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境外服务费代扣增值税如何计算（不扣企业所得税）？

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来源: 正保会计网校 编辑：muyanhua 2025/08/21 14:54:24　字体：大 小
问：我公司需要给境外单位支付服务费100万，需要扣缴增值税，无需扣缴企业所得税的情形下，应如何计算应扣缴增值税？


答：此时贵公司需要考虑公司和境外单位的约定：

1.如果约定的金额100万是含税的，境内扣完税款后的余额给对方：

建议按照下列公式计算应扣缴税额： 应扣缴税额=100÷（1+税率）×税率 

2.如果约定的100万是税后金额，直接需要向境外支付100万：

建议按照下列公式计算应扣缴税额： 应扣缴税额=100×税率 

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