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你好老师D选项怎么理解
张老师 | 提问时间：08/24 11:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项提到的是“企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、不可明确区分商品的承诺”。这意味着虽然这些商品在性质上是相同的，并且每次转让的方式也是一样的，但由于它们之间无法明确区分开来，因此不能单独识别每个商品。在这种情况下，这一系列的商品被视为一个整体的履约义务，而不是多个独立的履约义务。简单来说，D选项中的商品虽然看起来很多，但因为无法区分，所以只能算作一个履约义务。祝您学习愉快！

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增值税法中，在资产重组过程中，通过合并，分立，出售，置换的方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权，负债和劳动力一并转移给其他单位和个人，其中涉及货物，无形资产，不动产的不征收增值税。增值税法中的资产重组，是否和所得税法中的企业重组是一个概念？在资产收购和股权收购（控股合并）以及债务重组中，如果“不涉及”债权，负债和劳动力的转让，是否需要征收增值税？
小王老师 | 提问时间：08/24 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两者概念比较依据规定，企业重组指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，涵盖企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。增值税的资产重组规定主要聚焦以合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产及其关联的债权、负债和劳动力一并转让的情形，侧重于判断涉及的货物或不动产、土地使用权转让等能否免缴增值税。由此可见，所得税的企业重组概念范畴更广，增值税的资产重组通常是满足特定条件时，可享受增值税免税待遇的、涉及实物资产转移的部分企业重组业务，是企业重组在增值税处理中的特定适用情形。不涉及债权、负债和劳动力转让时的增值税征收判断资产收购：若未将实物资产与关联债权、负债和劳动力一并转让，不满足不征税条件。此时，转让货物需按销售货物，依13%或其他对应增值税税率征收增值税；转让无形资产、不动产等，按6%、9%等对应税率计征增值税。股权收购（控股合并）：股权收购主要转让股权，而股权不属于增值税应税范围，无论有无伴随债权、负债和劳动力转让，通常都不征收增值税。不过，若收购过程涉及股权转让附带转让实物资产等应税项目，且未符合资产重组不征税要求，则相关实物资产转让部分需缴纳增值税。债务重组：债务重组多围绕债务清偿、调整开展，核心业务一般不涉增值税应税行为。但债务重组以转让货物、无形资产、不动产等应税资产偿债，且未将关联债权、负债和劳动力一同转移，需按转让应税资产，依相应税率缴纳增值税。祝您学习愉快！

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企业自用的房产，计算房产税时没有加上土地的价值，系统也没有提示风险，需要去税务局补交吗
周老师 | 提问时间：08/24 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要去税务局补交。房产税是基于房屋价值来征收的，并不包括土地价值。因此，在计算房产税时，企业自用的房产只按房屋的价值计税，不需加上土地的价值。如果系统没有提示风险，说明这种情况是符合规定的，无需担心。祝您学习愉快！

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购进粮食生产白酒，当时允许抵扣农产品增值税进项税额的扣除率为什么是13％，不是应该9％+1％吗？
小王老师 | 提问时间：08/24 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为这里属于核定扣除，需按核定扣除的方法计算进项税额，所以扣除率是13%。若不属于核定扣除范围，才可以用9%+1%计算。祝您学习愉快！

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麻烦老师帮我解析一下这道题
卫老师 | 提问时间：08/24 09:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从烟农处购入的烟叶属于免税农产品，那么计入成本的部分就是扣除计算抵扣9%后剩余的91%的部分。生产领用加扣1%，要还原为买价（支付价款总额）进行加扣，所以这里要用20÷（1-9%）还原为买价（支付价款总额），再加扣1%。祝您学习愉快！

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老师，考试时我如何判断题目中的收入是含税收入还是不含税收入？例如下面的收入我一开始计算的时候认为是不含税收入，但是答案中确实含税收入，该如何判断？？？
小王老师 | 提问时间：08/23 23:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中没有给出是不含税收入，就按照含税收入计算。对于增值税的销售额中的价格是否含税需要在多作习题中体会总结，请参考下面的总结进行理解。 1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。 2.普通发票上的价格是含税的。 3..零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的。 4.价外费用的价格是含税的。 5.隐瞒的收入是含增值税的。 6.组成计税价格是不含税的。 7.销售给小规模纳税人的价格是含税的。 8.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。 9.账面成本是不含税的。 10.包装物押金是含税收入。祝您学习愉快！

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其他债权投资的减值损失或利得为什么不影响其他综合收益呢？
张老师 | 提问时间：08/23 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的减值损失是影响其他综合收益的。准则规定，其他债权投资计提减值不能影响其账面价值，确认减值损失时，应借记“信用减值损失”科目，贷记“其他综合收益——信用减值准备”。这相当于将价值的减损从其他综合收益转入信用减值损失。祝您学习愉快！

