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固定资产相关税务处理当中举例下会计折旧年限大于税法规定的最低折旧年限案例分析计算
张老师 | 提问时间：08/06 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设某企业购入一项固定资产，原值为100万元，预计净残值率为5%，会计上采用直线法计提折旧，会计折旧年限为10年。而税法规定的最低折旧年限为8年。会计处理：借：管理费用——折旧费9.5 贷：累计折旧9.5计算过程：(100-100*5%)/10=9.5（万元）税务处理：根据税法规定，该固定资产的最低折旧年限为8年，则每年计提的折旧费用为： (100-100*5%)/8=11.875（万元）企业在进行所得税申报时，需要对会计与税务处理之间的差异进行纳税调整。即在计算应纳税所得额时，需调增2.375万元的折旧费用差额。纳税调整分录：借：递延所得税资产0.61875 贷：所得税费用0.61875计算过程：2.375*25%=0.61875（万元）祝您学习愉快！

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应纳税所得额计算当中调增项目应该分别有哪些
赵老师 | 提问时间：08/06 22:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税所得额的调增项目主要包括：-超过税法规定标准的业务招待费支出； -广告费和业务宣传费超过税法规定的部分； -利息费用超出金融企业同期同类贷款利率计算的部分； -罚款、滞纳金及被没收财物的损失； -未经核定的准备金支出； -与取得收入无关的其他支出。祝您学习愉快！

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业务招待费限额计算中销售收入应该包含哪十个左右
周老师 | 提问时间：08/06 22:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售收入在业务招待费限额计算中应包括以下部分：1.主营业务收入 2.其他业务收入 3.视同销售收入 4.商品销售收入 5.服务提供收入 6.租赁收入 7.特许权使用费收入 8.利息收入 9.股息、红利等权益性投资收益 10.接受捐赠收入这些收入共同构成了业务招待费扣除限额计算的基础。祝您学习愉快！

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研发费用计算什么情况下要取小者计算调减研发费用，举个案例解析
范老师 | 提问时间：08/06 22:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当企业在享受研发费用加计扣除政策时，如果涉及多个项目或多种费用类型，可能会遇到需要取小者的情况。比如，企业同时有符合条件的自主研发费用和委托外部机构的研发费用，在计算可加计扣除的研发费用总额时，对于委托外部机构的研发费用部分，税法规定只能按实际发生额的80%与当年销售收入的10%两者中较小的一个数来确定。案例解析：假设某企业2025年发生了自主研发费用30万元，同时向外部研究机构支付了研发费用40万元。该企业2025年的销售收入为300万元。根据税法规定： -自主研发费用可全额加计扣除； -委托外部机构的研发费用按实际发生额的80%与当年销售收入10%两者中较小的一个数来确定，即40×80%=32万元和300×10%=30万元之间取小者，最终确定为30万元。因此，该企业2025年可加计扣除的研发费用总额=自主研发费用30万元+委托外部机构研发费用30万元=60万元。祝您学习愉快！

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应纳税所得额计算涉及到案例分析题里的购入无形资产或固定资产例子举例分析，谢谢
范老师 | 提问时间：08/06 22:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设一家企业在某一年内购入了一项无形资产，价值200万元，并将其计入当期成本费用。该企业当年的经营收入为1000万元，经营成本为500万元，其他费用（不包括上述无形资产费用）为300万元，没有投资损失和其他扣除项目。在这种情况下，企业的应纳税所得额计算如下： -经营收入：1000万元 -减去经营成本：500万元 -减去费用：300万元+200万元（无形资产费用） -应纳税所得额=1000-500-300-200=0如果该企业适用的税率为25%，则应缴纳的企业所得税金额为： -0×25%=0万元因此，在计入购入无形资产费用后，该企业的应纳税所得额为0，无需缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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分别举例逃税罪、抗税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、虚开发票罪的案例例子谢谢
小王老师 | 提问时间：08/06 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逃税罪：某企业通过隐瞒销售收入，少报应纳税所得额，逃避缴纳税款达100万元。抗税罪：张某在税务机关依法对其个人所得税进行征收时，采取暴力手段抗拒，并导致一名税务工作人员受伤。骗取出口退税罪：李某利用虚假的出口合同和发票，向国家申请并获得了50万元的出口退税款。虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪：某公司为他人开具了金额总计200万元的虚假增值税专用发票，并从中获利10万元。虚开发票罪：王某为了帮助朋友逃避税收，为其虚开了总金额为30万元的普通发票。祝您学习愉快！

