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企业怎样来保管支票?有哪些要求?

来源: 中华会计网校 编辑:苏米亚 2020/07/01 18:35:10  字体:

问题:企业怎样来保管支票?有哪些要求?

实务

答案:◆支票由出纳员负责购买、保管,支票密码要与支票分开存放。印鉴章由会计保管,实行严格分工和把关制度。

◆领用支票要填写“支票领用申请表”,报主管领导批准后,经会计审核后由出纳员负责签发,出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴,严禁签发空白支票。

◆领用支票要填写“支票领用登记簿”。

◆严禁签发空头支票,不准将支票借给任何单位或个人办理结算。

◆外单位交来的支票,出纳员应及时送交银行,不得挪用、转让。

◆对每一张银行对账单,都要由出纳员编制“银行存款余额调节表”对未达账项要及时查询处理。

◆对作废支票,必须加盖作废戳记,并与存根一起保存,年终时装订成册,与票据一并保存。

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