24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.31 苹果版本:8.7.31

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

农产品免税数电发票开具及抵扣规则

来源: 正保会计网校 编辑:qizhenzhen 2024/08/12 09:50:48 字体:

今天,有会员问了一个农产品抵扣进项税的问题:A公司取得农产品免税数电普票,不知道供应商是自产的,还是外购的,不知道该发票是否可以计算抵扣进项税。

这个问题,在全电发票的时代很容易解决。

一、了解供应商如何开具?

使用数电发票的供应商,如果农产品是自产的,其开票的时候需要选择“特定业务”模块开具,目前特定业务包括:稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。

特定业务发票特征是票面左上角标签处展示该业务类型的字样,特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。如农产品自产自销发票样式应如下:

农产品免税数电发票开具及抵扣规则

但大多数企业选择特定业务开票时,可能默认都是没“自产农产品销售”这一项,如果供应商存在自产农产品,也是需要到主管税务机关申请、审批通过后开票时才可选到。

  

二、了解购买方如何抵扣?

购买方取得票面左上角标签处展示“自产农产品销售”的字样的数电发票,就是属于可以抵扣进项税的发票了。但取得该票,不再需要像以前一样,计算抵扣进项税了,而是直接勾选认证抵扣了,具体可见下图:

农产品免税数电发票开具及抵扣规则2

 此外从小规模纳税人的供应商那取得的3%专票也是在这里勾选认证。注意取得1%专票的话是不能按照9%抵扣进项税哦!

来源:正保会计网校税务网校原创内容,作者:刘老师(正保会计网校答疑专家),侵权必究!

编辑推荐:

债务重组适用特殊性税务处理之误区

独立董事津贴的财税处理

企业所得税 “三免三减半”优惠政策

实务指南

本月报税倒计时

距11月报税开始还有

新政解读 纳税辅导
答疑精华 财经法规
直播课程 会计准则

免费试听

  • 商业模式创新与企业价值管理

    商业模式创新与企业价值管理免费听

  • 中国18税种详解与实务应用

    中国18税种详解与实务应用免费听

  • 科技研发企业财税管控与经营管理特训专题

    科技研发企业财税管控与经营管理特训专题免费听

限时免费资料

  • 每日新闻/问答

    每日新闻/问答

  • 每周税讯速递

    每周税讯速递

  • 月度法规汇编

    月度法规汇编

  • 年度法规汇编

    年度法规汇编

  • 增值税汇编

    增值税汇编

  • 所得税汇编

    所得税汇编

扫码关注我们

扫码找组织

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号