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购进飞机零配件税额78万，为什么没有在（2000+500）分之2000之间间分配可以抵扣的进项税额，因为500是零税率，而2000是9的税率？
赵老师 | 提问时间：08/23 15:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题涉及到进项税额的抵扣规则。在您的情况下，购进飞机零配件的进项税额为78万元，但没有按照（2000+500）分之2000的比例分配可以抵扣的进项税额，原因如下：1.税率适用：500万的部分虽然适用零税率，但这并不意味着这部分的进项税不能抵扣。进项税的抵扣与销售货物或提供劳务的税率没有直接关系。2.进项税抵扣规则：根据现行增值税政策，进项税额是否可以抵扣主要取决于购进项目是否用于应税项目。如果购进的飞机零配件全部用于应税项目的生产，则其进项税额可以全额抵扣，不受销售货物或提供劳务税率的影响。3.特殊情况：只有在特定情况下，如简易计税方法的老项目（），才不能抵扣进项税。但您的情况显然不属于这种情况。因此，78万元的进项税额可以直接全额抵扣，无需按比例分配。希望这能解答您的疑问。如果有其他问题或需要进一步解释，请随时告诉我。祝您学习愉快！

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为什么其他的不用纳税
张老师 | 提问时间：08/23 14:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题涉及增值税的计算，部分收入不用缴纳增值税，是因为符合相应的税收优惠政策，具体分析如下：办公楼出租收入：根据《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）规定，自2019年1月1日至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。题目中高校科技园符合省级科技、教育部门认定和管理办法，将园区内办公楼出租给在孵企业取得的100万元租金收入属于孵化服务收入，所以免征增值税。代理记账服务收入、广告设计服务收入、会计鉴证服务收入：一般纳税人提供代理记账服务、广告设计服务、会计鉴证服务，适用税率为6%。但根据相关政策，对符合条件的高校科技园向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税，而题干没有明确表明这些服务是向在孵企业提供的，默认不满足免税条件。不过，在计算应缴纳增值税时，这三项收入没有计入，可能是出题人默认其有其他免税情形或者属于出题不严谨导致未考虑这三项收入的增值税计算。餐饮服务收入：一般纳税人提供餐饮服务，适用税率为6%。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，并没有针对高校科技园提供餐饮服务的免税政策。但在本题答案计算中没有纳入餐饮服务收入，属于出题不严谨或者默认有免税情况未在题干中明确说明。软件维护服务收入：一般纳税人提供软件维护服务，属于现代服务中的信息技术服务，适用税率为6%。答案中仅计算了餐饮服务收入和软件维护服务收入对应的增值税，是因为认定这两项服务不属于向在孵对象提供的孵化服务，不满足免税条件，所以按照含税收入换算为不含税收入后，再乘以6%的税率计算增值税，即(6+5)÷(1+6%)×6%=0.62万元。祝您学习愉快！

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流通环节取得的普票能否核定扣除增值税进项税额？普票是林业产品。
张老师 | 提问时间：08/23 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。对于特定行业如农产品、林业产品等，即使取得的是普通发票，在符合国家税务总局相关规定的条件下，也可以核定抵扣增值税进项税额。具体操作需依据当地税务机关的指导进行。祝您学习愉快！

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老师我们7月份有两笔无偿援助支出，每笔20万，7月份才收到发票并付款，其中有一张发票日期是6月份的，这笔支出下到6月还是7月，需要更正第二季度报表吗
张老师 | 提问时间：08/23 07:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正第二季度报表。无偿援助支出在实际发生时确认，即在付款和收到发票的当期确认。因此，这两笔20万的支出应记录在7月份。具体处理如下： -由于款项是在7月支付，并且发票也是在7月收到，所以这笔支出应该计入7月份。 -对于发票日期为6月份的情况，虽然发票开具时间是6月，但因为实际付款和确认收入的时间是7月，根据权责发生制原则，应将该笔支出记录在7月份。因此，不需要对第二季度的报表进行更正。祝您学习愉快！

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位于市区的某旅游公司为增值税一般纳税人，2024年10月经营业务如下：（1）随着免签范围的扩大，文旅市场火爆，企业当月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票。计算销项税额差额后不应该是5%，为啥是6%？是？
张老师 | 提问时间：08/23 07:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人提供旅游服务，适用的增值税税率是6%，而非5%。根据增值税相关规定，一般纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。在计算销项税额时，是按照6%的税率来计算的，因为旅游服务属于“生活服务”中的“旅游娱乐服务”，一般纳税人适用税率为6%。祝您学习愉快！

