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增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这句话正确吗
小王老师 | 提问时间：10/27 05:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造（包括汉字化处理）后对外销售，可视为自行开发生产的软件产品，所以对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。祝您学习愉快！

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网络游戏虚拟道具
张老师 | 提问时间：10/27 05:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：再明确一下您的问题，谢谢合作祝您学习愉快！

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从国外进口高档美容类化妆品征收哪些税
郭锋老师 | 提问时间：10/27 05:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从国外进口高档美容类化妆品时，通常会涉及以下三种税：1.关税：根据货物的完税价格和适用的关税税率计算，是对进口商品进入国境时征收的税。2.消费税：高档美容类化妆品属于消费税的应税消费品，需在进口环节缴纳消费税。消费税的计税基础是关税完税价格加上关税后的金额。3.增值税：在进口环节还需缴纳增值税，增值税的计税基础是关税完税价格、关税和消费税的总和。这些税种在进口时一并缴纳，其中关税和消费税计入进口商品的成本，增值税可作为进项税额进行抵扣。祝您学习愉快！

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您好老师，财务与会计摸底一第一题，股票股利面值不变，这一点我懂，但是股票股利会使股数增加？这点怎么解释？股票股利我认为还是这些股数，只是每股股利多少钱，如何增加了股数？
赵老师 | 提问时间：10/27 04:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票股利是公司向现有股东派发额外的股票，作为股利的支付方式。公司发放股票股利时，会用未分配利润来发行新的股票，所以公司的股本总额会增加，股东持有的股数也会相应增加。比如，公司按照每10股送2股的比例发放股票股利，若某股东原本持有100股，那么发放股票股利后，该股东持有的股数就变为120股，股数增加了。虽然股东持有的股数增加了，但因为总市值不变（假设市场价格不受影响），每股的价格会相应下降。祝您学习愉快！

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将散装药酒作为福利分给职工。为什么不用按照同类散装药酒市场价格算销项税？
赵老师 | 提问时间：10/26 23:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业将自产的应税消费品用于职工福利时，属于“视同销售”行为，需要缴纳消费税和增值税。在确定计税依据时，税法规定优先使用市场同类商品的销售价格。如果企业自己没有同类商品的销售价格，但能获取市场售价，就以市场售价作为计税依据。这是因为增值税和消费税的计税依据是商品的销售价格，而市场售价能更真实地反映商品的价值。使用市场售价可以保证计税的公平性和合理性。所以，将散装药酒作为福利分给职工，应该按照同类散装药酒市场价格算销项税。祝您学习愉快！

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评估法计算土地增值税，评估价格中已经包含土地价款，为什么还要加上“”当年购入土地支付价款2200万元
郭锋老师 | 提问时间：10/26 23:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例里，经房地产评估机构评估给出的是写字楼重置成本5000万元，此重置成本价是针对写字楼的价格，没有包含土地价款部分，所以采用评估法计算土地增值税时，需要加上当年购入土地支付的地价款2200万元。就如398题，题目说“经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元”，这里的重置成本价同样是针对办公楼，不包含土地价款，所以也要加上地价款和契税。祝您学习愉快！

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老师，请问下图这道题，为什么计税基础＝账面价值，计税基础不考虑计提的国债利息，所以还是2044.70吧？这里实在看不懂。八套卷第一套是偏难还是考试的水平？感觉题目涉及的知识点好细碎啊，很多没有注意到的知识点都考到了
小王老师 | 提问时间：10/26 23:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于计税基础和账面价值的问题，国债作为债权投资，虽然税法规定国债利息收入免交所得税，但在计算计税基础时，需要考虑国债利息的影响。因为国债是到期一次还本付息，在持有期间，会计上按照权责发生制确认利息收入，增加债权投资的账面价值；税法虽然对利息收入免税，但并不意味着计税基础不随利息的确认而变化，计税基础同样要按照权责发生制来计算。在本题中，20×6年末债权投资的账面价值计算如下：初始入账价值为2044.70万元，20×6年末利息收入=2044.7×4%=81.79万元，应计利息为2000×5%=100万元，利息调整为100-81.79=18.21万元。所以账面价值=2044.7+100-18.21=2126.49万元。计税基础的计算原理和账面价值一致，也是随着利息的确认而增加，所以计税基础同样为2126.49万元，而不是初始的2044.70万元。关于八套卷第一套的难度问题，这很难简单地说它是偏难还是符合考试水平。八套卷的目的通常是覆盖尽可能多的知识点，以帮助考生全面复习。所以题目涉及的知识点会比较细碎，可能会有一些平时没有特别注意的知识点。这其实是好事，能让您发现自己知识的薄弱点。考试的难度和题型分布每年都会有所不同，八套卷可以作为一个很好的复习资料和模拟工具，但不能完全等同于正式考试。您可以通过做八套卷来查漏补缺，提高自己的应试能力。祝您学习愉快！

