每周热点纳税咨询问题汇总（2025/06/07—2025/06/13）

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/06/13 18:18:32　字体：大小

编者寄语：为了帮助广大学员们更好地解决实务操作中遇到的问题，税务网校小编特别为大家汇总了每周热点纳税咨询问题精选，为大家推出财税专家为会员解答的实务热点咨询问题，每周五定期奉送，还请大家持续关注。加入财税会员，即可享受专家电话答疑、直播答疑、答疑板及邮箱答疑四种专属答疑方式哟~

每周热点纳税咨询问题汇总（2025/06/07—2025/06/13）
序号	具体内容
1	中央空调维修增值税是按建筑服务9%还是按修理13%开票？
2	发放贷款不能收回，是否还要必须出具追索记录，企业才能税前扣除损失?
3	公司从事融资租赁业务，可以扣除借款利息差额交增值税吗？
4	举办年会发放给给客户的奖品是否需要代扣个税？
5	保安公司，购买大米销售给合作银行，是否可以开销售大米的发票？
6	股东给被投资企业投入固定资产，企业是否要确认收入缴纳企业所得税？
7	2024年企业所得税多缴税款能否抵缴以后年度税款？
8	股东国籍由中国籍改为日本国籍后，企业是否由内资企业转为外资企业？
9	老板带客户到澳门旅游，取得的消费小票能否作为税前扣除凭证？
10	代扣代缴境外单位企业所得税，按照哪天的汇率确定应纳税所得额？
11	企业境内外亏损是否可以相互弥补？
12	合伙企业的法人合伙人，是否可以用合伙企业的亏损抵减其盈利？
13	新购进了设备器具，享受设备器具一次性扣除税收优惠时需要剔除预计净残值吗?
14	山西省白酒销售，在开票时有什么要求？
15	红字信息表已开未冲红时，何时需进项税转出？
16	年度中间换租，造成有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息？
17	经营租赁确认的使用权资产，提前退租如何账务处理？
18	企业房屋推倒重置，固定资产的原值在企业所得税方面如何考虑？
19	委托加工涂料已缴消费税可否在加价销售时抵扣？
20	委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费是免税还是不征税?
21	研发材料费超当年研发费时，未抵减部分能否结转加计扣除？
22	外购软件的摊销年限可以缩短至两年，该加速摊销可以季度预缴时享受吗？
23	子女参军保留学籍期间是否适用子女教育个税扣除？
24	委托研发的研发费享受加计扣除，委托研发合同必须到科技部门备案吗？
25	零税率跨境服务是否豁免出口退(免)税备案单证管理？
26	未缴公积金的残疾人工资能否享受加计扣除？
27	象征性收费宿舍租金能否享受住房租金专项附加扣除？
28	企业采购电池对外出售是否缴纳消费税？
29	企业的基本存款账户变更了是否需要报告税务机关？
30	小规模纳税人开具不征税发票的政府补助，是否触发一般纳税人认定？
31	取得铁路电子客票是要勾选抵扣吗？从什么时候开始执行的？
32	处理医疗垃圾的公司，能享受生活垃圾环保税免税政策优惠吗？
33	个人所得税专项附加扣除额是否可以结转扣除？
34	职业资格目录变动时：享受扣除以发证时间确认？
35	小规模纳税人5月成立，季度增值税销售额免征的金额还是30万元吗？
36	核定扣除企业：包装物进项税能否单独勾选抵扣？
37	暂不抵扣的进项税应通过哪个会计科目核算？
38	吸收合并无劳动力子公司：房产债务转移是否触发增值税？
39	新招未满年员工，补充养老保险支出可否税前扣除？
40	自有资金贷给下属单位使用，收取的利息能否享受统借统还免征增值税优惠？