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短期租赁低价值租赁和经营租赁融资租赁是什么关系？是不同的分类方式（低价值租赁中既有经营租赁也有融资租赁，短期租赁也是）还是属于和不属于的关系，（短期租赁属于经营租赁之类的）？
金老师 | 提问时间：05/23 12:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期租赁和低价值租赁是新租赁准则下的简化处理情形，与经营租赁、融资租赁属于不同分类体系。前者是会计处理方式，后者是税法或传统租赁分类，可能存在交叉（如低价值租赁可能包含税法中的经营或融资租赁）。祝您学习愉快！

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老师，帮忙看下给的答案我不太理解。 1670是上一问计算的2024年股权现jin 流量, 我自己这样计算的有没有问题？
于老师 | 提问时间：05/23 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的思路是没有问题的，可能是误差导致的，也可以发一下完整题目，我看一下。祝您学习愉快！

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老师们，现在可以使用的科学计算器符合条件的是哪种，谢谢
赵老师 | 提问时间：05/23 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：推荐的合适计算器包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901。这些型号都不带有违规的功能，符合注会考试规定。祝您学习愉快！

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江苏某公司2023年收到政府部门发放的补助资金300万元，取得的资金应将120万元用于购置固定资产，其余金额用于费用化支出。不符合不征税收入条件，2023年用于费用化支出40万元，会计处理如下：（3）2023年末借：递延收益 40万元贷：其他收益（营业外收入） 40万元。在《A105020未按权责确认收入纳税调整明细表》纳税调增金额260万元。问题：1.如果（3）贷记营业外收入40万元，那么，本案例的企业所得税年度申报，还需要在附表“收入表”中填报营业外收入40万元，对吗？2.如果贷记其他收益40万元，就填报在收入表的其他业务收入栏，对吗？3.本案例，是否需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表以及《A105000纳税调整项目明细表？4.本案例，如果将题干信息“不符合不征税收入条件”修改为“符合不征税收入条件”，其它内容不变，具体怎么申报？要填报哪些附表的哪些行？
范老师 | 提问时间：05/23 02:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，如果贷记营业外收入40万元，则需要在企业所得税年度申报的“收入表”中填报营业外收入40万元。 2.如果贷记其他收益40万元，则应填报在收入表的其他业务收入栏。 3.本案例不需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，但需要填报《A105000纳税调整项目明细表》中的相关行次进行纳税调增260万元。 4.如果将题干信息修改为“符合不征税收入条件”，则需要填报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表，同时在《A105000纳税调整项目明细表》中反映相应的不征税收入和支出。具体行次需根据实际发生的经济业务填写。祝您学习愉快！

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收到政府补助“不符合”不征税收入条件时，《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额为什么会等于A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表的第7行（合计数）的第4列（其中计入本年损益的金额）？
李老师 | 提问时间：05/23 02:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当收到政府补助不符合不征税收入条件时，这部分收入需要在《A105000纳税调整项目明细表》中进行调增处理。因为这些资金虽然作为财政性资金可能被企业计入了损益，但因其不符合不征税的条件，在计算应纳税所得额时必须将其从会计利润中加回，即进行纳税调整增加。因此，《A105000纳税调整项目明细表》行次8“不征收收入”的调增金额等于《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行合计数的第4列（其中计入本年损益的金额）。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报表附表：未按权责发生制确认收入纳税调整表。这里的未按权责发生制确认收入指的是税务处理。如果收到的政府补助“不符合”不征税收入条件时：1.此时，会计是否确认企业所得税收入？2.此时，企业所得税按照权责发生制原则，不应该确认收入，但是实际上应该确认收入，所以才需要通过A105020来调整，对吗？
范老师 | 提问时间：05/22 23:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.会计上会将收到的政府补助确认为收入。 2.是的，如果按照权责发生制原则不应该确认收入，但实际操作中需要确认，则需通过A105020表进行纳税调整。祝您学习愉快！

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为什么答案没有选D
金老师 | 提问时间：05/22 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在使用股利增长模型（也称为戈登增长模型）来估计普通股资本成本时，关键是要找到一个合理的股利增长率。题目中给出的选项中，A、B、C都是与股利增长直接相关的指标，而D选项是与股价增长相关的。具体分析如下： A.**甲公司可持续增长率**：可持续增长率是指公司在不改变财务政策的情况下，依靠内部资源所能实现的最大增长率。它通常与股利增长率相关，因此是一个合理的选择。 B.**甲公司内含增长率**：内含增长率是指公司在不改变股利支付率的情况下，依靠留存收益再投资所能实现的增长率。这也是与股利增长直接相关的指标。 C.**甲公司历史股利增长率**：历史股利增长率直接反映了过去股利的增长情况，通常可以作为未来股利增长的一个参考，因此也是合理的。 D.**甲公司历史股价增长率**：股价增长率与股利增长率并不直接相关。股价的变化可能受到市场情绪、投资者预期等多种因素的影响，而不仅仅是股利的变化。因此，股价增长率不适合作为股利增长模型中的股利增长率。因此，答案没有选D是因为股价增长率并不能直接反映股利的增长情况，而题目要求的是与股利增长相关的指标。祝您学习愉快！