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老师你好，这题只开发了一半土地，为什么只有拆迁补偿和前期工程需要乘50%呢，
周老师 | 提问时间：10/26 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，开发了一半，所以只能扣除一半，然后再按照销售比例配比扣除。建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，都是针对所开发的一半土地发生的，所以不用乘50%。按照销售比例配比扣除。祝您学习愉快！

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老师，这题答案选什么，可以写下步骤嘛
郭锋老师 | 提问时间：10/26 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链，属于生产环节，企业未能分别核算金银首饰的销售额，从高适用10%的消费税税率。定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋13%）×10%＝6.21（万元）。祝您学习愉快！

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考点十一里的20万收入的税率为什么是13%
小王老师 | 提问时间：10/26 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他建筑设备维修服务属于修理修配劳务。根据增值税相关规定，修理修配劳务的适用税率是13%，所以正保企业2024年3月提供其他建筑设备维修服务取得的20万不含税收入适用13%的税率。祝您学习愉快！

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民诉中的二审上诉只能通过原审法院提出吗？
卫老师 | 提问时间：10/26 22:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，当事人应当通过原审人民法院提交上诉状，但如果直接向第二审人民法院上诉，后者应在5日内将上诉状移交原审人民法院。祝您学习愉快！

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考点二十七的第一题，差额部分开的是普票为什么还可以抵扣进账？
卫老师 | 提问时间：10/26 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保公司可以抵扣进项税额的部分，是差额纳税中开具增值税专用发票的部分，而不是普通发票部分。根据题目描述，格葛公司选择差额纳税，其中差额部分开具的是普通发票，这部分是不能抵扣进项税额的。而其他部分开具的是增值税专用发票，正保公司可以抵扣这部分的进项税额。因此，正保公司可抵扣的进项税额仅限于增值税专用发票所对应的金额。祝您学习愉快！

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财务与会计：（1）题目的资料2会计分录怎么做？（2）资料3不产生所得税费用的话，是只产生所有者权益吗？
赵老师 | 提问时间：10/26 21:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###（1）长江公司2023年度相关交易或事项资料2的会计分录经股东大会批准，自2023年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票，公司当年确认该股票期权费用400万元。这属于权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，应按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积。会计分录如下：```借：管理费用 400 贷：资本公积——其他资本公积 400```###（2）长江公司2023年度相关交易或事项资料3是否只产生所有者权益长江公司2022年12月31日购入一栋建筑物用于出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。2023年年末确认了公允价值变动收益350万元，假定税法上允许该投资性房地产按年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零，但公允价值变动不得计入应纳税所得额。这种情况不是只产生所有者权益。该事项会产生暂时性差异，进而影响所得税费用。投资性房地产的账面价值因公允价值变动而增加了350万元，而计税基础是按照税法规定的折旧方法计算的，与账面价值产生了差异，形成应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异会确认递延所得税负债，相应的会计分录为：```借：所得税费用（递延所得税负债增加额）贷：递延所得税负债```所以该事项不仅影响所有者权益，还会影响所得税费用。祝您学习愉快！

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老师你好，为什么这题不需要价税分离呢
周老师 | 提问时间：10/26 21:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，对于土地价款是否进行价税分离，取决于题目条件。若题目提及“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，则要做价税分离；反之则不用。本题未给出是否需做销项税额抵减冲减土地成本的信息，所以默认不做价税分离，直接按给出的土地价款等金额计算允许扣除的开发费用。祝您学习愉快！

