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劳务派遣公司的如何进行账务处理?

来源: 正保会计网校 编辑:liuyi 2022/03/25 17:32:02  字体:

【问题】

劳务派遣公司的如何进行账务处理?

【答案】

按实际开票金额确认收入。

(一)采用一般计税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

(二)采用简易计税,选择差额纳税

收到劳务派遣费时

1.确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——简易计税(计提)注:纳税义务发生计提增值税

2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

3.取得合规增值税扣税凭证时

借:应交税费——简易计税(扣减)

贷:主营业务成本

4.申报纳税时

借:应交税费——简易计税(缴纳)注:应交税费——简易计税明细科目结平

贷:银行存款

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