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老师，税二这道题财产转让所得不是乘以20%吗？为什么是乘以(1-20%)？
周老师 | 提问时间：08/23 00:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里从境外取得的是特许权使用费所得。不是财产转让所得。在综合所得汇算清缴时，扣除20%的费用计入收入额。祝您学习愉快！

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选项C,转让无形资产属于非日常经营活动，4月销售额5+4=9减税，剩下3万需要单独缴纳增值税，所以当月不免税；同理选项E，销售不动产属于非日常经营活动，所以300万需要单独计税，所以当月不免税，也是正确的，那为什么这道题选了C不选E呢？
小王老师 | 提问时间：08/22 21:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E中，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计40万元，超过季度销售额30万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元，可免税，并非不免税，所以不选E。祝您学习愉快！

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正确的摊销额为什么不是800呢，题目已经说了税法的规定啊
小王老师 | 提问时间：08/22 21:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为当年7月才开始摊销，当年只能摊销半年，您按一年计算，是不对的祝您学习愉快！

阅读 34

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月销售额不超过10万元的免征增值税，后面也有写到月销售额不超过10万元的免征教育费附加和地方交易附加，是不是如果没有消费税，则城建税也为零，如果有消费税，则用消费税额✘税率为应交城建税
张老师 | 提问时间：08/22 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的。小规模纳税人月销售不超过10万元免征增值税，此部分增值税对应的城建税也就免征了。如果有消费税，就是用消费税乘以城建税的税率得到的就是需要缴纳的城建税的金额。祝您学习愉快！

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税务二的应试指南第148页第11题这个题是我追问的，原来提问位置没有可以在继续追问了，所以重新提问
周老师 | 提问时间：08/22 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.该公司企业所得税税前应扣除土地成本=（4000+600+184）×80%=3827.2（万元）。因为只销售了80%，所有权发生转移，所以可以扣除相应的土地成本 2.房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。应扣除土地成本以外的开发成本=（6800+400）×80%=5760（万元）。 3.该公司应缴纳企业所得税=（19200+18-3827.2-5760-1500-2100）×25%=1507.7（万元）。收入-土地成本-开发成本-期间费用-税金及附加金额，计算出来应纳税所得额，乘以25%的税率计算应纳税额。祝您学习愉快！

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企业购买或销售基金，向券商支付的佣金属于直接收费的金融服务？还是经纪代理服务？
周老师 | 提问时间：08/22 15:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购买或销售基金向券商支付的佣金，属于经纪代理服务。经纪代理服务属于现代服务中的商务辅助服务，其指的是各类经纪、中介、代理服务，包括金融代理、知识产权代理等多种类别。企业买卖基金时，券商发挥中介作用促成交易，并收取佣金，其业务符合证券经纪业务的定义，对应佣金收入需按经纪代理服务缴纳增值税。直接收费金融服务主要指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并收取费用的业务活动，涵盖货币兑换、账户管理、基金管理、资金结算等，券商收取的交易佣金不在此列。祝您学习愉快！

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这个题我有好几个疑问第一个计算收入，这个是房地产卖房，怎么不考虑减地价款的事，是因题干没说一般计税？第二个：算土地成本时候，市政配套设施费也是1地的，不是2开里的吗？第三个疑问：写字楼建筑面积12000，不可售面积3000.然后第题干说委托代销80% ，那计算开发成本的时候不是用总的成本*（12000/12000+3000）*80% 两个80*比例么
卫老师 | 提问时间：08/22 14:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算收入：题目中没有明确说明是一般计税方法，因此默认为简易计税。在简易计税方法下，销售收入不扣除地价款。2.市政配套设施费：市政配套设施费是整个项目的费用，即使部分设施位于不可售面积内，这些费用也是为了整个项目而发生的，所以需要按总建筑面积分摊。3.开发成本计算： -写字楼总面积为15000平方米（12000+3000）。 -委托代销80%的部分是指可售面积的80%，即12000*80%=9600平方米。 -计算开发成本时，应先按总建筑面积分摊费用，再考虑已售部分： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{\text{总面积}}\right)\times\text{可售面积}\times80\% \] -具体计算公式为： \[ \text{开发成本}=\left(\frac{\text{总成本}}{15000}\right)\times12000\times80\% \]希望这些解释能帮助你理解题目中的各个部分。祝您学习愉快！

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那我这种情况属于放弃蔬菜的免税权了吗
范老师 | 提问时间：08/22 11:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果你之前享受过蔬菜的增值税免税政策，但现在对所有销售项目（包括蔬菜）都开具了带税率的发票，那么可以认为你已经放弃了蔬菜的免税权。一旦放弃免税权，就不能再选择性地对某些货物或劳务恢复免税。建议确认一下是否正式提交了放弃免税权的申请，并且了解这对你公司未来增值税处理的影响。如果有疑问，最好咨询当地的税务机关。祝您学习愉快！

