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建筑公司请的临时工，假如把临时工工资填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么申报时，怎么实现计算企业所得税时，扣除了该临时工工资成本？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 01:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑公司请的临时工工资如果填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么这部分支出会被计入企业的工资薪金总额。在计算企业所得税时，该临时工的工资成本可以作为税前扣除项，从而减少应纳税所得额。具体分录如下：借：管理费用——工资薪金　　贷：应付职工薪酬——临时工工资这样，在申报企业所得税时，计入“管理费用”的这部分临时工工资会被视为企业的实际支出，并从收入中扣除以计算应纳税所得。祝您学习愉快！

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请问有限责任公司的资本公积转实收资本股东需要缴纳个税吗
明琪老师 | 提问时间：06/08 23:29

#事业单位#

晚上好亲！不用交个税

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中级会计职称的畅学旗舰班，达江老师的基础精讲里，讲义上第28页的单选题里关于解题思路：同一个时间点现金流入价值和现金流出的价值为什么是相等的。关于这个点理解不了
于老师 | 提问时间：06/08 23:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是借钱还钱，从现值角度考虑就应该借多少还多少祝您学习愉快！

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您好老师，请问持有待售入账价格考试会有要求吗？划分为持有待售的是按账面入账？然后再与处置净额对比提减值吗？而专为转售而取得的就是直接以孰低计价，入账价值就写低的那个吗？这块课件没讲明白还是我没听明白，感谢解答，辛苦啦
欧阳老师 | 提问时间：06/08 23:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问持有待售入账价格考试会有要求吗？答复：有的划分为持有待售的是按账面入账？然后再与处置净额对比提减值吗？答复：是的而专为转售而取得的就是直接以孰低计价，入账价值就写低的那个吗？答复：是的，专为转售是特殊的祝您学习愉快！

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企业债务重组中，对方债务人以工抵房支付债权人应收账款，但未办理产证，直接由债务人与购房人处理更名，房款直接由购房人打入债权人账户，且存在较大差额损失，债权人如何处理账务？损失部分税务上是否认可
琳琳儿老师 | 提问时间：06/08 23:00

#税务#

您好，马上回答您的问题

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189题答案为什么是选项B?
周老师 | 提问时间：06/08 22:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年末，此收到的外币的即期汇率是1：8.12 按年末的即期汇率折算，这部分的货币资金最终影响=500*8.12=4060 至于A，是算入账的7.9和8.12的汇率，冲减财务费用=500*（8.12-7.9）=110万祝您学习愉快！

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2.5是0时点的股利吗，不是发放上年的吗，我理解的是，0时点的前一年，那么下一年的股票价值不应该是2.5×（1+8%）三次方除以12%-8%吗？
张老师 | 提问时间：06/08 22:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2.5是已经发放的现金股利，是D0 一年后股票价值要用第2年股利来计算，第2年股利=目前股利*（1+增长率）2=2.5×（F/P，8%，2）祝您学习愉快！

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关于新增部分补一下会计分录
金老师 | 提问时间：06/08 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的图片内容，关于以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理，以下是相关的会计分录补充说明： 1.**以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产**： -如果金融资产的公允价值上升，形成利得： -借：交易性金融资产（或其他相关科目） -贷：公允价值变动损益 -如果金融资产的公允价值下降，形成损失： -借：公允价值变动损益 -贷：交易性金融资产（或其他相关科目） -如果确认利息收入： -借：应收利息（或其他相关科目） -贷：投资收益 2.**以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产**（如“其他债权投资”）： -如果金融资产的公允价值上升，形成利得： -借：其他债权投资（或其他相关科目） -贷：其他综合收益 -如果金融资产的公允价值下降，形成损失： -借：其他综合收益 -贷：其他债权投资（或其他相关科目）请根据具体的业务情况和会计政策选择适用的会计科目和处理方式。祝您学习愉快！

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老师财会税务师更新550电子版才8章，没题做了什么时候更新多点啊
小王老师 | 提问时间：06/08 21:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：好的，老师这边会尽快上传，后续会逐章更新的，建议您到时候关注一下~ 祝您学习愉快！

阅读 28

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债权投资和其他债权投资的账面余额、账面价值、摊余成本的区别
小赵老师 | 提问时间：06/08 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资账面余额就是一级科目的金额即各个明细科目合计，账面价值=摊余成本=账面余额-减值准备其他债权投资的账面余额=账面价值=上一个资产负债表日的公允价值；其他债权投资摊余成本=账面余额-公允价值变动明细-减值准备祝您学习愉快！

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会计应试指南720页，使用权资产形成不应该是递延所得税负债吗，书上是不是错
小赵老师 | 提问时间：06/08 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里勘误甲股份有限公司（以下简称“甲公司”），适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。2×21年年初递延所得税资产为131.88万元，其中租赁负债项目形成的余额为69.38万元，存货项目形成的余额为22.5万元，保修支出项目（即保证类质量保证）形成的余额为25万元，未弥补亏损项目形成的余额为15万元。2×21年年初递延所得税负债为76.88万元，其中使用权资产项目形成的余额为69.38，环保用固定资产项目形成的余额为7.5万元。2×21年度实现利润总额5000万元，有关所得税资料如下：祝您学习愉快！

