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550题，税一，税二，涉税法律，会有老师讲吗？哪位老师讲？
范老师 | 提问时间：09/05 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有安排专门的老师讲解，您可以自行做题，遇到不理解的地方可以在答疑板提问祝您学习愉快！

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收购方和被收购方，谁分别是债务人和债权人
卫老师 | 提问时间：09/05 21:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收购方是买方，被收购方是卖方买方没有全部付款，他们就是债务人卖方没有全部收款，那他们就是债权人祝您学习愉快！

阅读 29

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16题看不懂呢，答案也看不懂，这道题哪个数字代表系统风险
郭锋老师 | 提问时间：09/05 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资本资产定价模型来分析资产系统风险与市场组合风险的关系。资本资产定价模型公式为：资产的必要收益率\(R=R_f+\beta\times(R_m-R_f)\)，其中\(R_f\)是无风险收益率，\(\beta\)是单项资产的系统风险系数，\(R_m\)是市场组合的平均收益率，\((R_m-R_f)\)是市场风险溢酬，\(\beta\times(R_m-R_f)\)是资产的风险收益率。已知市场组合的平均收益率\(R_m=10\%\)，无风险收益率\(R_f=5\%\)，则市场风险溢酬为\(R_m-R_f=10\%-5\%=5\%\)。又已知该资产的风险收益率为\(8\%\)，根据风险收益率\(=\beta\times(R_m-R_f)\)，可得\(\beta=\frac{资产的风险收益率}{R_m-R_f}=\frac{8\%}{5\%}=1.6\)。\(\beta\)系数衡量的是系统风险，市场组合的\(\beta\)系数为\(1\)，该资产\(\beta=1.6>1\)，说明该资产的系统风险比市场组合风险大。所以在本题中，代表系统风险的是\(\beta\)系数，但题目未直接给出，需要通过已知条件计算得出。祝您学习愉快！

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一张出票日为2021年2月22日的商业承兑汇票，期限60天，到期日为什么是4月23日，不是4月22日
周老师 | 提问时间：09/05 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算到期日遵循算头不算尾原则。2021年2月是平年有28天，2月22日至2月28日是7天；3月有31天；那么4月需要经过的天数为60－7－31＝22天，所以到期日是4月23日。祝您学习愉快！

阅读 41

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这里支付的土地价款，在土地增值税扣除时，为什么要除以1.05，
卫老师 | 提问时间：09/05 17:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的5%是计算开发费用中的比例，题目说“当地政府规定的房地产开发费用扣除比例按5%计算”，因此这里开发费用=80＋（5000÷1.09＋2000）×5% 祝您学习愉快！

阅读 36

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第四问的境外实际已纳税额是怎么算出来的？
小王老师 | 提问时间：09/05 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境外实际已纳税额的计算过程如下：已知取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。设境外应纳税所得额为\(x\)，则\(x-x\times20\%\times50\%=9\)，解得\(x=10\)万元。境外实际已纳税额=境外应纳税所得额×境外税率×优惠比例=\(10\times20\%\times50\%=1\)万元。祝您学习愉快！

阅读 23

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个人转让经济适用房可以扣除的装修费用标准是？怎么计算个人所得税
张老师 | 提问时间：09/05 15:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人转让经济适用房，若能提供实际支付装修费用的税务统一发票，且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致，经税务机关审核，装修费用最高扣除限额为房屋原值的15%。转让住房应纳个人所得税计算公式为：应纳税额＝（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－有关合理费用）×20％，其中合理费用包含符合规定的装修费用等。例如转让收入200万，房屋原值80万，转让住房过程中缴纳税金0.8万、其他合理费用2万，装修费用10万，转让住房应纳个人所得税＝（200－80－0.8－200×5％－2－10）×20％＝19.44（万元）。祝您学习愉快！

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境外所得间接负担的企业所得税，为什么不乘持股比例呢40%？答案写的是111.11*20%*50%
范老师 | 提问时间：09/05 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在该案例中，计算境外所得间接负担的企业所得税时，111.11是还原后的境外税前应纳税所得额，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例。间接负担税额公式简化公式为间接负担税额＝（利润实纳税额＋预提所得税＋间接负担所得税）×分配比×持股比例。本题中子公司当年税后利润全部分配，分配比为100%，计算时已默认考虑了持股比例40%，是在算出子公司缴纳的企业所得税后，再按持股比例算出境内企业间接负担部分。所以这里境外所得间接负担的企业所得税计算为111.11×20%×50%。祝您学习愉快！

