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@董孝彬老师老师，视同销售不影响企业所得税的吧
董孝彬老师 | 提问时间：05/09 09:43

#中级职称#

购进商品时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款赠送商品时：借：销售费用/管理费用贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）赠送商品时，会计上不确认收入，但需要确认销售费用或管理费用，并计提增值税销项税额税务申报增值税申报表中，将视同销售的销售额和销项税额填入“未开具发票”栏次对应的“销售额”和“销项税额”列。如果企业有其他免税或减税项目，需按照规定填写相应栏次。例如，如果视同销售的货物属于免税项目，应在“免税销售额”栏次填写。企业所得税年终汇算清缴时，在企业所得税纳税申报表的 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中填报视同销售收入和视同销售成本。视同销售收入将外购商品的公允价值填入“视同销售收入”行次。视同销售成本将外购商品的成本填入“视同销售成本”行次。应纳税所得额通过调整后计算出应纳税所得额。个人所得税申报如果是无偿赠送，且赠送对象为个人，可能涉及按照“偶然所得”扣缴个人所得税。需在个人所得税申报系统中进行申报，登录自然人电子税务局（扣缴端），进入“综合所得申报”模块。在“偶然所得”栏次填

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这一题的第一小问是权益法，权益法下投资费用不应该计入长期股权投资的成本吗
卫老师 | 提问时间：05/09 09:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是股票发行费8万元的处理吗？因为是发行股票发生的费用，所以应当是冲减资本公积——股本溢价的如果是中介费，比如审计费等，应当是计入长投成本祝您学习愉快！

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老师，视同销售不影响企业所得税的吧
郭老师 | 提问时间：05/09 09:32

#中级职称#

所得税也有视同销售的，这个不一定。

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怎么买教材
王一老师 | 提问时间：05/09 08:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手机上登录APP客户端后点击首页-财会书店进入购买。祝您学习愉快！

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怎么买教材啊？
赵老师 | 提问时间：05/09 08:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手机上登录APP客户端后点击首页-财会书店，进入购买。祝您学习愉快！

阅读 26

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请梳理一下，广东省的融资租赁合同印花税，从开征融资租赁合同印花税至今，有没有优惠政策？如果有优惠政策，具体有哪些？
金老师 | 提问时间：05/09 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部、国家税务总局2015年12月24日印发的《关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号），对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。而一般借款合同印花税税率为万分之零点五，相比其他一些合同的印花税税率较低。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

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会计550上边，实际3250，面值3000，摊余成本不应该比实际的一点点减少吗，给的答案越来越多，这个是为啥呀，为啥是这样做
郭老师 | 提问时间：05/09 07:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是针对分期付息本题是一次还本付息的，是越来越大，期末摊余成本=期初摊余成本+实际利息祝您学习愉快！

阅读 25

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盘盈盘亏原因是，开单问题和先发货后补单导致的，怎么做科目
晓儿老师 | 提问时间：05/09 07:07

#实务#

说明并未真正盘盈盘亏，比如已经发货了，但是没补单会计没有做账，这种情形就把会计账补上就行。

阅读 49

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盘盈盘亏的原因这样写的，1.盘点未静态，账目未处理完。2，盘点不准确。这种情况科目怎么做
东老师 | 提问时间：05/09 06:01

#实务#

您好，这种情况建议还是重新再盘点一下

阅读 26

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一、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。　　二、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。问题：第一条表述为（含融资性售后回租），就是说融资性售后回租合同需要缴纳印花税。而第二条又说融资性售后回租不征收印花税，这是矛盾的啊？怎么理解？
小赵老师 | 提问时间：05/09 02:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一条提到的融资性售后回租合同是按照租金总额依照“借款合同”税目缴纳印花税。第二条指的是在融资性售后回租业务中，承租人和出租人因出售和购回租赁资产所签订的具体合同不征收印花税。这两条规定并不矛盾，它们针对的是融资性售后回租业务中的不同类型的合同。祝您学习愉快！

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商贸有限公司，属于增值税一般纳税人，增值税申报表附表二，开具的农产品收购票或者取得农产品销售票而抵扣了增值税进项税额。问题：该商贸公司销售该农产品时，如果是免税的。这种情况是否存在问题？因为没有销项税额，却抵扣的进项税额。
张老师 | 提问时间：05/09 01:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果商贸有限公司属于增值税一般纳税人，并且在销售农产品时享受免税政策，那么该公司确实可以在没有销项税额的情况下抵扣进项税额。这是因为按照现行增值税规定，对于享受免税的农产品销售，虽然不产生销项税额，但其对应的进项税额仍然可以正常抵扣。不过需要注意的是，具体操作应符合税务机关的相关规定和要求。祝您学习愉快！

阅读 43

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加油站出的加油回执小票，可以入账吗，不是发票，在油卡预充的时候已经开了发票，每次加油的时候一直用回执小票下账，如果小票丢了怎么办，复印件还在，能作为凭证吗，然后加油站可以提供消费流水，但是站点没有章子，可以作为凭证吗
钱明琪老师 | 提问时间：05/09 00:15

