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企业所得税，2024年职工薪酬明细表第13行合计数包括工资薪金支出、职工福利费支出、各类基本社会保障性缴款，问题：如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”上面所说的第13行合计数，说明申报是错误的，因为职工福利费支出，应该要缴纳个税；但是各类基本社会保障性缴款，不需要缴纳个税，这样理解是否正确？
王一老师 | 提问时间：06/11 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不完全正确。职工福利费在个人所得税中是免税的，不需要并入工资薪金所得申报个税。而各类基本社会保障性缴款中的个人承担部分需要缴纳个税，企业承担的部分则不需要缴纳个税。因此，如果2024年个人所得税工资收入总额申报的数据“等于”职工薪酬明细表第13行合计数，这可能意味着存在错误，因为应该扣除免税的福利费和个人承担的社会保障性缴款中已经扣除了的部分。祝您学习愉快！

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企业所得税年度工资薪金和个人所得税年度工资收入总额，这两者之间进行比对的话，选择企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”？还是选择第13行“合计”？选择账载金额？还是实际发生额？还是税收金额？理由有哪些？
于老师 | 提问时间：06/11 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税年度工资薪金与个人所得税工资收入总额比对时，应选择A105050表第1行"工资薪金支出"的税收金额。理由：税收金额是税法允许扣除的工资支出，需与企业代扣代缴个人所得税的工资总额保持一致，两者均以实际发生且不超过税法限额为基准。祝您学习愉快！

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社区股份经济合作联合社，不用做工商年报嘛？我注册联络员的时候一直提示纳税识别号错误，但是确实没有错，我每次申报都是用的那个税号啊
王雁鸣老师 | 提问时间：06/11 00:05

#税务#

同学你好，社区股份经济合作联合社需要做工商年报。出现错误，有可能是信息未更新：如社区股份经济合作联合社近期有过工商注册、税务登记等变更，相关信息可能未及时更新到税务系统或年报系统中。或者系统问题：系统维护、升级期间可能出现数据同步问题，导致系统无法正确识别纳税识别号。或者系统本身存在漏洞，对输入的纳税识别号判断错误。解决办法，- 联系相关部门：若确认录入无误但仍提示错误，可联系当地税务机关或拨打12366纳税服务热线，咨询税务工作人员，了解企业的税务登记信息是否准确、完整，是否存在数据同步问题等，并按照他们的指导进行处理。耐心等待并跟进：如果是新注册的社区股份经济合作联合社，可能企业信息尚未完全录入到相关系统中，需耐心等待几天，同时主动联系税务机关或市场监管部门跟进信息录入状态。检查系统环境：确认网络是否正常，尝试更换浏览器或设备重新进行注册操作，排除因浏览器兼容性或设备问题导致的系统报错。

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增值税总分机构不在同一县市为什么要分别纳税
欧阳老师 | 提问时间：06/10 23:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税视同销售的规定是为了平衡不同地区税务机关之间的税赋，当总分机构不在同一县市时，货物的移运被视为销售行为，以确保两地税务机关都能获得相应的税收。因此需要分别纳税。祝您学习愉快！

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老师您好，请问存货内部交易抵消，上年的留一半卖一半，同时记提的存货跌价准备，为什么不是反冲资产减值损失？感谢解答
卫老师 | 提问时间：06/10 23:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并财务报表中，存货的内部交易需要进行抵消处理，以消除集团内部的未实现利润。在这种情况下，如果上年有存货跌价准备的计提，并且该存货在本年对外出售了一半，那么在个别报表中可能会有存货跌价准备的转回。在合并报表中，由于内部交易的存货并未实际减值，因此不需要在合并报表中反映存货跌价准备的转回。相应的，个别报表中转出的存货跌价准备需要在合并报表中进行抵消处理。具体来说，个别报表中转出的存货跌价准备（如题目中提到的15万元）在合并报表中需要通过调整营业成本来抵消，而不是通过反冲资产减值损失。这是因为在合并报表中，存货的减值并未实际发生，因此不涉及资产减值损失的反冲。总结来说，合并报表中不反冲资产减值损失的原因是因为合并报表的视角是整个集团的视角，内部交易的存货并未实际减值，因此不需要反映个别报表中的存货跌价准备转回。祝您学习愉快！