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举例下关于自首的案例分析五个
赵老师 | 提问时间：08/06 22:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.现场等待型自首：小张在酒后驾车撞伤行人，他立即停车并拨打报警电话，在警察到达时没有逃跑，并向警方如实供述了事故经过。2.一般性排查询问时主动交代罪行：某地发生盗窃案，警方对附近居民进行排查。李四虽然不是嫌疑人，但在被询问时主动承认自己曾偷窃过邻居家的财物。3.行政拘留期间主动交代犯罪行为：王五因吸毒被处以行政拘留，在拘留所内他向执行机关坦白了之前参与的一起抢劫案。4.共同犯罪中的自首：赵六与他人合伙实施诈骗，后感到良心不安，独自前往公安机关投案，并详细供述了自己及同伙的全部罪行。5.翻供后再如实供述：张三因涉嫌贪污被调查，在初次接受审讯时承认了自己的犯罪事实。之后出于恐惧而否认所有指控，但在一审判决前再次向法庭坦白了一切。祝您学习愉快！

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举例一般立功、重大立功、一般累犯和特别累犯的例子谢谢
小王老师 | 提问时间：08/06 21:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###一般立功例子：张三在被羁押期间，向警方提供了同案犯李四的藏匿地点，帮助警方成功抓获了李四。###重大立功例子：王五在服刑期间，揭发了一起涉及国家机密的重大间谍案件，并提供了关键线索，最终导致该案件的成功破获。###一般累犯例子：赵六因盗窃罪被判处有期徒刑3年，2018年刑满释放。2022年，赵六再次因盗窃罪被抓获，被判处有期徒刑4年。###特别累犯例子：李七因危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，2017年刑满释放。2023年，李七再次因危害国家安全罪被捕，构成特别累犯。祝您学习愉快！

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分别举例下数罪并罚的先并后减、先减后并的案例分析
赵老师 | 提问时间：08/06 21:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先并后减案例：张三因盗窃罪被判处有期徒刑3年，诈骗罪被判处有期徒刑2年。法院决定数罪并罚，合并执行有期徒刑4年。先减后并案例：李四因抢劫罪被判10年，在服刑期间发现其在判决宣告前还犯有故意伤害罪，应判3年。根据先减后并的原则，将未执行的刑期与新发现的罪行合并处罚，最终决定执行剩余刑期加上新增刑期，假设此时已服刑2年，则剩余8年加3年，合计11年。祝您学习愉快！

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举例数罪并罚的一般原则案例分析谢谢
范老师 | 提问时间：08/06 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在刑法中，数罪并罚是指一个人犯有数个罪行时，法院对每个罪行分别定罪量刑后，按照一定的原则合并执行。例如，甲某因盗窃被判处有期徒刑3年，又因故意伤害他人被判处有期徒刑5年。根据《中华人民共和国刑法》的规定，对于数罪并罚的情况，采取限制加重的原则，即总和刑期在最高刑以上、数刑中最高刑期的1.5倍以下决定执行的刑期。在这个例子中，甲某的总和刑期为8年（3+5），但根据限制加重原则，最终判决可能不会超过7.5年（取5年的1.5倍）。具体执行多少年，由法院根据案件的具体情况裁定。祝您学习愉快！

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分别举例下关于缓刑、减刑和假释的案例分析涉及考验期限、适用刑罚等，谢谢
赵老师 | 提问时间：08/06 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###缓刑案例张三因盗窃罪被判处有期徒刑2年，缓刑3年。在缓刑考验期内，张三表现良好，没有再犯罪，也没有违反缓刑监管规定。因此，缓刑考验期满后，原判刑罚不再执行。###减刑案例李四因故意伤害罪被判处有期徒刑10年。服刑期间，李四积极改造，多次获得表扬，并在监狱内表现突出。经法院裁定，李四的刑期减为8年。###假释案例王五因抢劫罪被判处有期徒刑15年。服刑7年后，王五申请假释。经过审查，法院认为王五确有悔改表现，没有再犯罪的危险，决定对其予以假释，考验期为剩余刑期8年。在假释考验期内，王五再次犯罪，被撤销假释，继续执行原判未完成的刑罚。祝您学习愉快！