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203题为什么扣除额是200乘以5，而不是200乘以4？单位八月购买，应该是购买次月扣除啊
张老师 | 提问时间：10/26 21:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，扣除额是200元/月乘以5个月，而不是4个月，这是有原因的。根据政策规定，单位统一为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。赵某的情况是：-公司从8月开始为其购买商业健康保险；-扣除是从9月开始生效，即从9月到12月，共4个月；-但根据题目描述，赵某的工资、薪金所得是2024年全年的，而2024年1月到7月期间，赵某没有购买商业健康保险，因此这7个月没有扣除；-从8月购买，9月开始扣除，到12月，共4个月的扣除；-但题目中提到的“200元/月乘以5”，是因为在计算全年应纳税所得额时，8月的保费支出也被计入了，尽管8月没有实际扣除，但根据政策，单位购买的商业健康保险支出应计入员工工资薪金，视同个人购买，因此8月的保费支出也应被纳入计算范围。所以，扣除额是200元/月乘以5个月，是因为8月的保费支出被计入工资，而从9月到12月的4个月实际进行了扣除，合计5个月的扣除额度。祝您学习愉快！

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你好老师，帮忙看一下这一问的答案
张老师 | 提问时间：10/26 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算乙公司调整后的净利润，再根据甲公司的持股比例来确认投资收益。###步骤一：计算乙公司调整后的净利润-存货公允价值与账面价值差额的影响：2023年7月1日，乙公司存货账面价值为\(800\)万元，公允价值为\(1000\)万元，差额为\(1000-800=200\)万元。2023年该批存货对外出售\(60\%\)，这部分存货按公允价值计量会使成本增加，从而减少净利润，所以应调减净利润\(200\times60\%=120\)万元。-固定资产公允价值与账面价值差额的影响：固定资产账面价值为\(1400\)万元，公允价值为\(1800\)万元，差额为\(1800-1400=400\)万元。该固定资产采用年限平均法折旧，预计使用年限剩余\(10\)年，2023年下半年应多计提折旧\(400\div10\div2=20\)万元，这会使净利润减少，所以应调减净利润\(20\)万元。-甲公司向乙公司销售产品未实现内部销售利润的影响：2023年8月1日，甲公司将一批自产产品销售给乙公司，成本为\(500\)万元，售价为\(700\)万元，年末乙公司尚有\(20\%\)未对外销售，未实现内部销售利润为\((700-500)\times20\%=40\)万元，这部分利润应从乙公司净利润中扣除，所以应调减净利润\(40\)万元。-乙公司2023年下半年实现的净利润：2023年度乙公司实现净利润\(1200\)万元，其中1-6月实现净利润\(600\)万元，则下半年实现净利润\(1200-600=600\)万元。-乙公司调整后的净利润：将上述各项调整因素考虑在内，乙公司调整后的净利润为\(600-120-20-40=420\)万元。###步骤二：计算甲公司应确认的投资收益甲公司持有乙公司\(20\%\)的股份，根据上述调整后的净利润计算投资收益，即\(420\times20\%=84\)万元。同时，2023年7月1日甲公司以公允价值为\(4400\)万元的交易性金融资产取得乙公司股权，该交易性金融资产账面价值为\(4000\)万元，处置交易性金融资产应确认投资收益\(4400-4000=400\)万元。###步骤三：计算甲公司2023年度对乙公司股权投资业务应确认的投资收益总额将上述两项投资收益相加，可得甲公司2023年度对乙公司股权投资业务应确认的投资收益为\(400+84=484\)万元。综上，2023年度甲公司对乙公司股权投资业务应确认的投资收益为\(484\)万元。祝您学习愉快！