#实务#

同学您好，消费流水可以作为凭证入账的

阅读 85

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债务重组最后组合方式的，会考的吗？太混乱了，看不懂
小王老师 | 提问时间：05/08 23:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组中采用组合方式偿还债务是可能的考试内容之一，需要理解各种偿还方式及其会计处理。如果觉得混乱，建议重点复习债务重组的基本概念和常见情形。祝您学习愉快！

阅读 37

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甲公司欠乙公司货款，乙公司欠丙公司货款，所以乙公司让甲公司直接把欠款付给丙，签了三方协议，请问甲公司的会计分录怎么做？
乐由老师 | 提问时间：05/08 23:09

#实务#

您好。借:应付账款贷:银行存款

阅读 59

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老师你好，我上月开错了一张电子票，本月红冲（无差额），之又后重新开了一张。我现在申报上个月的税，开错的这个票还用报税吗？还是等下个月，报本月重开的就可以了
小锁老师 | 提问时间：05/08 22:50

#税务#

这个的话等下个月报本月重开的就行。

阅读 60

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4月升为一般纳税人，小规模期间还存在的未来收入，现在可以去更正1-3月报表吗，有没有税务提示或者影响
刘艳红老师 | 提问时间：05/08 21:42

#税务#

您好，1到3月的不是在4月申报了吗，这个不影响了

阅读 108

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商业汇票，银行汇票，银行本票，支票的主债务人分别是谁？
郭锋老师 | 提问时间：05/08 21:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业汇票的主债务人是承兑人；银行汇票的主债务人是出票银行；银行本票的主债务人也是出票银行；支票的主债务人是付款人。祝您学习愉快！

阅读 39

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企业外采保安服务，可以计入安全生产费吗？
郭老师 | 提问时间：05/08 21:13

#实务#

不可以安全生产费用是企业在生产过程中专门用于保障安全生产的投入，通常包括安全设备的购置与维护、安全生产培训、安全隐患整改等费用。保安人员的支出虽然与安全保障相关，但并不直接构成安全生产费用的一部分。保安人员的支出属于企业正常的薪资开销，用于维护企业的安全秩序，而非专门用于安全生产的投入

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在第3题中b选项。用于办公楼装修的实木地板要交消费税，为什么不交增值税销项税额。
小锁老师 | 提问时间：05/08 21:08

#税务#

因为这个的话它没有产生增值，然后也没有对外处置，所以不需要缴纳销项税。因为这个的话它没有产生增值，然后也没有对外处置，所以不需要缴纳销项税。

阅读 28

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视同销售缴纳消费税和增值税的不同
郭老师 | 提问时间：05/08 21:00

#税务#

一、征税对象与范围增值税：增值税的征税对象是商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额。这意味着，每当商品或服务在流转过程中产生增值时，都需要缴纳增值税。增值税对货物普遍征收，覆盖范围较广。消费税：消费税的征税对象则是应税消费品的流转额。它主要针对特定类型的消费品，如奢侈品或对环境有害的产品，通过征税来调节消费行为。因此，消费税的征收范围相对较窄，仅针对特定货物。二、纳税主体与环节增值税纳税主体：在中国境内销售货物、提供加工或修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都需要缴纳增值税。这些活动包括但不限于商品的批发、零售、进出口等。增值税是在货物所有的流转环节道道征收，从生产到最终消费，每个环节都可能发生增值税的纳税义务。消费税纳税主体与环节：消费税的纳税主体是在中国境内生产、委托加工和进口规定消费品的单位和个人。与增值税不同，消费税通常只在单一环节征收，即应税消费品生产、委托加工或进口环节。在后续的批发、零售等环节，一般不会再次征收消费税（除少数例外情况，如卷烟和超豪华小汽车）。三、计税方法与价格关系增值税计税方法：增值税的计税方法主要是根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）以及具体的应税行为来确定。一般纳税人通常采用销项税额减去进项税额的方式来计算应纳税额，而小规模纳税人则采用简易计税方法，直接根据销售额和征收率来计算应纳税额。增值税是价外税，其税额不包含在商品价格之内，而是作为价格的一个附加部分。消费税计税方法与价格关系：消费税的计税方法则主要根据应税消费品的种类和计税依据来确定，包括从价定率、从量定额以及复合计税等方法。与增值税不同，消费税是价内税，其税额包含在应税消费品的销售价格之内。这意味着消费者在购买应税消费品时，所支付的价款中已经包含了消费税的部分视同销售销售额对于纳税人自产自用的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；如果没有同类消费品的销售价格，则按照组成计税价格计算纳税。此外，根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕156号）第三条第（六）款的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等用途的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税增值税，根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条，纳税人发生条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按以下顺序确定销售额： 1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格 = 成本 ×（1 + 成本利润率）

阅读 29

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请问委托加工的都是用受托方的同类价格来算吗？
杨老师 | 提问时间：05/08 21:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托加工业务中，消费税的计算通常是基于受托方的同类产品的销售价格来计算的，而不是委托方的同类产品价格。根据提供的图片内容，甲地板厂的同类实木地板销售价格是100,000元。因此，计算应代收代缴的消费税税额时，应该使用甲地板厂的同类产品价格： \[\text{消费税税额}=100,000\times5\%=5,000\text{元}\] 所以，正确的选项是D。祝您学习愉快！

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

阅读 356

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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