，也正确反映了其对税务机关的负债。
常见问题
如何区分进项税和销项税？答：进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，而销项税则是企业在销售商品或提供服务时收取的增值税。两者的主要区别在于方向不同，进项税是企业支付给供应商的税款，而销项税是企业从客户处收取并需上缴给税务机关的税款。
企业在什么情况下可以抵扣进项税？答：企业只有在取得合法有效的增值税专用发票，并且所购进的货物或接受的服务用于生产经营活动时，才能抵扣进项税。例如，如果企业购买了一台生产设备，并取得了增值税专用发票，则该设备对应的进项税可以在申报时予以抵扣。
如何计算期末未交增值税？答：期末未交增值税可以通过公式计算得出：期末未交增值税 = 本期销项税额 - 本期进项税额 - 上期留抵税额。若计算结果为正数，则表示企业本期有未交的增值税；若为负数，则表示企业有多余的进项税额可以留待下期抵扣。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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