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成本加成法适用是交易类型怎么理解？
小菲老师 | 提问时间：08/22 11:32

#税务师#

同学，你好成本加成法的适用范围：有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

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老师，批发零售企业购进应税蔬菜再销售时开具应税发票，购进免税蔬菜时开具免税发票，这样处理可以吗？
赵老师 | 提问时间：08/22 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进并销售应税蔬菜开具应税发票：应税蔬菜通常是指不符合免税规定的蔬菜产品，比如加工方式超出财税〔2011〕137号文件所允许的挑选、清洗、切分等常见工序，致使其脱离了免税蔬菜范围的。批发零售这类蔬菜，需按适用税率或征收率开具应税发票。一般纳税人通常按9%税率，小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率开具相应应税发票等。购进并销售免税蔬菜开具免税发票：根据财税〔2011〕137号规定，批发、零售纳税人销售蔬菜，免征增值税，开具发票时，应开具增值税普通发票，并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。不过，若企业选择放弃免税优惠，按规定履行相应程序后，也能开具应税发票。祝您学习愉快！

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老师，这种情况可以开具应税的发票吗？假设再从另一个供应商处购买免税的肉销售，再开免税的发票。这样处理可以吗？
周老师 | 提问时间：08/22 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购进并销售应税蔬菜开具应税发票：应税蔬菜通常是指不符合免税规定的蔬菜产品，比如加工方式超出财税〔2011〕137号文件所允许的挑选、清洗、切分等常见工序，致使其脱离了免税蔬菜范围的。批发零售这类蔬菜，需按适用税率或征收率开具应税发票。一般纳税人通常按9%税率，小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率开具相应应税发票等。购进并销售免税蔬菜开具免税发票：根据财税〔2011〕137号规定，批发、零售纳税人销售蔬菜，免征增值税，开具发票时，应开具增值税普通发票，并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。不过，若企业选择放弃免税优惠，按规定履行相应程序后，也能开具应税发票。祝您学习愉快！

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国际税收中特许权使用费怎么还有设备租金？怎么区分个税中的特许权使用费和这个中的使用费了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:51

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师个人独资企业季报个人经营所得可不可以不预缴，等汇算清缴时一起，比如我第二季度收入100万，成本10，利润90，申报第二季度时我成本填高些，等年度申报个人经营所得时再按实际的
家权老师 | 提问时间：08/22 10:44

#税务师#

不可以的，那个要据实申报

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“未经登记不得对抗善意第三人”，老师，为什么这个提答案不是B而是a，蕊蕊付款并登记了啊
郭锋老师 | 提问时间：08/22 10:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是一物多卖，对于动产来说，既有登记，又有交付的，交付优先于登记。您说的未经登记不得对抗善意第三人，解析中也提到了其前提是汽车已经交付，确定了所有权，才有后续对抗的问题。题目中蕊蕊只是办理了过户，没有交付，没有所有权，所以不适用这个规定。祝您学习愉快！

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某个人独资企业，2023年全年销售收入为1 000 000元，销售成本和期间费用760 000元，其中业务招待费10 000元、广告费15 000元、业务宣传费8 000元、投资者工资24 000元，增值税以外的各种税费150 000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业2023年应缴纳的个人所得税为（　）元。
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:18

#税务师#

会计利润的计算式 1000000-760000-150000=90000

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独立个人劳务来源地判定标准，怎么样能举个例子理解一下
小菲老师 | 提问时间：08/22 09:22

#税务师#

同学，你好比如一个韩国人李先生2019年度从未来过中国，属于在我国无住所又不居住的无住所个人，租了一个游艇给A公司在我国黄海海域使用，取得了1000万韩元的租金，无论李先生是否来过中国，无论合同在哪里签订，只要游艇是在我国境内使用，那这部分所得就属于来源于我国境内的所得。

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税务师照片
赵老师 | 提问时间：08/21 22:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请具体提出您的疑问。祝您学习愉快！

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税务师证件
卫老师 | 提问时间：08/21 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务师报名需提供有效身份证件，如居民身份证或其他合法身份证明。首次报名人员需完成实名注册，并上传符合规定的电子版免冠白底证件照片。非应届生还需提供工作年限相关证明，应届毕业生则选择“是否在校生”并填写相关信息。涉及国（境）外学历的需提供《国（境）外学历学位认证书》编号。若学历证书遗失，需提交《中国高等教育学历认证报告》。报名照片要求为最近时间的电子版免冠白底证件照片，格式为JPG或JPEG，尺寸为295×413像素。首次报名完成后及后续报名期内，照片不得更换。每科费用为93元，支持支付宝和微信支付。祝您学习愉快！

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