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注会应试指南1，第236页，合伙企业变更登记这里是不是错了？中级对应内容是15天，百度了一下也是15天
金老师 | 提问时间：05/22 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指南是与教材一致的，25年教材P151，倒数第2段，这里是30日。教材是依据：《中华人民共和国市场主体登记管理条例》第二十四条　市场主体变更登记事项，应当自作出变更决议、决定或者法定变更事项发生之日起30日内向登记机关申请变更登记。祝您学习愉快！

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A企业所属期2024年收到“不符合”不征税收入条件的政府补助10万元，属于与资产相关的政府补助，企业所得税年度申报问题：1.这个业务需要填报哪些附表？ 2.申报时，先填报哪个附表的哪一行哪一列？再填报哪些附表的哪些行哪些列？ 3.企业所得税年度申报表附表“未按权责发生制确认收入纳税调整表”，为什么要填报11行：与资产相关的政府补助？
小赵老师 | 提问时间：05/22 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.需要填报的附表包括A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》和A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》。 2.申报时，先填报A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第3行“与资产相关的政府补助”，填写金额10万元；再填报A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的第11行“与资产相关的政府补助”。 3.填报A105020附表中11行：与资产相关的政府补助，是因为这部分收入需要根据税法规定进行纳税调整，以反映其对当期应纳税所得额的影响。祝您学习愉快！

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老师，核定的个体户开超了，缴纳税款怎么计算呀
董孝彬老师 | 提问时间：05/22 17:36

#CPA#

您好，超过核定需补税：按实际销售额 *税率（如增值税1%、个税按五级累进等）重新计算，减去已核定的税额，补缴差额。超额度后需主动按实际收入申报，不更正会被追缴%2B罚款。

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老师您好！就是个体定额征收，今天不小心开到专票了，发现后立马红冲了，会不会影响定额征收
家权老师 | 提问时间：05/22 17:06

#CPA#

没事的，红冲了就没事了

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老师 37题不会麻烦会的老师详细解答一下宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师，小菲老师咔咔老师都不要接手
小敏敏老师 | 提问时间：05/22 16:11

#CPA#

你好，能发下题目图片吗？

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003[⑥] （1）出租人贷方计提的融资租赁资产需要计提折旧吗？如果需要，讲义中出租人后续计量中为什么没有提及过？是不属于考察范围吗？（2）出租人融资租赁下固定资产没有反向结转过，如何体现其不在资产负债表中，难道融资租赁资产是固定资产的备抵类科目？
汪老师 | 提问时间：05/22 15:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、不需要的 2、这里是企业如果是固定资产融资出租，可以先从固定资产转融资租赁资产，然后贷计融资租赁资产，这个时候资产账面价值=0的不需要计提折旧了祝您学习愉快！

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001[⑤]特殊租赁中的售后回租，出租人分类为融资租赁，会计分录借：固定资产长期应收款贷：银行存款借：应收融资租赁款—租赁收款额 —未担保余值贷：应收融资租赁款—未实现融资收益融资租赁资产资产处置损益这样写，对吗？
于老师 | 提问时间：05/22 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的会计分录基本正确，但需要确保金额的准确性。正确的格式应该是：借：固定资产　　长期应收款　　贷：银行存款借：应收融资租赁款—租赁收款额　　应收融资租赁款—未担保余值　　贷：应收融资租赁款—未实现融资收益　　　　融资租赁资产　　　　资产处置损益祝您学习愉快！

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注册会计师经济法科目一本通用书怎么购买？
王一老师 | 提问时间：05/22 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一本通是不单独出售的，可以购买一本通加历年真题的组合套餐，已经给您加入购物车，需要的话可以购买。祝您学习愉快！

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您好老师，我们有一家公司，从22年注册至今一直未经营数据全部是0，而且也没有做海关备案，应该只是有一个海关登记，现在做工商年报，有一个模块是“海关企业”这些信息我们都没有也没办法跳过，我们该怎么处理
小菲老师 | 提问时间：05/22 14:03

#CPA#

同学，你好没办法跳过，那就填，你是哪个不会填？

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老师你好，想这种交易性金融资产重分类为其他债权投资，为啥公允价值变动损益不用跟着处理？
小赵老师 | 提问时间：05/22 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是一个正常事项，是不需要追溯调整的，以前怎么处理的不需要管祝您学习愉快！

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003[⑥] 融资租赁中，出租人计提融资租赁资产，不计提投资性房地产。（1）融资租赁资产需要计提折旧和摊销吗？（2）原固定资产还在出租人的资产负债表上吗？需要继续计提折旧吗？
于老师 | 提问时间：05/22 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）融资租赁资产需要计提折旧，但不需要摊销。（2）原固定资产不再在出租人的资产负债表上，因此不需要继续计提折旧。祝您学习愉快！

