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企业所得税如何会计处理呢？

来源: 正保会计网校 编辑：liuyi 2021/04/20 15:27:26　　字体：大 小

【问题】

企业所得税如何会计处理呢？

【答案】

1.期末计提企业所得税

借：所得税费用

      贷：应交税费/应交企业所得税

2.期末确认递延所得税

借：递延所得税资产

       贷：所得税费用

借：所得税费用

       贷：递延所得税负债

3.期末转回递延所得税

借：所得税费用

       贷：递延所得税资产

借：递延所得税负债

       贷：所得税费用

4.次月申报期及汇算清缴期缴纳税款

借：应交税费/应交企业所得税

       贷：银行存款

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