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我单位是一家非营利性医疗机构，设有体检中心，对体检客户免费提供早餐，提供的早餐涉及的增值税如何处理
家权老师 | 提问时间：05/09 11:52

#税务#

那个不视同销售，早餐费计入销售费用科目就行

阅读 22

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002 A注册会计师发现甲公司2011年度财务报表存在一项重大错报。甲公司管理层调整了2012年度财务报表对应数据，在财务报表附注中作了充分披露，并将该事项告知前任注册会计师。 A注册会计师认为该问题已解决，无须实施其他程序。老师，这句话对吗
范老师 | 提问时间：05/09 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。尽管管理层调整了2012年度财务报表对应数据并进行了披露，A注册会计师仍需实施必要的审计程序，以确保错报已得到充分解决，并评估其对财务报表的影响。祝您学习愉快！

阅读 13

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老师，请问今年5月发放24年度奖金，这样是6月申报个税，这样年度汇算时用不用调增
文文老师 | 提问时间：05/09 11:26

#税务#

6月申报个税，年度汇算时用调增

阅读 45

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零售行业销售额：1633,327.46 销项税：212 332.54元，进项多，公司交多少税合适？怎么计算？
宋生老师 | 提问时间：05/09 11:17

#税务#

你好，建议你税负率不要低于2%。

阅读 26

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税局不认可免税发票并退税了，可以计入政府补助收入吗
小王老师 | 提问时间：05/09 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是老师的个人理解，税局不认可免税发票并退税的情况，通常不能计入政府补助收入。政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。其特征包括无偿性、来源于政府的经济资源等。常见的政府补助形式有财政拨款、财政贴息、税收返还等。税收返还是指政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。如果税局不认可免税发票并退税，说明企业原本认为符合免税及退税条件的业务存在问题，这种情况下的退税不属于政府补助中的税收返还。因为政府补助中的税收返还通常是基于企业符合相关税收优惠政策，政府按照规定程序给予的返还。而这里税局不认可免税发票，意味着企业可能不符合免税及退税的法定条件，该退税并非是政府对企业的一种无偿资助或优惠，而是企业对税务政策理解有误或相关业务操作不符合规定导致的错误退税，需要进行相应的调整和处理，不能作为政府补助收入核算。祝您学习愉快！

阅读 48

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股东注册资金，公司章程规定在2028年前到位，现在2025年还未注资，注册资金到位前向股东发生的借款利息可以企业所得税前扣除吗
文文老师 | 提问时间：05/09 11:00

#税务#

注册资金到位前向股东发生的借款利息，不可以企业所得税前扣除

阅读 18

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一、多项选择题 1/1 (2024年)甲公司适用的所得税税率为25%2x23年度财务报告批准报出日为2x24年3月15日，所得税汇算清缴于2x24年5月15日完成。2x23年12月31日，甲公司对一项未决诉讼已确认预计负债700万元，并确认了相关的递延所得税影响。2x24年2月1日，法院判决甲公司败诉且赔偿金额为800万元，甲公司服从判决并立即支付了赔偿款。假定税法规定诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，下列关于上述诉讼判决对甲公司2x23年财务报表项目影响的表述中正确的有 ()。 A其他应付款增加800万元 B营业外支出增加100万元 C预计负债减少700万元 D所得税费用减少200万元老师好，关于此题的D选项我不太理解，有说200的也有说25的，向请教一下老师
王一老师 | 提问时间：05/09 10:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.其他应付款增加800万元 B.营业外支出增加100万元 C.预计负债减少700万元D选项不正确。所得税费用的调整应该基于实际发生的损失与之前确认的递延所得税之间的差异，即100万元的实际损失在税前扣除的影响，因此递延所得税资产应减少25万元（100*25%），而不是200万元。所以正确的分录是借：以前年度损益调整25贷：递延所得税资产25。祝您学习愉快！

阅读 32

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老师，1月开了-张免税2000的发票，和系统差额113.21元;4月税局认定免税发票不认可，要我们调增收入2005.90、然后会计把这笔数计入了营业外收入，那还要调增这笔数吗？
朴老师 | 提问时间：05/09 10:59

#税务#

同学你好对的，要调增

阅读 47

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老师，未分配利润可以还法人的其他应付款么，会有其他税务产生么？
文文老师 | 提问时间：05/09 10:47

#税务#

意思是未分配利润平其他应付款？

阅读 17

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请问老师这道题目追加投资后，为什么不按照权益法核算对初始投资成本进行调整，由1000调整为4500*0.25
周老师 | 提问时间：05/09 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：追加投资之后就形成企业合并了，就要采用成本法核算了，不能按照权益法对初始投资成本进行调整。祝您学习愉快！

阅读 31

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房开企业从拆迁户取得土地，房开企业咋交契税
卫老师 | 提问时间：05/09 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，以土地权属转移合同确定的成交价格为计税依据。如果是通过招拍挂方式取得土地，契税的计税价格一般为拍卖的成交价格，该成交价格包括土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用等。若以协议方式出让，其契税计税价格为成交价格，成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按评估价格或土地基准地价确定。评估价格是由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格；土地基准地价是由县以上人民政府公示的土地基准地价。若土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物）转让，计税依据为承受方应交付的总价款。祝您学习愉快！

阅读 26

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请问一下老师，如果公司本月没有任何实际的支出和收入业务是不是当月可以直接结账不做凭证
家权老师 | 提问时间：05/09 10:37