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有小伙伴知道为什么总杠杆系数计算的分母要考虑优先股股利（1-所得税税率）吗？
范老师 | 提问时间：06/08 20:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总杠杆系数（DegreeofTotalLeverage,DTL）是衡量公司经营杠杆和财务杠杆综合影响的指标。它反映了销售收入变化对公司每股收益（EPS）变化的影响。总杠杆系数的计算公式为： \[\text{DTL}=\frac{\text{息税前利润（EBIT）}}{\text{息税前利润（EBIT）}-\text{利息费用}-\frac{\text{优先股股利}}{1-\text{所得税税率}}}\] 在分母中考虑优先股股利的原因是因为优先股股利是公司必须支付的固定成本，类似于利息费用。由于优先股股利是税后支付的，因此在计算时需要调整为税前的等效金额，即用优先股股利除以（1-所得税税率）。这样做是为了将所有固定成本（包括利息和优先股股利）统一为税前的基础，以便更准确地反映公司在税前利润变化时的杠杆效应。在题目中，甲公司的息税前利润为100万元，利息费用为50万元，优先股股利为7.5万元，所得税税率为25%。因此，分母的计算为： \[\text{分母}=100-50-\frac{7.5}{1-0.25}=100-50-10=40\] 然后，计算总杠杆系数： \[\text{DTL}=\frac{100}{40}=2.5\] 题目中没有给出2.5这个选项，可能是题目或选项有误，或者需要进一步核实题目条件。祝您学习愉快！

阅读 26

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本题中第4问，2022年资本化金额不应该是2022.1月，2022.6-10月，一共6个月应予资本化吗，为什么答案中是按5个月算呢
范老师 | 提问时间：06/08 20:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9.30达到预定可使用状态，不包括10月份的祝您学习愉快！

阅读 22

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税法一必刷550题第223题（1）向境外提供服务，是否可以免抵退税
范老师 | 提问时间：06/08 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：境内单位和个人向境外单位提供业务流程管理服务，适用免抵退税政策。根据《关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》规定，境内单位和个人向境外单位提供业务流程管理服务，适用增值税零税率政策。如果属于适用一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法；外贸企业外购服务出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。祝您学习愉快！

阅读 28

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（单选题）2022年1月1日，甲公司购入乙公司于2021年1月1日发行的面值 1000万元、期限4年、票面年利率为8%、每年年末支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款1100万元（包括债券利息80万元），另支付交易费用2万元。2022年1月5日，收到乙公司支付的上述债券利息。2022年 12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。不考虑其他因素，该交易性金融资产对甲公司2022年度利润总额的影响金额为（）万元。 A.40 B.120 C. 38 D. 118 请问老师，这个题目的答案我觉得是C，但是参考答案给的是D，为什么？那80万不是要确定为应收吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/08 20:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买价中的应收利息80万，这的确不是投资收益但是，22年当年的利息收入80万，这是计入投资收益的，这和买价中的利息是无关的祝您学习愉快！

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这个题目事项（3）购入国债不需要比较会计账面与税法账面确认22以及23年递延所得税吗还有计算23年应纳税所得额时会计认可的投资收益为什么还用用130*30%+处置投资收益1500 括号里面算的时候不是也算了一笔这个金额
张老师 | 提问时间：06/08 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要比较了，因为国债利息是免税收入题目已知条件：甲公司2×21年、2×22年、2×23年分别实现净利润300万元、200万元、260万元因为甲公司是在21年7月1日取得长期股权投资的，所以确认投资收益的金额=300/2*30%=150*30% 题目已知条件：2×23年7月1日将此股权出售，所以23年确认的投资收益也是半年的=260/2*30%=130*30% 97.22＋97.22×4%－100×3%这个是23年的摊余成本 23年应确认的实际利息=23年的摊余成本*实际利率=（97.22＋97.22×4%－100×3%）×4% 这个利息是免税的，所以需要调减祝您学习愉快！

阅读 25

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合伙企业法人合伙人，这里的法人是指个人吗？还是说公司投资的?
赵老师 | 提问时间：06/08 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的法人不是指个人，而是指公司或其它法人组织。祝您学习愉快！

阅读 26

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报考中级经济师需要考哪几门？
金老师 | 提问时间：06/08 19:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级经济师考试通常包括两个科目：《经济基础知识》和《专业知识和实务》。祝您学习愉快！

阅读 26

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为什么合并报表资产负债表日，子公司贷提取盈余公积？
钟存老师 | 提问时间：06/08 19:36

#实务#

全资子公司：全额抵销子公司提取的盈余公积（因其已包含在母公司长期股权投资抵销中）：调整分录不存在贷方调整子公司盈余公积，都是借方调整

阅读 569

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老师请问，合并报表资产负债表日，子公司为什么为什么要贷提取盈余公积？
甄洛老师 | 提问时间：06/08 19:34

#实务#

学员您好！在合并报表时，子公司贷：提取盈余公积的作用是： 1. 抵消子公司计提的盈余公积（避免合并权益虚增）。 2. 还原子公司的未分配利润（使合并未分配利润不受子公司利润分配影响）。 3. 确保合并盈余公积仅反映母公司的计提部分

阅读 36

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老师，您好，这道题第5个业务中的通过县及政府向贫困地区捐赠12万元是不是据实扣除，不用和限额进行比较，谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/08 19:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。但是本题中并不是目标脱贫地区，而是一般性的贫困地区。根据相关规定，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以，第5个业务还是与限额进行比较扣除。祝您学习愉快！

阅读 32

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 622

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 408

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 404

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 400

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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