高新企业四季度购置设备，企业所得税季度申报表如何填报？

来源: 税务网校编辑：那个人 2023/01/13 15:36:19　　字体：大小

高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。该优惠政策在企业所得税季度预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。

现在正是四季度企业所得税预缴申报时期，享受该优惠政策，企业所得税季度申报表如何填报？下面我们以举例方式说明企业所得税季度申报如何填报。

例：A公司是一家高新技术企业， 2022 年 10 月初购入一台设备 1000 万元，于10月投入使用由“在建工程”科目结转到“固定资产”科目并于11月份开始计提折旧。11月份购入一台设备 400 万元，于12月投入使用由“在建工程”科目结转到“固定资产”科目，2023年1月份开始计提折旧。两台设备均按 10 年计提折旧，预计净残值为零，税收最低折旧年限与会计折旧年限相同。

一次性税前扣除填报

高新技术企业购置的1000万元的设备，填报《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2 行“二、一次性扣除”下的明细行次 “高新技术企业购进单价 500 万元以上设备、器具一次性扣除”事项；购置的400万元的设备，填报《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2 行“二、一次性扣除”下的明细行次“高新技术企业购进单价 500 万元以下设备、器具一次性扣除”。填报完成后，将“纳税调减金额”列次的合计值（第 3 行第 5 列）同步填写在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第 6 行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写 A201020）”中。

通过电子税务局申报的，可在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的下拉菜单中选择相应的优惠事项，并填写具体信息，申报系统将同步自动填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第 6 行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写 A201020）”。报表填报如下：

资产加速折旧、摊销优惠明细表