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劳务派遣公司,一般纳税人,一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票。普票对应的含税销售额是差额扣除部分,这部分发票税率是多少?申报在哪些附表的哪些行的哪些列?
汪老师
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提问时间:06/22 12:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.差额扣除的部分,是按照5%征收率开票。 在进行纳税申报时,相关数据填报在以下附表中2: 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细表):若劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏。 第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”:填写差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额。 第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”:应为“0”。 第3列“本期发生额”:填写本期产生的可以差额扣除的金额。 第4列“本期应扣除金额”:应为第2列与第3列的合计额。 第5列“本期实际扣除金额”:应为实际差额扣除的金额,该列应小于等于第4列且小于等于第1列。 第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额,本列=第4列-第5列。 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细表):将开具发票的相关信息填入9b栏“开具其他发票”项下。 第3列“不含税销售额”:填写差额扣除前的不含税销售额。 第4列“销项(应纳)税额”:填写差额扣除前的税额。 第9列“合计”“销售额”:应为差额扣除前的不含税销售额。 第10列“合计”“销项(应纳)税额”:为差额扣除前的税额。 第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”:按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写,即填写可差额扣除的金额。 第13列、14列“差额扣除后的含税销售额和应纳税额”:分别填写差额扣除后的相关数据。 祝您学习愉快!
阅读 70
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这里指的风险是以上两个的呢 还是单指后向一体化
秦老师
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提问时间:06/21 22:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里的“风险”指的是纵向一体化战略的风险,以上两种战略的风险。 祝您学习愉快!
阅读 36
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为什么不选AD 风险资产不是应该在有效边界上面吗
赵老师
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提问时间:06/21 21:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A应该是Rf到M点之间,是在资本市场线上的 D也不对的,是在M店右侧的直线上 祝您学习愉快!
阅读 41
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老师好,请问这道题为什么不选D?个税中全额据实扣除的公益性捐赠中对农村义务教育(含各类教育事业)的捐赠。不含对大学的捐赠吗?
于老师
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提问时间:06/21 21:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 全额据实扣除的公益性捐赠中,对农村义务教育的捐赠不包括对大学的捐赠。 根据《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》(财税〔2001〕103号)规定,农村义务教育的范围是指政府和社会力量举办的农村乡镇(不含县和县级市政府所在地的镇)、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠,也享受所得税前全额扣除政策,但不包括大学。 祝您学习愉快!
阅读 34
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老师好,这道题为什么还选d呢?全额据实扣除的公益性捐赠中的(2)对农村义务教育(含各类教育事业)的捐赠。不包括对大学的捐赠吗?
范老师
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提问时间:06/21 20:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 全额据实扣除的公益性捐赠中,对农村义务教育的捐赠不包括对大学的捐赠。 根据《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》(财税〔2001〕103号)规定,农村义务教育的范围是指政府和社会力量举办的农村乡镇(不含县和县级市政府所在地的镇)、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠,也享受所得税前全额扣除政策,但不包括大学。 祝您学习愉快!
阅读 33
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您好老师,这是一个审计学的主观分析题,题目在图片里,请帮我解答一下谢谢。题目要求:请针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由.
秦老师
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提问时间:06/21 20:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此内容已为您回复在上一提问中,您可以去看一下,若还有疑问,欢迎继续提问~ 祝您学习愉快!
阅读 30
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老师,麻烦您请帮我解答一下图片里这个审计学的主观分析题谢谢。题目要求:请针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由.
秦老师
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提问时间:06/21 20:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此内容已为您回复在上一提问中,您可以去看一下,若还有疑问,欢迎继续提问~ 祝您学习愉快!
阅读 29
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老师这里有一个审计学的主观分析题,题目在图片里,请帮我解答一下谢谢。题目要求:请针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由.
欧阳老师
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提问时间:06/21 20:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此内容已为您回复在上一提问中,您可以去看一下,若还有疑问,欢迎继续提问~ 祝您学习愉快!
阅读 12
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老师,请帮我解答一下图片里这个审计学的主观分析题谢谢。题目要求:请针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由.
李老师
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提问时间:06/21 20:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此内容已为您回复在上一提问中,您可以去看一下,若还有疑问,欢迎继续提问~ 祝您学习愉快!