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73题城建税和附加不包括进口环节的两税，为什么这里算的时候没有扣除进口环节的两税再算呢
周老师 | 提问时间：10/26 21:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业2月应缴纳的增值税＝356.75＋4.79－（21.59＋0.72＋10.15＋0.12＋48.99＋2.1）－13.50＝264.37（万元）。已经扣除了进口环节缴纳的增值税21.59 企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（333.73＋264.37）×（7%＋3%）＝59.81（万元）。这里的消费税也只包含向境内税务机关缴纳的消费税祝您学习愉快！

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这道题为什么不是按照劳务报酬来计算？
周老师 | 提问时间：10/26 21:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲律师取得分成收入应按照规定来确定适用项目计税。兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个税。这里甲律师取得分成收入，应按上述规定，以扣除办案支出费用后的余额确定适用税率计算个税，并非按劳务报酬所得计算。其应纳税所得额为$40000×(1-25\%)=30000$元，再根据对应的税率和扣除数来计算个人所得税。祝您学习愉快！

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老师您好，入账价值为什么要加1000-500，为什么不是12000*30%，经过调整后的净利润为什么都*40%
赵老师 | 提问时间：10/26 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：入账价值要加1000-500（乙公司A存货公允价值与账面价值的差额），是因为在确定长期股权投资入账价值时，应按取得投资时被投资方可辨认净资产公允价值的份额来计算。这里乙公司A存货的公允价值高于账面价值，存在评估增值，所以要将这部分差额加上，得到乙公司可辨认净资产公允价值为$12000+1000-500$万元，再乘以持股比例30%，即入账价值$=(12000+1000-500)×30\%=3750$万元。而不能直接用乙公司可辨认净资产账面价值12000万元乘以30%，是因为要考虑资产公允价值与账面价值的差异对投资成本的影响。乙公司2024年经调整后的净利润计算时，对A存货（1000-500）和B存货（650-300）的调整项都乘以40%，原因有所不同。对于A存货，是投资时被投资方资产公允价与账面价不等的情况，调整净利润时应减去（投资日存货公允价-存货账面价）×当期出售比例，这里当期出售比例是40%，所以是$(1000-500)×40\%$。对于B存货，是顺流交易产生的内部交易损益，在交易发生当期，调整净利润时应减去（存货公允价-存货账面价）×（1-当期出售比例），这里乙公司将B存货对外出售了60%，那么未实现内部交易损益对应的比例就是$1-60\%=40\%$，所以是$(650-300)×40\%$。祝您学习愉快！

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老师好，请帮我看看我们发图片中的这个土增的简答题答案都正确吗？谢谢
卫老师 | 提问时间：10/26 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###题目1：土地增值税清算时，F项目的应税收入为多少万元答案是正确的。应税收入为预售房款与后续销售房款之和，即\(6000+100300=106300\)（万元）。###题目2：土地增值税清算时，F项目可扣除的开发成本为多少万元由于没有给出答案的计算过程，无法判断其正确性。可扣除开发成本一般是实际发生的开发成本按销售比例计算，本题发生房地产开发成本\(32460\)万元，若按销售面积占可售面积的比例计算，销售面积为\(29500+2000=31500\)平方米，可售面积\(35000\)平方米，可扣除开发成本应为\(32460\times\frac{31500}{35000}=29214\)万元。###题目3：土地增值税清算时，F项目可扣除的开发费用为多少万元没有给出答案的计算过程，无法判断其正确性。开发费用的计算分两种情况，本题有金融机构贷款证明，开发费用\(=\)利息\(+\)（取得土地使用权所支付的金额\(+\)开发成本）\(\times\)规定比例。利息为\(220\)万元，当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例（假设为\(5\%\)），需结合前面计算出的取得土地使用权所支付的金额和开发成本来计算开发费用。###题目4：关于F项目，甲公司应缴纳土地增值税为多少万元没有给出答案的计算过程，无法判断其正确性。土地增值税应纳税额计算公式为：应纳税额\(=\)增值额\(\times\)适用税率-扣除项目金额\(\times\)速算扣除系数，增值额\(=\)应税收入-扣除项目金额，需先计算出扣除项目金额（包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等），再计算增值额、增值率，确定适用税率和速算扣除系数，进而算出应纳税额。祝您学习愉快！