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普通管辖、特别管辖的例子举例谢谢
赵老师 | 提问时间：08/06 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通管辖通常指的是按照地域或级别的一般规则确定的法院管辖，例如，民事诉讼中一般由被告住所地人民法院管辖。特别管辖则是指在特定情况下，不按普通规则而依据法律特别规定确定的管辖。比如海事案件由专门的海事法院管辖；涉及专利权的纠纷由知识产权法院或者指定的中级人民法院管辖。祝您学习愉快！

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个人既有综合所得，又有经营所得，减除费用6万，预缴月度个人所得税放在工资薪金里面扣减，汇算清缴时可以把减除费用放在经营所得里面计算个人所得税吗？
范老师 | 提问时间：08/06 20:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，如果既有综合所得又有经营所得，可以选择在综合所得或者经营所得中扣除6万元的费用，但是不能两者同时都扣。预缴时放在工资薪金里扣减，在汇算清缴时可以选择将这6万元放在经营所得里面计算个人所得税。祝您学习愉快！

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个人股东和职工取得企业利息收入时，按规定免征增值税和个税，又说开具发票时，按规定缴纳增值税及代扣个税，说法是否冲突？
张老师 | 提问时间：08/06 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不冲突。个人股东和职工从企业取得的利息收入可能享受特定条件下的免税政策，但企业在支付利息时仍需依法履行代扣代缴义务，即代为缴纳增值税和个人所得税。这主要是因为税收法规中对不同主体在交易中的角色有不同的规定。祝您学习愉快！

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委托加工计算组价时，材料成本和加工费，是否包括运费啊？这个题目把运费算进去了，个人感觉有点问题。
赵老师 | 提问时间：08/06 16:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目没有问题，需要包含运费，委托加工代收代缴消费税组价中的原材料成本，是会计成本的概念，是包括购进原材料支付的运费，以及运到受托方的途中支付的运费的，但不含加工产品已经完成，再运回委托方的运费。祝您学习愉快！

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分别举例下关于雇主责任、教育机构的侵权责任的例子分析
赵老师 | 提问时间：08/06 16:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：雇主责任例子：甲公司的员工乙在执行工作任务时，不慎将丙的车辆损坏。由于乙是在履行工作职责过程中造成他人损害，因此甲公司作为雇主应当承担赔偿责任。教育机构侵权责任例子（限制民事行为能力人）：小学生丁在学校上体育课时，因老师戊未能尽到合理的注意义务导致丁受伤。学校作为教育机构，在此情况下应根据过错责任原则承担相应的侵权责任。教育机构侵权责任例子（无民事行为能力人）：幼儿园小朋友己在园内玩耍时被其他小朋友推倒摔伤，而当时负责看护的老师并未及时制止危险行为的发生。在这种情形下，幼儿园应当依据过错推定责任原则承担侵权责任。祝您学习愉快！

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分别举例下教唆、帮助完全行为能力人、无民事行为能力人、限制民事行为能力人实施侵权行为的例子分析
赵老师 | 提问时间：08/06 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教唆或帮助他人实施侵权行为，其责任归属会因被教唆者的行为能力不同而有所差异：1.完全民事行为能力人： -例子：甲故意告诉乙（一个成年人）某人的隐私，并怂恿乙在网上公开这些信息。如果乙按照甲的建议行事，则甲作为教唆者，与乙共同承担侵权责任。 2.无民事行为能力人： -例子：丙利用7岁的小孩丁去偷取邻居的财物。由于丁是无民事行为能力人，其行为不具有法律效力，因此全部责任由教唆者丙承担。3.限制民事行为能力人： -例子：戊诱导12岁的己（限制民事行为能力人）破坏公共设施。如果该行为超出了己的认知范围，则戊作为教唆者需承担责任；同时，根据具体情况，己的法定代理人也可能需要对己的行为承担相应的责任。祝您学习愉快！

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某公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元，税额1.3万元，请计算该业务对企业所得税应纳税所得额的影响。
张老师 | 提问时间：08/06 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业接受捐赠的原材料，其价值需要计入当期收入。因此，接受捐赠的原材料价值10万元将增加企业的应纳税所得额。增值税进项税额1.3万元不影响所得税计算，因为它属于流转税范畴。所以，该业务使企业所得税应纳税所得额增加10万元。祝您学习愉快！

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在行政强制中，行政强制措施扣押的费用由行政机关承担，那行政强制执行中的拍卖费用由谁承担呢？
小王老师 | 提问时间：08/06 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政强制执行中的拍卖费用由被执行人承担。祝您学习愉快！