阅读 28
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老师这里有一个审计学作业的综合分析题,针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。请老师帮忙解答一下,谢谢。
郭老师
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提问时间:06/21 20:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)不恰当。对库存现金的监盘最好实施突击性检查,时间最好选择在上午上班前或下午下班时。 (2)恰当。 (3)不恰当。如果对提供的银行对账单的真实性存有疑虑,审计项目组成员可以在被审计单位的协助下亲自到银行获取银行对账单。在获取银行对账单时,审计项目组成员要全程关注银行对账单的打印过程。 (4)不恰当。审计项目组应当对银行存款账户(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。 (5)不恰当。针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项,审计项目组不仅应通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认,还应取得期后银行对账单,确认未达账项是否存在,银行是否已于期后入账。 祝您学习愉快!
阅读 25
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老师这里有一个审计学作业的综合分析题,针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。请老师帮忙解答一下,谢谢。
小赵老师
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提问时间:06/21 20:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)不恰当,还应评价客户是否取得商品控制权,判断是否纳入存货盘点范围。 (2)不恰当,运用信息自动化,还需要考虑信息自动化相关控制执行是否得到一贯执行,不能直接认定没有错报。 (3)不恰当,应该择日再盘。 (4)不能直接认定低于重要性的范围就不存在重大错报风险,需要纳入盘点范围。 (5)恰当。 祝您学习愉快!
阅读 23
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老师这里有一个审计学作业的综合分析题,针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。请老师帮忙解答一下,谢谢。
周老师
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提问时间:06/21 20:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)不恰当。应根据2014年度的变化情况设定预期值。 (2)恰当。 (3)不恰当。测试与产量信息编制相关的内部控制/测试产量信息/应测试内部信息的可靠性。 (4)不恰当。应当针对350万元的差异进行调查。 (5)不恰当。在临近审计结束时,应当运用分析程序对财务报表进行总体复核/总体复核分析程序是必要程序。 祝您学习愉快!
阅读 20
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老师这里有一个审计学作业的综合分析题,针对以下第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。请老师帮忙解答一下,谢谢。
赵老师
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提问时间:06/21 20:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (1)恰当。 (2)不恰当。因为ABC会计师事务所首次接受委托,甲公司处于新兴行业,属于高风险行业,且面临较大的竞争压力,应考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性,如50%。 (3)恰当。 (4)恰当。 (5)恰当。 祝您学习愉快!
阅读 24
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老师这里有一个审计学的主观论述题,请帮我解答一下。题目是:中国注册会计师协会在2007年最新公布的《中国注册会计师审计准则第 1101号---财务报表审计的目标和一般原则》第十七条中对“审计风险”的定义:“审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。”请论述审计风险模型组成要素,以及各要素之间的关系.
周老师
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提问时间:06/21 19:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审计风险模型由以下三个主要组成部分构成:固有风险、控制风险和检查风险。-固有风险是指在不考虑内部控制的情况下,某类交易、账户余额或披露的认定发生重大错报的可能性。 -控制风险是指某一认定发生了重大错报,而该错报没有被单位内部控制系统及时预防或发现并纠正的可能性。 -检查风险是在固有风险和控制风险未能降低至可接受水平的情况下,注册会计师通过实施审计程序未能发现重大错报的风险。各要素之间的关系如下: -审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 这意味着审计风险是上述三种风险的乘积。如果某项认定的固有风险和控制风险较高,则需要注册会计师通过增加检查程序来降低检查风险,以确保总体审计风险保持在可接受水平。 -注册会计师可以通过设计并执行有效的审计程序来影响检查风险,但无法直接改变固有风险或控制风险,因为它们与被审计单位的业务性质、环境和内部控制有关。 祝您学习愉快!
阅读 31
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老师这里有一个审计学的主观论述题,请帮我解答一下。题目是:截止测试是实质性测试中常用的一种具体审计技术,被广泛运用于货币资金往来款项、存货、主营业务收人和期间费用等项目的审计中,注册会计师在审计这些项目时,大都结合运用截止测试,请列举主营业务收入截止测试,并分别指出其实现的审计目标.