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第一问来源于境外的应纳税所得额为什么要扣除20%*50%；第二问境外抵免限额为什么乘以25%；第四问10*25%-1是怎么来的。
范老师 | 提问时间：09/05 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计算来源于境外的应纳税所得额时扣除$20\%×50\%$，是因为境外分支机构所在国企业所得税税率为$20\%$，且享受了该国减半征收所得税的优惠。要将税后经营所得还原为税前所得，所以用$9÷(1-20\%×50\%)=10$万元。2.境外抵免限额乘以$25\%$，是因为除符合条件的高新技术企业外，其他企业境外所得抵免限额一律按$25\%$法定税率计算，本题企业适用$25\%$税率。3.第四问中$10×25\%$是境外所得按我国税率计算的应纳税额，$1$是境外实际已纳税额。用境外所得按我国税率计算的应纳税额减去境外实际已纳税额，得到境外所得需要补税的金额，即$10×25\%-1=1.5$万元。祝您学习愉快！

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咨询一下关于征收率价税分离的问题。适用3%减按2%情形的，价税分离用3%，适用1%优惠税率的，价税分离用1%，二手车经销商取得收入，用0.5%进行价税分离对吗。还有，小规模纳税人销售旧货和固定资产现在也要按1%来吗。
周老师 | 提问时间：09/05 13:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，适用3%减按2%情形的，价税分离用3%；适用1%优惠税率的，价税分离用1%；二手车经销商取得收入，用0.5%进行价税分离。小规模纳税人销售旧货不能放弃减税优惠，只能按1%征收率；销售使用过的固定资产可以选择3%减按2%的简易办法，也可按现在临时性优惠按1%征收率纳税。祝您学习愉快！

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老师，可以详细说下这道题吗，答案中600不知道是怎么来的
卫老师 | 提问时间：09/05 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先算出技术转让所得，再确定应纳税所得额，最后计算企业所得税。###步骤一：计算技术转让所得技术转让所得=技术转让收入-技术转让准予扣除的金额，即\(900-200=700\)（万元）###步骤二：确定应纳税所得额根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过\(500\)万元的部分，免征企业所得税；超过\(500\)万元的部分，减半征收企业所得税。-应纳税所得额的计算为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-技术转让所得中免税和减半征收的部分。-技术转让所得中免税和减半征收的部分为：\(500+(700-500)×50\%=600\)（万元），这里的\(600\)就是这么来的，其中\(500\)万元是免税部分，\((700-500)×50\%\)是超过\(500\)万元部分减半征收对应的金额。-则应纳税所得额为：\(3000-400-1800-600=200\)（万元）###步骤三：计算企业所得税企业所得税=应纳税所得额×税率，假设税率为\(25\%\)，则企业所得税为\(200×25\%=50\)（万元）综上，答案中的\(600\)是技术转让所得中免税和减半征收部分的金额。祝您学习愉快！

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2、企业将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产，需同时满足的条件有（　）。 A. 企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标 B. 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 C. 企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标 D. 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生固定金额的现金流量 D选项是不是错在固定金额的现金流量这里？ E. 企业持有该金融资产的目的是交易性的
张老师 | 提问时间：09/05 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题答案选AB。选项D错误，原因正如你所说，以摊余成本计量的金融资产要求在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，而不是固定金额的现金流量。以摊余成本计量的金融资产，企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，并非以出售该金融资产为目标，也不是交易性目的，所以C、E选项错误。祝您学习愉快！

阅读 42

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在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（　）。 A. 简单法付息 B. 贴现法付息 C. 加息法付息　 D. 到期一次偿还货款　 E. 存在补偿性余额这几种法能简单解释一下吗
周老师 | 提问时间：09/05 11:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCE。下面为你简单解释这几种方法：-贴现法付息：银行发放贷款时先从本金中扣除利息，企业能使用的贷款是本金减去利息后的差额，所以实际利率高于名义利率。比如企业借款200万，利率6%，利息12万，按贴现法企业实际可用188万，实际利率就高于6%。-加息法付息：银行发放分期等额偿还贷款，企业实际平均只用了贷款本金的一半，却要支付全额利息，企业负担的实际利率高于名义利率大约1倍。-存在补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（如10%-20%）的最低存款余额。企业实际可动用的借款减少，实际利率会提高。例如企业借款800万，银行要求保留10%补偿性余额，企业实际可用720万，实际利率高于名义利率。而简单法付息和到期一次偿还货款，企业按正常本金和约定利率支付利息，实际利率等于名义利率。祝您学习愉快！

