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我司是建筑公司，因工程货款100万无法收回，对方以一套房子抵债，但房子价值70万，那么亏了30万入营业外支出，汇算清缴时需要调增吗？需要什么入账依据呢
郭老师 | 提问时间：09/02 17:00

#税务#

是的自己写个说明调增就可以

阅读 58

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第四题的第五个问的数字是怎么算出来的
朴老师 | 提问时间：09/02 16:39

#税务#

步骤 1：计算收到预收款时的预缴增值税房地产开发企业收到预收款时，需按3% 预征率预缴增值税。题目中提到 “预售房屋收取了 1.2 亿元首付款”“已收到 8.5 亿元房屋预收款”，假设总预收款为 8.5 亿元（结合 “交付时销售了 65%”，推测预售阶段累计收款 8.5 亿），则：预缴增值税 = 预收款 ÷ (1 + 9%) × 3% = 85000 ÷ (1 + 9%) × 3% ≈ 85000 ÷ 1.09 × 0.03 ≈ 2357.80 万元步骤 2：计算交付时的当期应纳税额适用一般计税方法时，销售额和允许扣除的土地价款需按公式计算：当期允许扣除的土地价款 =（支付的土地价款 + 拆迁补偿款）× 已售面积比例土地价款 3 亿 + 拆迁补偿款 0.5 亿 = 35000 万元，已售 65%，所以：当期允许扣除土地价款 = 35000 × 65% = 22750 万元当期销售额 =（全部价款和价外费用 - 当期允许扣除土地价款）÷ (1 + 9%) 全部收款 8.5 亿（假设交付时对应销售额为 8.5 亿，因已售 65% 且收款 8.5 亿），则：当期销售额 = (85000 - 22750) ÷ (1 + 9%) = 62250 ÷ 1.09 ≈ 57110.09 万元当期销项税额 = 销售额 × 9% = 57110.09 × 9% ≈ 5139.91 万元假设当期无进项税额（题目未提及），则当期应纳税额≈5139.91 万元步骤 3：结转预缴增值税当期应纳税额（5139.91 万） > 预缴增值税（2357.80 万），需将预缴增值税全额结转抵减当期应纳税额，分录为：借：应交税费 —— 未交增值税 2357.80 贷：应交税费 —— 预交增值税 2357.80

阅读 22

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出口退税如果换汇成本超出合理范围会导致税务调查评估是吗？
郭老师 | 提问时间：09/02 15:24

#税务#

对的是的，有稽查的风险

阅读 32

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老师，这个是金额还是税额？
家权老师 | 提问时间：09/02 15:01

#税务#

那个是发票上的金额，不是税金哈

阅读 34

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个转企的小规模零售药店，月销售额30万元，其中销售免税农副产品2000元，那增值税怎么计提呀？
刘艳红老师 | 提问时间：09/02 14:37

#税务#

您好，按发票上面的来计提就可以，免税的全都计入到主营业务收入中

阅读 32

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当时青海不能不继续教育，我跑到贵州补继续教育去了，现在要把档案调转到青海，继续教育怎么调转呢？
刘艳红老师 | 提问时间：09/02 14:22

#税务#

您好，转了档案这些继续教育会自动过来的，不用操作

阅读 11

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老师，你好！关于股权转让印花税问题！假设A公司和B公司共同持有p公司，各占50%比例，现M公司购买A公司在P公司的50%股权，转让价为1000万元，请问，需要缴纳印花税的是哪家公司？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：09/02 13:14

#税务#

你好，印花税是双方需要缴纳的这个

阅读 41

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A公司分立成两个A，B公司，分立方A公司怎么处理B公司原本在A公司的固定资产卡片数据那些，可以走报废程序吗，然后B公司新增原本在A公司的卡片包括原值，累计折旧那些
朴老师 | 提问时间：09/02 12:21

#税务#

不能走报废程序（报废会致资产价值注销、数据断裂且有税务风险）； A 公司：对划转给 B 公司的固定资产做 “资产转出”，在固定资产卡片标转出标识、留存原值 / 累计折旧等数据，账务冲减对应权益科目； B 公司：按 A 公司提供的资产明细（含原值、累计折旧等），新增固定资产卡片，后续按剩余使用年限计提折旧。