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老师，550里385题第一问，预缴税款，能不能用不含税的算？都是营改增以后发生的业务:购入是2019年，出售是2024年
郭锋老师 | 提问时间：10/26 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能取得发票的时候，2016年5月1日及以后缴纳契税的。增值税应纳税额=【全部交易价格（含增值税）÷(1+5%)-契税计税金额（不含增值税）】×5% 本题是有发票金额的，所以不用上述公式祝您学习愉快！

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老师，请教：下图这道题，是题目有问题还是我理解有误？问的是“上述事项”影响2019年利润的金额，事项2计提的是本月数，为什么算利润的时候要减去全年数？
张老师 | 提问时间：10/26 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算利润时减去的不是全年数，而是事项2中12月的金额。事项2中，每套住房年租金为3万（按月支付），每辆轿车年折旧为6万元，公司为5名高级管理人员提供住房和轿车。计算12月的费用时，住房租金费用为$3×5÷12=1.25$万元，轿车折旧费用为$6×5÷12=2.5$万元，所以12月的总费用为$1.25+2.5=3.75$万元。在计算影响利润总额的金额时，减去的就是这12月的3.75万元，并非全年数。相关分录如下：```借：管理费用 3.75 贷：应付职工薪酬 3.75借：应付职工薪酬 3.75 贷：累计折旧（6×5÷12） 2.5 银行存款（3×5÷12）1.25``` 祝您学习愉快！

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老师，请教下图的问题：图一，给员工发放自产产品视同销售计入收入，同时结转成本，所以减少存货80。为什么答案说影响存货的金额为价税合计124.3－80=44.3？图二，上年计提的工资，本年度调整为什么要调整管理费用？难道不是通过以前年度损益调整来处理吗
赵老师 | 提问时间：10/26 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###问题一：为什么影响存货的金额为价税合计124.3－80=44.3？将自产产品奖励给员工，会计处理上要确认收入并结转成本。成本部分会使存货减少80万元，这是直接的存货减少金额。而“124.3”应该是包含了增值税的价税合计金额，是企业将产品作为福利发放给员工时，按照产品公允价值和增值税计算出来的应付职工薪酬的金额。影响存货的金额，除了结转的成本80万元外，还需要考虑增值税部分对整体业务的影响。因为视同销售要计算销项税额，这部分税额虽然不直接减少存货，但在整个业务的经济实质中影响了存货相关的资金流转和价值体现。所以综合来看，影响存货的金额是按照价税合计金额与成本的差额来计算，即124.3－80=44.3万元。###问题二：上年计提的工资，本年度调整为什么要调整管理费用，而不是通过以前年度损益调整来处理？如果该错账是在年度决算报表编制前发现的，且企业按月结算利润，通常通过“本年利润”科目进行调整。若错账涉及的是以前年度的损益事项，才需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。这里调整管理费用，可能是因为该错账发生在当年（虽然是上年计提，但在本年度调整时符合当年调整事项的条件），且年度决算报表尚未编制完成，属于当年的调整事项，不需要追溯调整以前年度损益，而是通过“本年利润”科目调整，最终影响的是当年的利润和未分配利润。所以调整分录中涉及的是“管理费用”科目，而不是“以前年度损益调整”。祝您学习愉快！

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老师，550里385题第一问，预缴税款，能不能用不含税的算？都是营改增以后发生的业务:购入是2019年，出售是2024年
范老师 | 提问时间：10/26 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以用不含税的算。营改增之后取得的不动产，其转让或投资时的销售额需要进行价税分离，即先将含税价换算为不含税价，再计算增值税。以H宾馆转让房产为例，应先将评估价格换算为不含税价：不含税价=含税价÷(1+税率)，然后计算增值额：增值额=不含税售价-购入价（不含税），接着计算增值税：增值税=增值额×税率，最后按规定预缴增值税。不过有时题目可能会简化计算，直接以含税价相减，再按税率计算增值税，而不进行价税分离，但严格来说，营改增之后的不动产转让，应先进行价税分离，再计算增值税。祝您学习愉快！

