专票计提附加税分录是什么意思

来源: 正保会计网校编辑： 2025/08/14 13:32:34　　字体：大小

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专票计提附加税分录的含义

在财务会计中，专票计提附加税分录是指企业在使用增值税专用发票时，根据相关税务规定，对附加税进行计提并记录相应的会计分录。

这一过程涉及到多个会计科目和计算公式。具体来说，当企业收到或开具增值税专用发票时，需要根据发票金额和适用税率计算应缴纳的增值税，并进一步计提相关的附加税费，如城市维护建设税、教育费附加等。
例如，假设某企业开具一张增值税专用发票，发票金额为10,000元，适用增值税率为13%。那么，该企业的增值税销项税额为：
10,000 × 13% = 1,300元
接下来，企业需要根据当地政策计提附加税费，假设城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，则附加税费分别为：
城市维护建设税：1,300 × 7% = 91元
教育费附加：1,300 × 3% = 39元

如何进行专票计提附加税的会计处理

在进行专票计提附加税的会计处理时，企业需要按照规定的会计科目进行记录。通常情况下，企业会将增值税销项税额计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，而附加税费则分别计入“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”科目。
具体的会计分录如下：
借：主营业务成本 91元
贷：应交税费——应交城市维护建设税 91元
借：主营业务成本 39元
贷：应交税费——应交教育费附加 39元
通过上述分录，企业可以准确记录和反映其应缴纳的附加税费情况，确保财务报表的真实性和准确性。