汪老师
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提问时间:06/21 19:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 主营业务收入截止测试的主要目的是验证销售收入是否被记录在正确的会计期间。具体实现的审计目标包括:1.确认交易的时间性:确保所有销售交易都已记录在恰当的会计期间,没有提前或推迟确认收入。 2.完整性:检查是否存在未入账的销售收入,保证所有的销售收入均已记录。 3.发生:验证所记录的销售收入确实已经发生,并且与被审计单位有关。为了实现这些目标,注册会计师可能会执行以下程序: -检查资产负债表日前后若干天内的销售发票、发货单和记账凭证等原始文件; -从会计记录追溯到支持性文档(逆向追踪),以验证收入确认的适当性; -从支持性文档追溯到会计记录(正向追踪),确保所有交易均已入账。 祝您学习愉快!
阅读 25
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老师您好,我想问一个注会财管投资项目抵税时点的问题,我在网上看到其他老师是这样解答的,我在下面图片中圈出来的第二点,按照目前的规定来看是不是错误的,是不是不符合税法企业所得税权责发生制的要求,正确的说法是不是应该为上年末收取本年租金,抵税时点应该在本年年末
王一老师
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提问时间:06/21 17:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解正确,上年末收取本年租金,抵税也是发生在本年年末,而不是上年年末 祝您学习愉快!
阅读 33
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您好老师,A注册会计师认为其收入错报发生的可能性较高,但由于销量较少,如果发生错报,其严重程度非常低,因此认为其收入不存在特别风险。这个做法为什么是恰当的,除了考虑固有风险等级外难道不应当再考虑舞弊和管理层凌驾于控制之上的风险吗
赵老师
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提问时间:06/21 17:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A注册会计师的做法可以理解为基于对收入错报可能性和严重程度的具体评估。虽然销量较少导致的潜在错报可能发生的概率较高,但如果这些错报即使发生其影响也非常有限,那么在这样的情况下,A注册会计师判断收入不存在特别风险是合理的。然而,确实应当考虑舞弊和管理层凌驾于控制之上的风险,因为这些都是可能导致财务报表出现重大错报的因素。如果存在这些风险因素,即便销量少,也可能需要将收入视为存在特别风险。因此,A注册会计师在做出此结论时应该已经综合评估了所有相关风险因素。 祝您学习愉快!
阅读 30
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其他应收款不是合同名义分期应收金额的合计吗,还需要折现? 我做的分录: 借:银行存款 14000 长期应收款 21000 贷:主营业务收入 31500 未实现融资收益 3500 分录做出来是这样的吗?我看专业回顾郭老师姜重大融资利益,提供给客户重大利益其他应收款不是合同名义分期应收金额合计,没说折现金额作为长期应收款啊
赵老师
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提问时间:06/21 15:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同中存在企业为客户提供重大融资利益的,企业应按照应收合同价款,借记长期应收款科目。 长期应收款账面余额=折现前的 未实现融资收益=未折现的金额-折现的金额 长期应收款账面价值=长期应收款余额-未实现融资收益=现值 祝您学习愉快!
阅读 30
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从哪些方面审核劳务派遣公司和用工单位是否存在以下问题:用工单位在合同约定基本工资由派遣单位代付,其他奖金、福利由用工单位直接支付,对派遣工人两处以上取得的工资没有合并计算扣缴个人所得税,造成少缴个人所得税?
赵老师
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提问时间:06/21 11:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 审核时应关注以下几个方面: 1.检查劳务派遣合同中关于薪酬支付的具体条款,确认基本工资和奖金、福利的支付方是否如合同所述; 2.审核用工单位与派遣员工之间的实际支付记录,确保所有支付都已正确记录,并且没有遗漏任何收入来源; 3.核实个人所得税申报情况,检查是否存在两处以上取得工资未合并计算扣缴的情况; 4.确认劳务派遣公司和用工单位是否履行了代扣代缴义务,特别是对于派遣员工在不同单位获得的收入是否进行了正确的税务处理。 祝您学习愉快!