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这道题为什么不是选D，不用考虑B产品的那部分进一步加工的成本吗【例题·多选题】某公司生产联产品A和B。7月份发生加工成本650万元，分别生产了50吨的A产品和70吨的B产品，其中A产品可以直接出售，价格为15万元/吨，B产品需进一步加工，加工成本为335万元，加工后可按25万元/吨价格出售，A、B产品均不计算在产品成本，企业采取可变现净值法分配联产品，则下列表述正确的有（　　）。 A.A产品每吨成本3.9万元 B.A产品每吨成本4.5万元 C.B产品每吨成本6.07万元 D.B产品每吨成本10.85万元
李老师 | 提问时间：05/22 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会会计不涉及联产品可变现净值的确定，并且您所提及的内容不在考点之内，所以建议您咨询更为专业的财会人员或会计事务所的同事，以免老师给您带来误导。祝您学习愉快！

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第五章个人所得税，计算题第二问，李某是经营承包人，他的工资是要算到收入总额里面吗？那如果是个体工商户的，他的每月工资是否要计入收入总额？在个体工商户又说业主的工资不得税前扣除？
于老师 | 提问时间：05/22 07:09

#CPA#

1.是的，这里是需要作为经营所得中的收入计算个税的。2.如果这里是个体工商户，这里业主的工资不能税前扣除，所以还是需要作为经营所得的收入来计算个税的。翻译搜索复制

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第五章个人所得税，第一问，这里的装修费用为什么不扣除？
王一老师 | 提问时间：05/21 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让住房应纳个人所得税＝（200－80－0.8－200×5％－2－10）×20％＝19.44（万元）。扣除了装修费用 10万元就是装修费用祝您学习愉快！

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002 相关交易和相关账户余额及交易是什么关系，优先确认哪一个？
小赵老师 | 提问时间：05/21 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关交易确认相关账户余额，先确认相关交易的祝您学习愉快！

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老师你好，公司22年有一批设备，22年度享受了一次性扣除政策，为什么在23年报汇算清缴时填写了账载折旧金额100万，税收折旧金额0元后，还需要做纳税调增啊，这样我们岂不是等于没有享受到这个扣除政策吗，成本仍然会调增上去，这个成本一次性扣掉就是扣掉了，之后会计折旧会计入递延所得税负债慢慢冲平这部分差额不是吗，没理解这个是为什么，因为我理解是，税法报表上扣除了这部分成本，如果再做调增岂不是等于这部分成本在慢慢减少吗？
金老师 | 提问时间：05/21 18:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在22年享受一次性扣除政策后，23年汇算清缴时账载折旧金额100万，税收折旧金额0元，需要做纳税调增是因为税法上已经一次性扣除了这部分成本，而会计上仍在逐年计提折旧。调增是为了反映税法与会计的差异，确保应纳税所得额的准确性。递延所得税负债会逐步冲平这部分差额，但调增并不影响一次性扣除政策的享受。祝您学习愉快！

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老师能通俗的给解释一下B选项的意思吗
周老师 | 提问时间：05/21 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说第十一题的B吗发行公司债券之后，公司的资产负债率提高，财务风险提高。因此贝塔系数会发生变化的因此在选择时，应该用变化后的贝塔系数来计算，才能准确的反应企业目前的风险祝您学习愉快！

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这个地方为啥没有乘以增长率因素的变化呢，
汪老师 | 提问时间：05/21 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有说明的话，还是按照默认仅修正关键驱动因素的。不需要考虑增长率的不同祝您学习愉快！

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6月应缴纳的噪声环境保护税为什么这样计算（700*50%+1400）*2=3500
周老师 | 提问时间：05/21 14:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先有两处噪声超标，所以要乘以2. 昼间超标天数没有超过15天，所以减半征收。夜间噪声按照超标分贝高的计算，且超过15天，所以不减半，全额计算。依据： 1.一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。 2.一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额，合并计征。 3.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征。 4.声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。 5.夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标分贝值高的一项计算应纳税额。祝您学习愉快！

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员工出差住亲属家，有往返车票，无住宿费发票，能报伙食补助吗
范老师 | 提问时间：05/21 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以报销伙食补助，但需要符合公司的差旅费报销政策。通常情况下，即使没有住宿费发票，只要出差事实存在，并且有相关票据证明（如往返车票），员工仍然可以获得相应的伙食补助。具体标准和要求请参照公司内部的差旅费报销规定。祝您学习愉快！

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员工出差无住宿费发票能报伙食补助款吗
张老师 | 提问时间：05/21 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以报销伙食补助款，但需要符合公司的差旅费报销政策和相关财政部门的规定。如果没有住宿费发票，建议提供其他能够证明出差事实的材料，如交通票据、会议通知等。祝您学习愉快！

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请问一下，这个以前年度退货的，是在当期确认收入吗？不用以前年度损益调整吗？
郭老师 | 提问时间：05/21 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果属于日后期间的话，按照调整事项处理但是本题没有明确就不需要考虑这个因素的正常的退货直接冲减本期的收入和成本即可的不需要调整以前年度损益调整的祝您学习愉快！

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为什么退税率一会是增值税适用税率，一会题目中又来个不等于增值税税率的退税率
宋生老师 | 提问时间：05/21 11:38

#CPA#

你好，这个是正常的退税的税率，每个商品可能不同。

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