阅读 45

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在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（　）。 A. 简单法付息 B. 贴现法付息 C. 加息法付息　 D. 到期一次偿还货款　 E. 存在补偿性余额这几种法能简单解释一下吗
范老师 | 提问时间：09/05 11:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选BCE。下面为你简单解释这几种方法：-贴现法付息：企业可利用的贷款额是本金减去利息部分后的差额，所以贷款实际利率高于名义利率。比如借款200万，利率6%，利息12万，按贴现法付息，企业实际可动用188万，实际利率就高于6%。-加息法付息：银行发放分期等额偿还贷款时采用这种方法。企业实际平均只用了贷款本金的一半，却支付全额利息，实际利率高于名义利率大约1倍。-存在补偿性余额：银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（如10%-20%）的最低存款余额。这会使企业实际可动用的贷款减少，实际利率提高。例如借款800万，银行要求保留10%补偿性余额，企业实际可动用720万，实际利率会高于名义利率。而简单法付息和到期一次偿还货款，实际利率和名义利率通常是一致的。祝您学习愉快！

阅读 54

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现代服务中哪些税率不是6%
卫老师 | 提问时间：09/05 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现代服务中部分情况税率不是6%：-仓储服务若属于返还收入，按销售货物的税率冲减进项税额，可能是13%。-高校（非企业性单位）为一般纳税人提供技术服务，可按3%征收率开具发票。祝您学习愉快！

阅读 35

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税务师的税法1和税法2 有点像以前会计从业资格证的财经法规[脸红] 不知道是不是
董孝彬老师 | 提问时间：09/05 11:16

#税务师#

您好，您的理解是对的，税务师的税法1和税法2确实和会计从业资格证的财经法规有点像，都讲税法基础知识，但税法1和税法2要深得多，税法1主要讲增值税、消费税这些流转税，税法2重点讲企业所得税、个人所得税这些直接税，计算也更复杂

阅读 45

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税务师的税法1和税法2 有点像以前会计从业资格证的财经法规[脸红] 不知道是不是
小菲老师 | 提问时间：09/05 11:15

#税务师#

同学，你好不是，税法的1.2，比会计从业资格证的财经法规难度大很多

阅读 43

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一般保证和连带保证选项A 承担连带责任，但是老师说，在保证合同中，没有约定或者约定不明的应当承担一般保证，这里为什么要选连带责任呢？
赵老师 | 提问时间：09/05 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这可能是因为本题涉及的是票据的保证。在票据保证里，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任，而保证合同中没注明保证方式才视为一般保证，需要注意区分这两种情况。祝您学习愉快！

阅读 36

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不动产的预交增值税是在不动产所在地，剩下的增值税是在企业经营地缴是吗？例如山西的一般纳税人企业在北京出租不动产，在北京预交3%的增值税，在山西交剩余的的6%增值税。可以这么理解吗？
赵老师 | 提问时间：09/05 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么理解。对于异地出租不动产这类跨地区业务，需在不动产所在地预缴税款，像山西企业在北京出租不动产，要在北京预缴。在机构所在地申报纳税时，计算申报缴纳税款不减去预缴增值税，计算最终实际缴纳的税款时，要减去预缴的增值税，也就是缴纳剩余部分。祝您学习愉快！

阅读 41

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企业所得税季度预缴所得税缴纳所得税
周老师 | 提问时间：09/05 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###预缴时间企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。###亏损弥补若已完成上一年度汇算清缴申报，季度预缴时可用当前盈利弥补以前年度亏损。企业填写纳税申报表，将可弥补亏损金额从当期应纳税所得额中扣除。###税款计算应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额是企业一定时期内总收入减去允许扣除的各项费用和损失后的余额。祝您学习愉快！