阅读 29
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1.劳务派遣公司,企业所得税,应将从用工单位收取的“全部”价款确认为收入,派遣单位支付给被派遣劳动者的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出进行税前扣除,是否正确?2.增值税是将从用工单位收取的全部价款“减去”代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额确认为收入,对吗?3.这样,劳务派遣公司全年的增值税和企业所得税收入,就肯定不相同了,对吗?
郭老师
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提问时间:06/21 11:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。这里的不同是由于政策造成的,是合理的。 祝您学习愉快!
阅读 35
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以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提的主体,是用工单位还是劳务派遣公司?
周老师
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提问时间:06/21 11:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用工单位应当以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提。具体操作中,工会经费由用工单位按劳务派遣工工资总额的百分之二提取并拨付给劳务派遣单位工会。 祝您学习愉快!
阅读 103
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1.劳务派遣公司,企业所得税,应将从用工单位收取的“全部”价款确认为收入,派遣单位支付给被派遣劳动者的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出进行税前扣除;而增值税是将从用工单位收取的全部价款“减去”代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额确认为收入,对吗?2.这样,劳务派遣公司全年的增值税和企业所得税收入,就肯定“不”相同了,对吗?
汪老师
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提问时间:06/21 11:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,您的理解是正确的。这里的不同是由于政策造成的,是合理的。 祝您学习愉快!
阅读 30
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货物与零部件都是预收款方式销售,为什么确认时间不一致
李老师
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提问时间:06/21 11:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于预收款方式销售的货物和零部件,如果生产周期超过12个月的大件货物(如船舶、飞机等),纳税义务发生时间为收到预收款或合同约定的收款日期。而一般货物及零部件,则在发出时确认收入。这是因为大型设备的生产和交付过程更为复杂,涉及的风险和成本不同,所以税法对此有特别规定。 祝您学习愉快!
阅读 28
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债务重组中,什么时候需要考虑应交税费-应交增值税?
周老师
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提问时间:06/20 16:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在债务重组中,如果涉及到非金融资产的清偿,则需要计算销项税额,即涉及“应交税费—应交增值税”。而以金融资产清偿时,则不需要考虑增值税。 祝您学习愉快!
阅读 33
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为何审计会把贴现利息做到投资收益,而不是财务费用
范老师
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提问时间:06/20 15:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该是要计入财务费用的。审计也是依据会计准则来确定计入哪个科目的。您说的是不是有特殊的情况呢。 祝您学习愉快!
阅读 24
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有没有技巧可以立刻分辨出一项活动是现金流量表中的投资活动或者筹资活动?
范老师
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提问时间:06/20 15:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有,主要看活动的性质:如果涉及长期资产的购建或处置、投资的取得和收回,则属于投资活动;如果是与资本及债务规模变化相关的活动,如发行股票、借款、偿还债务等,则属于筹资活动。 祝您学习愉快!
阅读 27
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债务重组债权人受让多项资产,其中一项长期股权投资应该分类为金融资产还是非金融资产?是多项资产的情况不是一项
范老师
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提问时间:06/20 15:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在债务重组中,债权人受让的长期股权投资应分类为非金融资产。 祝您学习愉快!
阅读 14
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债务重组债权人受让多项资产,其中一项长期股权投资应该分类为金融资产还是非金融资产?
秦老师
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提问时间:06/20 15:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 长期股权投资在会计上通常被视为非金融资产。因此,在债务重组中债权人受让的长期股权投资应分类为非金融资产。 祝您学习愉快!
阅读 23
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无形资产进行其他权益工具投资应该如何进行会计处理呢?
于老师
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提问时间:06/20 15:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用无形资产换取能够对被投资方具有重大影响的长期股权投资,适用非货币性资产交换准则。如果该长期股权投资是非交易性的,则可以将其计入其他权益工具投资。在持有期间,其公允价值变动应计入其他综合收益;处置时,差额计入留存收益。 祝您学习愉快!
阅读 36
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如果说专利权进行其他权益工具投资,投资方如果按照收入准则确认应该是错误操作?
李老师
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提问时间:06/20 14:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,专利权作为非货币性资产,若用于其他权益工具投资,不应直接按收入准则确认。正确的处理方式应视具体交易性质而定,通常涉及公允价值计量,并可能影响损益或其他综合收益。 祝您学习愉快!
阅读 21
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