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老师,您好,这道题第5个业务中的通过县及政府向贫困地区捐赠12万元是不是据实扣除,不用和限额进行比较,谢谢

sunshine| 提问时间:06/08 19:25
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欧阳老师
金牌答疑老师
职称:实务专家,注册会计师,高级会计师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

自2019年1月1日至2025年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
但是本题中并不是目标脱贫地区,而是一般性的贫困地区。根据相关规定,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以,第5个业务还是与限额进行比较扣除。

祝您学习愉快!

06/09 09:30
sunshine
06/09 09:49
是不是只有题目明确指出是目标脱贫地区,才据实扣除?
欧阳老师
06/09 09:49
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
是的,只有题目明确指出是目标脱贫地区,才可以据实全额扣除。如果不是目标脱贫地区,则需遵循一般慈善活动和公益事业捐赠的规定。
祝您学习愉快!
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