一季度亏损100万，二季度盈利16万，二季度预缴时是否交所得税？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/07/15 09:47:32　字体：大小

问：一季度亏损100万，二季度盈利16万，二季度预缴时是否交所得税？

答：《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）>的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）附件《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中《A200000<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）>填报说明》规定，第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

根据上述规定，二季度预缴企业所得税是按照1月1日至6月30日的营业收入、营业成本和利润总额累计计算的，二季度申报时累计亏损，不需要缴纳企业所得税。

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