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这道题不是安排一人达到1%吗，为什么不是减半征收
范老师 | 提问时间：08/06 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目补充假设不考虑优惠政策会更严谨祝您学习愉快！

阅读 21

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什么叫做后履行义务一方和先履行义务一方
赵老师 | 提问时间：08/06 15:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合同中，先履行义务一方是指按照约定或法律规定应当首先执行其义务的一方；后履行义务一方则是指在对方完成其义务之后才需要执行自己义务的一方。例如，在买卖合同中，如果约定卖方先交货，买方后付款，则卖方是先履行义务一方，买方为后履行义务一方。祝您学习愉快！

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哪位属于机关法人
周老师 | 提问时间：08/06 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最高人民法院、财政局、税务局等属于机关法人。祝您学习愉快！

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债的保全代位权和撤销权的例子举例
卫老师 | 提问时间：08/06 14:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A与B订立买卖合同，合同到期，A按约定交付了货物，但B以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，A了解到，B借给C的一笔款项已到期，但B一直不向C催讨欠款，于是，A向人民法院请求以A的名义向C催讨欠款。A请求人民法院以自己的名义向C催讨欠款的权利在法律上称为代位权。甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以向法院起诉请求撤销，这是撤销权。祝您学习愉快！

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举例下不真正连带债务和连带债务的例子
张老师 | 提问时间：08/06 14:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不真正连带债务，如乙受托保管甲的电脑，因丙不慎致电脑毁损。则乙和丙对甲即成立不真正连带债务，甲既可根据委托合同请求乙承担赔偿责任，亦可根据侵权行为请求丙承担赔偿责任。连带债务，比如甲乙丙共有的牛损害了A的农田，A可以找甲乙丙中任意一人或两人，也可以共同找甲乙丙三人。祝您学习愉快！

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分别举例下实现给付的内容成为不可能的例子、不可归责于债务人的事由效力的例子和可归责于债务人的事由效力的例子
小王老师 | 提问时间：08/06 13:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实现给付的内容成为不可能：比如甲购买乙的古董花瓶（仅此一个），交付前花瓶摔碎了，那么就不可能再给付该花瓶。不可归责于债务人的事由：接上例，如果是花瓶摔碎，是因为地震导致，这是不可归责于当事人的事由。可归责于债务人的事由：如果是花瓶摔碎，是因为出卖人乙保管不善，这是可归责于当事人的事由。祝您学习愉快！

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举例下建设用地使用权抵押后，该土地新增的建筑物不属于抵押财产的例子谢谢
赵老师 | 提问时间：08/06 13:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如甲公司向银行贷款，以自己新取得的一块建设用地使用权作为抵押。抵押权设立之后，甲公司在该土地上建造了一栋办公楼。那么抵押权设立后，新增的该办公楼，不属于抵押财产。祝您学习愉快！

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举例下关于房地一体原则的以建筑物抵押的，建设用地使用权一并抵押的例子
郭锋老师 | 提问时间：08/06 13:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如甲公司向银行贷款，以自己的办公楼作为抵押。那么办公楼占用的建设用地使用权也一并抵押。祝您学习愉快！

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报考税务师报名，需要提交工作证明吗
小菲老师 | 提问时间：08/06 13:42

#税务师#

同学，你好本科应届毕业生若为经济学、法学、管理学学科门类，可直接报名，无需工作证明；专科应届毕业生则不符合直接报名条件，需毕业后满足工作年限再报考。非应届毕业生中，取得经济学、法学、管理学学科门类本科及以上学历（学位）的考生，也无需提供。而本科学历的其他学科门类考生，需从事经济、法律相关工作满1年；专科学历的经济学、法学、管理学学科门类考生需满2年，其他学科门类需满3年，才需提供工作证明。

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举例对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的税务行政复议被申请人的例子
卫老师 | 提问时间：08/06 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。例如：甲市A企业是一家居民企业，按照税法规定，其有义务对支付给境外非居民企业的特许权使用费代扣代缴企业所得税。A企业的主管税务机关为乙区税务局，对A企业的扣缴税款行为不服时，乙区税务局就是税务行政复议的被申请人。祝您学习愉快！

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举例下派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义作出的税务行政复议被申请人的例子
小王老师 | 提问时间：08/06 13:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务机关的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，被申请人是税务机关，复议机关是税务机关上级税务机关。比如甲税务局下设的稽查局，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为，相对人是以甲税务局为被申请人，向甲税务局的上一级税务局申请复议。祝您学习愉快！

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