#税务#

是的，没有业务发生就不做账

阅读 21

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请问老师选项C为什么属于合并，C选项只表明委派执行事务合伙人，没有标明份额，不能表明投资方直接或间接拥有被投资方半数以上的表决权
赵老师 | 提问时间：05/09 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并财务报表的编制中，关键是判断企业是否对被投资方具有控制权。根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》，控制是指投资方拥有对被投资方的权力，并通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，同时有能力影响这些回报的金额。对于选项C，长江公司持有80%投资份额的戊有限合伙企业，并且其执行事务合伙人由长江公司委派。虽然题目中没有直接提到长江公司持有半数以上的表决权，但在有限合伙企业中，执行事务合伙人通常负责企业的日常经营和决策。因此，长江公司通过委派执行事务合伙人，实际上对戊有限合伙企业的经营活动具有控制权。因此，选项C应纳入长江公司的合并报表范围，因为长江公司通过委派执行事务合伙人对戊有限合伙企业具有控制权。祝您学习愉快！

阅读 30

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2×22年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项为期10年的写字楼租赁协议，年租金200万元，于每年1月1日支付，甲公司有权在第5年年末选择终止租赁，当日甲公司取得了该写字楼的使用权。租赁开始日甲公司支付了首笔租金，并收到乙公司补偿的10万元租赁激励。甲公司为评估租赁协议发生差旅费5万元，并向房地产中介支付佣金15万元。问：编制确认使用权资产的会计分录
小王老师 | 提问时间：05/09 10:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×22年1月1日确认使用权资产时，需要考虑支付的首笔租金、收到的租赁激励以及发生的初始直接费用。因此，会计分录如下：借：使用权资产1900(2000-10+5+15) 贷：银行存款2000(支付的首笔租金) 租赁负债——租赁付款额10(收到的租赁激励)这里，2000万元是支付的第一年租金；-10万元是因为收到了乙公司的租赁激励；+5万元和+15万元分别是甲公司发生的差旅费和佣金。这些费用被视为初始直接费用，应计入使用权资产的成本中。但是，根据会计准则，收到的租赁激励应当从租赁负债中扣除，而不是直接抵减使用权资产的价值。因此正确的分录应该是：借：使用权资产2010(200+5+15) 贷：银行存款1990(200-10+5+15)这里，200万元是支付的第一年租金；-10万元是因为收到了乙公司的租赁激励；+5万元和+15万元分别是甲公司发生的差旅费和佣金。这些费用被视为初始直接费用，应计入使用权资产的成本中。请注意，实际的会计处理可能还需要考虑其他因素，如折现率等。上述分录仅基于题目提供的信息进行了简化处理。祝您学习愉快！

阅读 25

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现金结算的股份支付在等待期内每个资产负债表日应确认公允价值变动和应付职工薪酬。其中应确定的公允价值变动为什么是对的勒？
小王老师 | 提问时间：05/09 09:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里的公允价值是指现金增值权的公允价值，已经考虑了行权价的因素。所以在资产负债表日确认的公允价值变动是正确的。祝您学习愉快！

阅读 23

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现金结算的股份支付为什么属于职工薪酬勒，只能说计入了应付职工薪酬科目
卫老师 | 提问时间：05/09 09:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金结算的股份支付本质上是企业以现金形式对员工的一种报酬，因此属于职工薪酬。祝您学习愉快！

阅读 25

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@董孝彬老师老师，视同销售不影响企业所得税的吧
董孝彬老师 | 提问时间：05/09 09:43

#中级职称#

购进商品时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款赠送商品时：借：销售费用/管理费用贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）赠送商品时，会计上不确认收入，但需要确认销售费用或管理费用，并计提增值税销项税额税务申报增值税申报表中，将视同销售的销售额和销项税额填入“未开具发票”栏次对应的“销售额”和“销项税额”列。如果企业有其他免税或减税项目，需按照规定填写相应栏次。例如，如果视同销售的货物属于免税项目，应在“免税销售额”栏次填写。企业所得税年终汇算清缴时，在企业所得税纳税申报表的 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中填报视同销售收入和视同销售成本。视同销售收入将外购商品的公允价值填入“视同销售收入”行次。视同销售成本将外购商品的成本填入“视同销售成本”行次。应纳税所得额通过调整后计算出应纳税所得额。个人所得税申报如果是无偿赠送，且赠送对象为个人，可能涉及按照“偶然所得”扣缴个人所得税。需在个人所得税申报系统中进行申报，登录自然人电子税务局（扣缴端），进入“综合所得申报”模块。在“偶然所得”栏次填

阅读 31

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这一题的第一小问是权益法，权益法下投资费用不应该计入长期股权投资的成本吗
卫老师 | 提问时间：05/09 09:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是股票发行费8万元的处理吗？因为是发行股票发生的费用，所以应当是冲减资本公积——股本溢价的如果是中介费，比如审计费等，应当是计入长投成本祝您学习愉快！

阅读 23

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老师，视同销售不影响企业所得税的吧
郭老师 | 提问时间：05/09 09:32

#中级职称#

所得税也有视同销售的，这个不一定。

阅读 29

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一般纳税人公司卖二手车，二手车交易市场开的发票，申报了未开票收入，公司要是再给给买家，不是重复交税了吗
家权老师 | 提问时间：05/09 09:01

#财务软件#

只申报一次税，以开票收入申报

阅读 16

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怎么买教材
王一老师 | 提问时间：05/09 08:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：手机上登录APP客户端后点击首页-财会书店进入购买。祝您学习愉快！

阅读 26

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

阅读 433

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

阅读 292

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

阅读 357

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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