阅读 35

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老师，单位无偿借给外单位的大额挂账其他应收款有五年了，23年计提坏账准备了，税局说有税务风险，让说明下情况，这个要怎么解释呀
朴老师 | 提问时间：09/02 11:48

#税务#

向税局说明时，先讲清业务：外单位（说明关系）5 年前因资金困难向本单位无偿借款，有转账凭证，多年未还因对方持续经营困难；再解释坏账：2023 年按准则评估对方无还款能力计提，有对方财务困难证据，若未税前扣除需明确；最后强调无避税，无利益输送，附转账回单、催款记录、计提政策等材料即可。

阅读 39

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我公司接到A公司的订单，加工一批物资，材料由A公司提供。我公司又委托B公司来加工这批物资。B公司完成后开具加工费发票给我公司，我公司再给A公司开具发票结算。这种模式我公司开具发票是属于加工费还是劳务费？
郭老师 | 提问时间：09/02 11:17

#税务#

你好，属于加工费也属于劳务费加工费的税收编码就是劳务

阅读 30

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请教一下，公司给员工周转资金购买东西，开了普票后给财务只能用于个人报销不能用于抵税是吗，没有开票可以做账吗，谢谢
宋生老师 | 提问时间：09/02 10:57

#税务#

你好，是开的公司抬头的发票，可以抵减所得税。没有开发票也能入账，只是不能税前扣除。

阅读 31

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如果一季度共开了12万，只包括9000元的广告服务，那还用交文化建设事业费吗？
文文老师 | 提问时间：09/02 10:56

#税务#

不用交文化建设事业费

阅读 24

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员工家人去世，公司支付员工慰问金，是否需要做个税申报；员工生子礼金是否要个税申报
家权老师 | 提问时间：09/02 10:49

#税务#

都是要计入工资申报个税的哈

阅读 35

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老师，我公司去年11月已收到客户付款，一直未给开票，现在要开票（我们自己清理挂账，对方没要票），但是对方公司经营异常了，给他们开票有风险吗？开普票会不会安全一点？
宋生老师 | 提问时间：09/02 10:26

#税务#

你好，你可以开普通发票。这个跟对方商量就行。

阅读 37

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请问:D选项哪里不对
朴老师 | 提问时间：09/02 10:18

#税务#

D 选项表述不准确，存在错误。根据《刑法》规定，犯罪的时候不满 18 周岁的人和审判的时候怀孕的妇女，不适用死刑。这里强调的是 “犯罪的时候” 不满 18 周岁，而不是单纯 “不满 18 周岁的人”（如果是犯罪时不满 18 周岁，审判时已满 18 周岁，也不适用死刑）；同时是 “审判的时候” 怀孕的妇女不适用死刑，并非只要是怀孕的妇女，无论犯罪时等其他时间节点，都不适用死刑。所以 D 选项对不适用死刑的对象及时间条件表述不精准，存在错误。

阅读 30

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乙用盗用某公司空白合同与他人签订合同。为什么是属于狭义的无权代理，合同效力待定？盗用行为不是违法么，为什么不是无效而是效力待定？
宋生老师 | 提问时间：09/02 10:16

#税务#

你好，因为对于公司来说，他并不知道是被盗用的。

阅读 26

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事业单位属于税法上的企业所得税规定的居民企业吗
家权老师 | 提问时间：09/02 09:50

#税务#

是的，也是按法人交企业所得税

阅读 30

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企业所得税对于居民企业的定义，企业所得税中关于特殊性税务处理，受同一母公司（母公司为事业单位）100%控股的两个子公司（其中一个为企业化管理的事业单位）间划转股权，可以用特殊性税务处理吗？
朴老师 | 提问时间：09/02 09:48

#税务#

不可以。企业所得税股权划转特殊性税务处理仅适用于 “居民企业之间”，而母公司为事业单位、子公司含企业化管理事业单位，不符合 “居民企业” 主体要求，因此不能适用。

阅读 33

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购买方跨月收到红冲的专票，会计分录如何做
文文老师 | 提问时间：09/02 09:48

#税务#

做购入相反的分录

阅读 44

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就是企业所得税季度预缴税款，年度汇算清缴过后，需要修改季度报表，形成多缴税款，一年一直处于弥补亏损状态，然后后期到第三年第四年他需要交税的时候忘记这笔钱了，就一直是正常扣款，现在已经超过五年了，五年之后不能退款，这笔税款需要怎么处理
家权老师 | 提问时间：09/02 09:11

