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请问这道题的第三问，b公司的增值税税率为什么按照1%计算，b公司放弃免税政策，开具专票，不是3%吗？
小王老师 | 提问时间：08/02 18:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、小规模纳税人征收率的基本规则与阶段性优惠基本规则：增值税小规模纳税人销售货物等应税行为，适用的征收率通常为3%。比如甲公司作为小规模纳税人，正常情况下销售货物按3%计算缴纳增值税。阶段性减免政策：在特定时期（像2023-2027年期间有阶段性优惠延续趋势，具体以实际政策为准），为支持小微企业等发展，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。题目中业务发生在2025年1-3月，大概率可适用该3%减按1%的优惠政策。二、B公司业务中按1%计税的逻辑甲公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，销售货物给B公司时，符合3%征收率应税行为条件。基于上述阶段性优惠政策，可减按1%征收率计算缴纳增值税。所以，在确定计税依据和开票时，适用1%的征收率，并非直接按3%，这是政策给予小规模纳税人的减免优惠。三、放弃免税（此处是放弃1%减征，回归3%计税逻辑，虽题目没明确说放弃免税，但涉及专票开具与征收率选择）与3%税率的关系放弃优惠的情形：如果甲公司因B公司要求开具增值税专用发票（专票开具后，购买方B公司可按票面税额抵扣，而小规模纳税人若享受1%减征，开具专票时需注意政策规定），且选择放弃1%减按优惠，那么可以按3%征收率计算缴纳增值税并开具3%征收率的专票。但实务中，小规模纳税人适用1%是“减按征收”，并非“免税”，若要开具3%专票，需按规定放弃该笔业务的1%减征优惠，按3%计税缴税。题目未明确放弃优惠时的处理：题目没说甲公司放弃1%减征优惠，在可适用1%减按政策的情况下，正常是按1%征收率开票计税；若B公司要求开专票，甲公司可选择按3%征收率开票（需放弃1%优惠，按3%缴税），也可在符合政策条件下，开具1%征收率的专票（部分地区政策允许，具体看当地执行，且购买方B公司取得1%专票，按票面税额抵扣）。简单说，正常有1%阶段性优惠时，甲公司可按1%计税开票；若B公司要专票且甲公司选择放弃1%优惠，才按3%，题目里提的1%是基于阶段性减征政策，和3%是“基本征收率+阶段性优惠”的关系，需结合政策适用场景判断，你疑惑的点核心是没关联上小规模纳税人阶段性3%减按1%的优惠政策，梳理后就能清晰区分啦。（注：因政策时效性强，具体以业务发生时最新税收政策为准，这里是结合常规阶段性优惠逻辑分析）祝您学习愉快！

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无形资产账面价值和今日基础形成的暂时性差异为什么不确认所得税影响
小王老师 | 提问时间：08/02 17:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。所以按照规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。这避免了对递延所得税资产或负债的无限循环调整。祝您学习愉快！

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请问图中第三道题，涉税实务中：研发费用辅助帐簿最低保管年限延长至多少年
范老师 | 提问时间：08/02 17:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B.10年解析：根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》，研发费用辅助账及相关凭证的保存期限，自企业所得税汇算清缴结束之日起计算，最低保管期限延长至10年（原规定为5年）。这一调整与企业所得税年度纳税申报表等资料的保管期限保持一致，便于税务机关后续核查。祝您学习愉快！

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老师讲，个人独资企业的投资人为一个自然人，老师又讲，个人独资企业必须有从业人员，那这一个自然人可以认定为是从业人员吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 17:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个自然人作为投资人时，不被视为从业人员。个人独资企业需要另外聘请员工作为其从业人员。祝您学习愉快！

阅读 12

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为什么在①里面计算每标准条进口卷烟价格A时，除以5，而不是除以50000
郭锋老师 | 提问时间：08/02 15:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处，分子的单位是万元，再除以万条，这个万才可以约掉，之后的单位，才会是元/条祝您学习愉快！

阅读 17

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可通过盈余公积科目核算的选项及分析
小王老师 | 提问时间：08/02 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A项，计提时，借方利润分配，贷方盈余公积，当选 B项，这是会计政策变更，累积影响数是调期初留存收益，影响利润分配和盈余公积 C项，这计提时，借方利润分配，贷方应付职工薪酬 D项，这是贷差，增加资本公积，不涉及盈余公积 E项，注销时，如果是借差，是以股本溢价的贷方余额为限冲减，超过的部分，继续冲盈余公积和未分配利润祝您学习愉快！

阅读 21

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这里的股权激励调整的20万，不应该是调减吗？
周老师 | 提问时间：08/02 13:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这是减少了会计利润，但是税法不认可，所以在计算应纳税所得额时，是纳税调增处理祝您学习愉快！

