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1. 进项税 50*0.13=6.5（万元）
1.4*0.09=0.126（万元）
2.进项税 118*0.09=10.62（万元）
3. 销项税：45000
*280/10000+11.17/1.13+5.34/1.13=1274.6106（万元
1274.6106*0.13=165.6994（万元）
11/02 11:33
MI 娟娟老师 
11/02 11:46
4.自产产品用于职工福利，视同销售，没有同类销售价格，采用组价:
170000*1.05/(1-5%)*0.13=24426.3157895（元）
5.受托加工商品，要代收代缴消费税，如果是个人受托，则不需要代收代缴，此处是单位，不是个人。
无同类售价，所以计税采用组价
代收代缴消费税=(21+11)/(1-0.05)*0.05=1.68421052632=16841.11（元）
委托方倘若连续生产应税消费品，该进项消费税可以抵扣。
假如受托方没有代收代缴，委托方销售时全额缴消费税，没有进项抵扣一说，此时应交
42/1.13*0.05=1.85840707965=18584.07（元）
MI 娟娟老师
11/02 11:48
5. 注意此项，受托加工收了加工费，此处有销项税额=11*0.13=1.43（万元）
MI 娟娟老师
11/02 11:51
6.销售木地板：
销项1080000/1.13*0.13=124247.79（元）
7.自产产品用于投资、分配、赠送 视同销售
销项税：2000*160*0.13=41600（元）
MI 娟娟老师
11/02 11:58
8.进口环节增值税和消费税的缴纳
原木不缴纳消费税，原木的增值税税率9%
木地板属于消费税范畴
因此：
进项 增值税=120*1.2*0.09+300*1.3/(1-0.05)*0.13=66.3284210526=663284.21（元）
进项 消费税=30*1.3/(1-0.05)*0.05=2.05263157895=20526.32（元）
MI 娟娟老师
11/02 12:14
9. 销售，木地板为消费税应税产品，工艺品不属于
销项税824000/1.13*0.13+521000/1.13*0.13=154734.51（元）
10.木制一次性筷子要交消费税，高档筷子不需要
同一张发票上折扣额需要抵减
销项税额=10000*50*(1-5%)*0.13=61750（元）
8181-5%)/1.13*0.13=15738.05（元）
MI 娟娟老师
11/02 12:19
第 6 项 里面的外购木地板生产实木地板，已缴纳消费税可以抵扣，
MI 娟娟老师
11/02 16:39
3 4 6 7 9 10 项里面均涉及缴纳消费税，计算如下：
{45000*280+111700/1.13+53400*1.13+170000*1.05/(1-0.05)+1080000/1.13+2000*160+824000/1.13+10000*50*（1-5%）}*0.05-732000*0.05=734097.83(元）
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