#税务#

不能退的税转入营业外支出

阅读 179

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供应商的质量索赔款如何开票入账规范
家权老师 | 提问时间：09/02 08:50

#税务#

那个不需要开票，直接开具质量扣款通知单，写明扣款的理由和事实

阅读 28

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就是企业所得税季度预缴税款，年度汇算清缴过后，需要修改季度报表，形成多缴税款，一年一直处于弥补亏损状态，然后后期到第三年第四年他需要交税的时候忘记这笔钱了，就一直是正常扣款，现在已经超过五年了，五年之后不能退款，能不能放弃退款，这笔税款需要怎么处理啊
朴老师 | 提问时间：09/02 06:48

#税务#

同学你好稍等我看下

阅读 530

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供电局向我提供一张13%发票，一张农村电网维护免税发票，我同等金额向下面用电方全额开局13%发票，对我有哪些影响，是否亏损？
小林老师 | 提问时间：09/01 22:41

#税务#

你好，取得免税发票开具专用发票，额外承担增值税

阅读 241

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借方余额的税款也有，还有以前年度没计提的，提错的，增值税，附加税，土地税等每个科目余额都不对。借方余额就是很奇葩，账目做的也乱，我就想直接调成正确的。一笔调整。
郭老师 | 提问时间：09/01 22:33

#税务#

附加税借利润分配未分配利润贷应交税费附加税土地增值税清算了么借利润分配未分配利润贷应交税费土地增值税借方余额的贷方余额就做相反的增值税的那些有余额

阅读 36

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因为企业有欠税，之前的增值税及附加税大多没计提，有的还计提错了，后期补税的时候没看以前的帐，直接做的重新提的各种情况，一团麻，现在刚接手还出现了有的税金借方余额，不知道怎么调整好，用什么科目合适
小锁老师 | 提问时间：09/01 22:14

#税务#

您好，现在的话，主要是借方差额的税款吗

阅读 37

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老师可以讲一下第二题吗？
朴老师 | 提问时间：09/01 22:10

#税务#

2021年末坏账准备：3800×5% = 190（万元），确认信用减值损失190万元。 2022年发生坏账损失320万元，坏账准备余额变为190 - 320 = -130（万元）；年末应有坏账准备5200×5% = 260（万元），2022年计提坏账准备260 - (-130) = 390（万元），确认信用减值损失390万元。 2023年收回坏账160万元，坏账准备余额变为260 + 160 = 420（万元）；年末应有坏账准备4100×5\% = 205（万元），2023年冲减坏账准备420 - 205 = 215（万元），确认信用减值损失-215万元。累计信用减值损失：190 + 390 - 215 = 365（万元）。

阅读 43

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老师，我新接手的企业应交税费各科目余额与实际不符，很多都是很久远的问题，我如果确定了正确的金额可以直接调整吗？然后走以前年度损益调整科目。因为有的可能都超过10年了账也不好逐笔改
朴老师 | 提问时间：09/01 22:01

#税务#

可以直接调整，但需区分情况：若为以前年度损益相关的差错，用“以前年度损益调整”；不影响损益的，直接调相关科目。金额小也可简化计入当期损益。

阅读 42

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老师，我公司中秋节买了10万的购物卡，送人的走业务招待费，员工发的走福利费是不是得做在工资里报个税
小锁老师 | 提问时间：09/01 20:47

#税务#

您好，这个的话是需要做在工资申报

阅读 95

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财务与会计应试指南429页，多选题5，答案D:转增后留存的法定盈余公积不得少于～～～～～法定盈余公积是否该改为盈余公积更为合适？教材书没有说明必须是法定盈余公积。
朴老师 | 提问时间：09/01 19:02

#税务#

是的，改为“盈余公积”更合适。法规要求盈余公积转增资本后，留存的盈余公积总额（含法定和任意）不少于转增前注册资本的25%，而非仅“法定盈余公积”。若未明确仅转增法定盈余公积，用“盈余公积”更符合规定。

阅读 247

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原有出资额10万，有盈利，股东1人，现想增资到100万，增资由非原股东出资，这样增资时会涉到股权转让个人所得税吗？
文文老师 | 提问时间：09/01 17:35

#税务#

会涉及到股权转让个税

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