免费问答

1 2018年折旧 税法=1500/10年=150万元 会计=1500*2/10=300万元 账面小于计税，调增150 递延所得税资产=150*0.25=37.5

2 捐赠调增500万 3 账面价值=1200.计税基础=800 应纳税差异=1200-800=400 递延所得税负债=400*0.25=100

4 调增250 5 账面小于计税 可抵扣差异=75 调增75 递延所得税资产75*0.25=18.75

应纳税所得额 =2000+150+500-400+250+75=2575 应交所得税=2575*0.25=643.75

递延所得税资产=37.5+18.75=56.25 递延所得税负债=100 借：所得税费用687.5 借：递延所得税资产56.25 贷：递延所得税负债100 贷：应交税费-应交所得税643.75