阅读 25

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各个选项的分析
赵老师 | 提问时间：08/02 13:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 422？ A，此指定，是指的其他权益工具投资，这公允价变动是计入其他综合收益，当选 B项，还是这个资产，持有期的汇差，也是计入其他综合收益，当选 C项，这是指其他债权投资，汇差是计入财务费用，不当选 D项，这是指的交易性金融资产，公允价变动是计入公允价值变动损益，不当选 E项，这是计入投资收益，也不当选祝您学习愉快！

阅读 24

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通过县人民政府向老年大学捐赠的费用也不允许税前扣除吗？
赵老师 | 提问时间：08/02 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税中，公益性捐赠是限额扣除。不是全额扣除，所以需要纳税调增。祝您学习愉快！

阅读 39

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第五小问，计算企业所得税应纳税所得额时，不需要扣除无形资产的加计扣除吗？还是因为已经把无形资产的加计扣除算在第一小问的摊销里了这里就不在计算了？
卫老师 | 提问时间：08/02 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加计扣除的，需要纳税调减应纳税所得额，如前面已计算过了，并影响过应纳税所得额，这就不用再重复计算此项祝您学习愉快！

阅读 35

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选项D：“根据我国法律成立，在国外设立机构，场所的丁公司”这句话并没有体现实际管理机构在中国境内，也就无法判断属于居民企业，那为啥这里不选呢？
张老师 | 提问时间：08/02 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D描述的情况是公司依据中国法律成立，但没有明确指出其实际管理机构是否位于中国境内。因此，不能直接判断该公司为居民企业。居民企业的定义要求公司的实际管理控制中心必须在中国境内。由于缺少这一关键信息，所以不选D。祝您学习愉快！

阅读 27

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如图，选项A，个体工商户为业主本人支付的商业保险金，不是可以按照上年社平工资的3倍为基数计算扣除吗，这里说可以扣除没有问题呀，为啥是错的呢？
张老师 | 提问时间：08/02 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户为业主本人支付的商业保险金，除了国家规定的可以扣除的部分外，其他部分是不允许税前扣除的。题目中提到的按照上年社平工资3倍为基数计算扣除，可能适用于某些特定类型的保险或在特定条件下，但并非所有商业保险都能如此处理。因此，如果题目中的表述没有限定条件，则该说法可能是错误的。祝您学习愉快！

阅读 34

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第4小问的E项转让技术所有权所得调减应纳税所得额怎么算？
张老师 | 提问时间：08/02 10:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让所得=2000-600=1400 不超过500万的免税，超过500万的部分减半征收，所以应该纳税调减=500（不超500万的部分）+（1400-500）*50%（超过500万的部分）祝您学习愉快！

阅读 29

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让算投入使用研发的无形资产当年应扣除的摊销费用，包含加计扣除的费用吗？
周老师 | 提问时间：08/02 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发投入形成的无形资产在投入使用当年计算摊销费用时，如果该无形资产是资本化的研发支出形成，则其摊销费用可以享受加计扣除。具体加计扣除的比例依据现行税法规定执行。例如，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，外购或自主研发的无形资产用于研发，发生的摊销费用可按120%加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 29

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老师好！买一赠一是一个整体，不含税收入为什么不是15/（1+13%）≈13.27？
张老师 | 提问时间：08/01 22:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税中，买一赠一增送的部分是视同销售，要计算增值税的。所以（15+5）/1.13是计算的增值税。含税收入-缴纳的增值税=不含税收入祝您学习愉快！

阅读 41

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个税专项附加扣除里，如何区分”学历教育和继续教育”，老师讲的子女教育是不是包括”学前教育和学历教育”呢？
郭锋老师 | 提问时间：08/01 21:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：学历教育指的是从义务教育到高等教育（小学、初中、高中、大学专科、本科、硕士研究生、博士研究生）的全日制学习。继续教育则指工作后为了提升技能或知识而进行的学习，包括非全日制学历继续教育和职业资格继续教育。子女教育专项附加扣除主要针对的是接受全日制学历教育的孩子，从3岁开始到高等教育阶段，不包含学前教育（即3岁以下）。祝您学习愉快！

阅读 40

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普通合伙人丧失偿债能力或行为能力，经其他合伙人一致同意都能转为有限合伙人吗？
张老师 | 提问时间：08/01 20:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通合伙人丧失偿债能力或行为能力时，是否可以经其他合伙人一致同意后转为有限合伙人，需要查看合伙协议的具体约定。如果合伙协议允许，并且所有其他合伙人一致同意，则可以转换。否则，不能自动转换。祝您学习愉快！

