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嵌入式软件产品的即征即退

来源: 正保会计网校 编辑:yushuang 2019/04/11 14:34:06  字体:

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问题

我们销售的嵌入式软件产品售价1.5万,其中嵌入式软件销售额为1.2万,嵌入式硬件销售额为0.3万,纳税申报时也进行了分开申报,即嵌入式软件的1.2万填入软件产品即征即退栏,嵌入式硬件填入一般货物栏,嵌入式硬件的成本是0.12万,我怎么来算即征即退的软件额

1、1.2万 

2、1.5万-0.12万*(1+10%)


答案

如果发票上该硬件的销售额是按:

1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算或

2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定的,那么软件的销售额就是1.2万元。如果不是按上述规定的情况确定的,那么应按组成计税价格确定硬件的销售额=硬件的成本*(1+10%),软件的销售额=1.5-硬件的销售额。然后通过软件的销项税和进项税计算出嵌入式软件的增值税税负率,大于3%的部分应退税。

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