申报进项税时填写了旅客运输进项税，为什么当期进项税额合计中没有？

来源: 正保会计网校编辑：那个人 2023/01/13 14:09:44　　字体：大小

【问题】

我申报进项税的时候填写了旅客运输进项税，但是当期进项税额合计为什么没有累加旅客运输进项税呢？

申报进项税

【回答】

旅客运输服务抵扣的进项税要同时填写8b 和10行，8b的数据参与进项税额合计的计算，10行的数据只是备查统计并不参与合计数的计算。

因此，只填写10行会导致数据没有累加到进项税额合计数中。

参考：

2019年4月1日后纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

可以抵扣进项税额的旅客运输服务是国内旅客运输，不包括国际旅客运输。

本文为正保会计网校老师原创文章

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