阅读 41

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普通合伙人丧失偿债能力不能转为有限合伙人吗？
周老师 | 提问时间：08/01 20:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通合伙人丧失偿债能力，如果经其他合伙人一致同意可以依法转为有限合伙人。但如果未能获得一致同意，则该合伙人应退伙。祝您学习愉快！

阅读 33

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不好意思老师，我没太明白，这里的派出所是镇级别的，那不是应该由本级政府（即镇政府）或者是上一级政府（县政府）申请复议吗？老师的意思是，只有到县级别的派出机构，才是本级政府复议，而镇级别的只能是上一级吗？？
赵老师 | 提问时间：08/01 18:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对镇级派出机构作出的行政行为不服，应向设立该派出机构的县级政府申请复议。所以，这里的派出所作为镇政府的派出机构，应当向上一级即县政府申请复议。祝您学习愉快！

阅读 45

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请问老师，个税里面说的年金，指的是补充养老保险吗？
张老师 | 提问时间：08/01 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个税里提到的年金指的就是补充养老保险。祝您学习愉快！

阅读 27

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如图，请问老师，第一句话（红框）的意思是，在年度汇算清缴时，比如劳务报酬1500，那么也是不用减800的，直接用1500*（1-20%）来算收入额吗，同理稿酬和特许权使用费，比如稿酬2000，不用2000-800来算，直接用2000*（1-20%）*70%算收入，是这意思吗？
范老师 | 提问时间：08/01 12:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确。在年度汇算清缴时，对于劳务报酬、稿酬和特许权使用费等收入，直接按照规定比例计算收入额，不再减除费用。例如，劳务报酬1500元，按1500*(1-20%)计算；稿酬2000元，则按2000*(1-20%)*70%计算。祝您学习愉快！

阅读 42

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请问其他个人可以适用小规模纳税人的这条减免税政策吗
卫老师 | 提问时间：08/01 10:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，祝您学习愉快！

阅读 29

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老师，请问这个预计负债的题，为什么把40万的成本全部计提了减值，不应该是把成本和卖价比较差额计提减值，剩下的再入预计负债吗？
张老师 | 提问时间：08/01 09:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，如果选择执行合同，那么发生的损失为50万元，在计算合同损失时已经考虑售价与成本的差额了，所以在计提存货跌价准备时直接按照40计提就可以了。执行合同发生的损失超过合同标的物部分再计提预计负债。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，请问这个预计负债的题，为什么把40万的成本全部计提了减值，不应该是把成本和卖价比较差额计提减值，剩下的再入预计负债吗？
范老师 | 提问时间：08/01 08:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算执行合同的损失时，已经考虑了卖价与成本的差额了，此时损失金额为50万元。而对于该产品已经发生40万元成本了，也就是标的资产部分为40万元，小于合同损失金额，所以应该计提存货跌价准备40，剩余的10万元确认预计负债。祝您学习愉快！

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的旁系血亲指的是什么
张老师 | 提问时间：07/31 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旁系血亲是指彼此之间具有间接血缘关系的亲属，即除直系血亲外，与己身同出一源的血亲，如兄弟姐妹、侄子女、伯、姑、舅、姨、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹等。祝您学习愉快！

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这两个题类型是一样的，为啥会计学堂的讲义的例题，有关坏账计提不考虑收回已核销部分
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 22:04

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我是建筑业税款异地预交机构在武汉工地在黄石我的工地人员的个税是在哪里缴纳
郭老师 | 提问时间：07/31 21:36

#税务师#

黄石项目地申报个税的

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45题的第一小问，对外投资不是要按最高缴纳消费税了吗，为什么答案消费税里没有这个部分，答案有没有问题？
周老师 | 提问时间：07/31 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是将自产应税消费品用于换、抵、投，属于视同销售，按最高售价计算消费税。但此处是将委托加工收回的应税消费品用于投资了，不按视同销售处理，也不属于销售，不再缴纳消费税。委托加工收回的消费税应税消费品用于赠送、投资等，在委托加工环节已经缴纳了消费税，后续不再申报缴纳消费税。祝您学习愉快！

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这道题的第四小问里继续加工的税费为什么要减掉，不是销售才减吗，上面也没说预估成本什么的，那这个答案有没有问题？
卫老师 | 提问时间：07/31 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将委托乙企业加工的高档化妆品收回后，其中5％用于继续加工成套化妆品；94％通过各直播带货平台（一般纳税人）销售，不含税销售额为6000万元；1％作为带货主播直播时的试用样品。 5%继续加工的部分，这里是考查的消费税中关于准予抵扣消费税的情形：（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油自2015年5月1日起，从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。本题中这5%就是已税消费品用于继续加工应税消费品，已纳消费税可以抵扣的情形祝您学习愉快！

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老师，为什么这里是用1%，而不是属于销售自己使用过除固定资产以外的物品来计算呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 20:57

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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