计提折旧的金额含税吗

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/23 10:12:10　　字体：大小

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计提折旧的金额是否含税

在财务会计中，计提折旧是指企业在一定期间内对固定资产价值减少进行确认和计量的过程。

根据国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则（CAS），计提折旧的金额通常是基于固定资产的原值减去预计残值后的净额来计算的。
具体来说，折旧金额 = (固定资产原值 - 预计残值) ÷ 使用年限。这里需要注意的是，固定资产的原值通常是指其购买时的成本，包括运输、安装等费用，但不包含增值税（VAT）。因此，在大多数情况下，计提折旧的金额是不含税的。

常见问题

不同行业如何处理折旧金额的税务影响？

答：在制造业中，企业通常会将折旧费用作为成本的一部分，从而影响应纳税所得额。由于折旧金额不含税，企业在计算所得税时需要特别注意调整相关费用。例如，如果某设备的原值为100,000元，预计残值为10,000元，使用年限为5年，则每年的折旧费用为(100,000 - 10,000) ÷ 5 = 18,000元。

服务业如何合理利用折旧政策优化税务负担？

答：服务业企业可以通过加速折旧法来提前确认折旧费用，从而减少当期应纳税所得额。这种方法尤其适用于技术更新较快的行业，如信息技术服务。通过采用双倍余额递减法或年数总和法，企业可以在早期阶段多计提折旧，降低初期的税务负担。

房地产行业在计提折旧时有哪些特殊考虑？

答：房地产行业的固定资产通常包括建筑物和土地使用权。对于建筑物，企业可以按照直线法计提折旧，而土地使用权则不计提折旧。此外，房地产企业在出售房产时，需考虑折旧对资产净值的影响，以确保准确反映财务状况。例如，一栋建筑物的原值为2,000,000元，预计残值为200,000元，使用年限为20年，则每年的折旧费用为(2,000,000 - 200,000) ÷ 20 = 90,000元。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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