阅读 35

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61题为何计算公式是90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）=111.11，还原所得税应纳税额时直接用税率就可以，应该不用考虑减半税收优惠吧？
范老师 | 提问时间：09/04 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的90万元是税后股息红利所得，要先还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得，用90÷（1-10%）=100万元。而这100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，由于2023年境外所得可享受减半征收企业所得税优惠，所以要考虑这个减半优惠，还原为税前应纳税所得额需用100÷(1-20%×50%)=111.11万元，该111.11万元就是境外所得的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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（p150）您好老师，为什么本题答案中购买的烟叶不加价外补贴，不是:买价+价外补贴+烟叶税吗？
周老师 | 提问时间：09/04 10:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴（简称价外补贴），属于农产品买价，为价款的一部分。这里实际支付的50万元包含了价外补贴，所以不需要再加一遍。祝您学习愉快！

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不理解该题B选项为何正确。
周老师 | 提问时间：09/04 08:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。本题中若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，那么3月就发生消费税纳税义务，计税销售额为发票上的全额300万元，所以B选项正确。祝您学习愉快！

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企业存在的下列迹象中，表明固定资产、无形资产可能发生了减值的有（　）。 A. 资产的市价当期发生下跌，其跌幅与因时间推移或者正常使用而预计的下跌相差不大 B. 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响 C.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低问题：不理解这段话的意思？ D. 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期 E. 资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置
卫老师 | 提问时间：09/03 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据各选项逐一分析固定资产、无形资产是否可能发生减值：-选项A：资产减值要求市价当期大幅度下跌，且跌幅明显高于因时间推移或正常使用预计的下跌。而该选项中跌幅与预计相差不大，所以不能表明资产可能发生减值。-选项B：企业经营和资产所处的环境在当期或近期发生重大不利变化，会影响资产未来的收益，很可能使资产可收回金额低于账面价值，表明资产可能发生了减值。-选项C：市场利率或其他市场投资报酬率降低时，理论上会使未来现金流量现值增加，通常不会导致资产可收回金额大幅度降低，所以一般不能表明资产可能发生减值。-选项D：企业内部报告显示资产经济绩效低于或即将低于预期，意味着资产创造的收益减少，其可收回金额可能降低，表明资产可能发生了减值。-选项E：资产被闲置、终止使用或提前处置，会影响其未来产生经济利益的能力，可收回金额可能低于账面价值，表明资产可能发生了减值。综上，答案选BDE。祝您学习愉快！

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截图当中的这道题，如果说他没有放弃减免税政策的话，这道题的结局会是怎么算？把计算过程写一下，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 23:34

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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一个一般纳税人销售一个自建房销售额1500万。请问预交怎么计算？实际缴纳该怎么计算？把竖式列出来。特别是关于适用税率。
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 23:20

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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答案当中的a和b都是对的。这两项里面像那个鲜活部分鲜活的肉啊，蛋啊。这个我不太明白为什么普票不能
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 23:11

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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税法一应试指南149页第六题，旅客运输服务为什么不是交通运输服务9的税率
张老师 | 提问时间：09/03 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅客运输服务进项税额抵扣税率并非都为9%，不同类型票据对应税率不同：-航空、铁路旅客运输，按9%计算进项税额，公式分别为：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%；铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%)*9%。-公路、水路等其他旅客运输，按3%计算进项税额，公式为：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/(1+3%)*3%。祝您学习愉快！

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税法一应试指南147页，第八题为什么融资性售后回租不算销项
郭锋老师 | 提问时间：09/03 22:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在融资性售后回租业务中，对承租方出售资产的行为不征收增值税，这体现了实质课税原则。该原则强调应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定税负，而非仅考虑相关外观和形式。融资性售后回租本质是一种融资手段，并非真正的销售，所以不算销项。祝您学习愉快！

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我现在不是很理解存量留底和增量留底，我举个例子啊，2019年3月31日期末留抵税额为100万。2024年4月末留底税额为200万。请问这个是不是增量留底？请问他这个4月末200万是需要分分别计算吗？100万是存量留底，100万是增量留底吗？假如进项构成比是64%。他是一般企业不是制造企业的。该怎么计算？100*64%*100%+100*64%*60%这样算对吗
小锁老师 | 提问时间：09/03 21:54

#税务师#

您好，是按照100*64%*100% 然后再乘以60%后，相加，这个没错

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