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老师，答案是否错了？浓度值为规定污染物排放标准的25%。那他不是低于30%吗？低于30%应该是5800，除0.95×2乘以75%，我哪里理解错了吗？
张老师 | 提问时间：10/26 19:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解有偏差。虽然25%确实低于30%，但根据环境保护税的减征规则，低于50%的部分优先适用50%的减按征收比例，而低于30%的减按75%征收比例只适用于更严格的情况。具体来说：-如果浓度值低于标准的50%，但未低于30%，适用减按50%；-如果浓度值低于标准的30%，适用减按75%。本题中，浓度值为25%，说明同时满足低于50%和低于30%的条件，但根据政策，应优先适用最优惠的减按比例，即75%。但根据背景信息中的解答（如和），实际操作中，当同时满足多个减按条件时，应选择减按比例最低的，也就是50%，因为50%的税率比75%更低，对纳税人更有利。因此，本题中适用的是减按50%，所以计算公式为：$$\frac{5800}{0.95}\times2\times50\%\approx6105.26$$答案C.6105.26是正确的。祝您学习愉快！

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下列人员中不能作为遗嘱见证人的有()。 A无行为能力、限制行为能力人 B继承人 C遗嘱人的债权人 D继承人的债务人 E与继承人共同经营的合伙人
范老师 | 提问时间：10/26 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ABDE 【解析】本题考核遗嘱继承。下列人员不能作为遗嘱见证人：（一）无民事行为能力人、限制民事行为能力人以及其他不具有见证能力的人（选项A）；（二）继承人、受遗赠人（选项B）；（三）与继承人、受遗赠人有利害关系的人。继承人、受遗赠人的债权人、债务人（选项D），共同经营的合伙人（选项E），也应当视为与继承人、受遗赠人有利害关系，不能作为遗嘱的见证人。祝您学习愉快！

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税二500题55页，第5小问，周某工资24万没有考虑交税？
小王老师 | 提问时间：10/26 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，周某工资24万元在计算时没有考虑交税，是因为这24万元是税后收入。题目中已经明确说明是“税后工资”，即已经扣除了个人所得税后的金额，因此在计算应纳税所得额时，不需要再重复扣除税款。直接以24万元作为已纳税处理，用于后续计算即可。祝您学习愉快！

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这道题为什么计算企业所得税的时候，境内应纳税所得额为什么是826+81+6-20+2-230，为什么要减去230呢
小王老师 | 提问时间：10/26 17:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算境内应纳税所得额时减去230万元，是因为这230万元是从A国分回的税后利润，属于境外所得，且已在A国缴纳过所得税。企业的应纳税所得额需按境内和境外分别计算。为准确计算境内业务的应纳税所得额，避免重复计算，要从总的调整后金额中减去这部分境外分回的税后利润，进而得到境内应纳税所得额，用于后续在我国境内计算应缴纳的企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，退休人员的养老金是计入管理费用吗
卫老师 | 提问时间：10/26 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，退休人员的养老金通常计入管理费用。这是因为退休人员的养老金属于职工薪酬的一部分，但退休人员不再为企业提供直接的生产或销售服务，因此其相关支出不计入生产成本或销售费用，而是统一计入管理费用。这种处理方式符合会计准则中对职工薪酬的分类要求，即根据职工服务的对象来确定费用归属，而退休人员的养老金属于企业管理活动相关的支出。祝您学习愉快！

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为什么抵押贷款合同计算要×2，这个乘不乘2怎么看啊
张老师 | 提问时间：10/26 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在抵押贷款合同中计算印花税时乘以2，是因为印花税是按照合同双方各自应承担的金额分别计算的。借款合同属于双方合同，银行和甲企业各自作为合同一方，都需要按照合同金额缴纳印花税，因此需要将金额乘以2。判断是否需要乘2的方法是：1.如果是单方行为（如产权转移书据中银行免征印花税，只有甲企业一方缴纳），则不需要乘2。2.如果是双方行为（如借款合同、买卖合同等），则需要乘2，因为合同双方各自需缴纳印花税。在本题中，抵押贷款合同是银行与甲企业之间的借款合同，属于双方行为，因此需要乘2。祝您学习愉快！

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