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计提的企业所得税账务处理分录
企业在日常经营活动中，需按照税法规定计算并缴纳企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
此分录反映了企业在会计期末根据利润总额和适用税率计算出的应纳税额。具体来说，所得税费用 = 利润总额 × 适用税率 - 税收优惠等调整项。企业在实际支付所得税时，则做相反分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
常见问题
如何在不同行业应用企业所得税计提方法？答：在制造业中，企业可能因生产规模、成本结构等因素影响利润水平，从而影响所得税计提金额。例如，大型制造企业可能享受研发费用加计扣除政策，减少应纳税所得额。
服务业企业如何优化所得税计提以提高财务表现？
答：服务型企业可通过合理安排收入确认时间、利用税收优惠政策等方式降低税负。例如，软件开发公司可申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。
小微企业在计提所得税时应注意哪些特殊事项？
答：小微企业由于其规模较小，往往面临资金紧张问题。因此，在计提所得税时，应充分利用小型微利企业的税收优惠政策，如年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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