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老师，企业已经设立一笔奖学金将来要支付给学校，但是还没付，要不要做分录，如果要做，分录怎么做？
赵老师 | 提问时间：06/10 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做分录，因为这是一项未来的负债。正确的会计处理是确认一项预计负债，并同时记录相关的费用。借：管理费用——奖学金支出　　贷：预计负债——应付奖学金祝您学习愉快！

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老师，第四问，的答案是不是错了，他说的每月租金是哪个搞用哪个，可答案全部都用300了，第四年和第五年的租金都是销售额的25%高
汪老师 | 提问时间：06/10 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有错的哦，虽然是按照孰高，但是只有300是确定的，也就是至少应该是300，销售额是预计的，是不准的祝您学习愉快！

阅读 34

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组成部分注册会计师应当向集团项目组通报在组成部分财务信息中识别出的所有超过临界值的错报还是所有超过临界值的未更正错报？
周老师 | 提问时间：06/10 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：组成部分注册会计师应当向集团项目组通报在组成部分财务信息中识别出的所有超过临界值的未更正错报。祝您学习愉快！

阅读 34

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考情变化
王一老师 | 提问时间：06/10 21:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： https://www.chinaacc.com/zhongjizhicheng/bkjy/ji20250425152106.shtml 您点开链接看一下，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 31

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对方开了企业普通发票给我，现在对方公司税务红色预警了，税务局让我提供合同跟流水，但是没有合同跟流水怎么办
明琪老师 | 提问时间：06/10 21:31

#税务#

晚上好亲！合同可以做一个

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老师，请问一下以前年度的税费没有做到计提税费，现在可以补记吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 21:21

#实务#

您好，可以的，可以补记提的

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某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售额单价1.2万元500块，已知高档手表消费税税率20%，求企业当月应缴纳的消费税。高档手表不是在生产环节缴纳消费税吗？为什么零售也要交呢？高级经济师-财税
小林老师 | 提问时间：06/10 21:03

#税务#

你好。题目就是生产企业生产环节缴纳

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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额等于账载金额，但是大于实际发生额？
小赵老师 | 提问时间：06/10 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定是错误的。在某些情况下，如企业计提了工资但未实际发放，或者有部分工资以非现金形式支付（例如福利、实物等），这些都可能导致账载金额与实际发生额存在差异。税收金额等于账载金额是因为税务处理上通常依据账面记录来确定应纳税所得额。祝您学习愉快！

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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额大于实际发生额？
欧阳老师 | 提问时间：06/10 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定错误。税收金额可能因为税法规定的税收优惠政策、加计扣除等情形而大于实际发生的工资薪金支出。例如，企业为鼓励研发活动，对研发人员的工资薪金支出享受加计扣除政策，这会导致填报的税收金额高于实际发生额。祝您学习愉快！

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这会题用实体现金流减债务现金流得出来的股权现金流，跟用净利润减增加的股东权益，算出来不同，20年的实体现金流是多少，增加的净经营资产是多少，用不用考虑增资的3000
金老师 | 提问时间：06/10 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有显示您的题目，请将您的题目贴出来，方便老师为您针对性解答祝您学习愉快！

阅读 29

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老师您好：想请教一下关于可转债利息支出税前扣除税法与会计口径在利率上有何不同？谢谢！
小王老师 | 提问时间：06/10 20:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法上，可转债的利息支出按实际发生的财务费用计算，即采用摊余成本和实际利率来确定。而会计处理中，可能按照面值和票面利率确认应付利息，并调整债券的账面价值。因此，税法关注的是真实的借款成本，而会计则遵循权责发生制原则。祝您学习愉快！

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您好老师，出卖人向买受人交付建筑物交付但尚未进行转移登记的，在交付之后登记之前这段时间内，建筑物的毁损、灭失的风险是由买受人承担吗
李老师 | 提问时间：06/10 19:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在交付后登记前这段时间内，建筑物的毁损、灭失风险由买受人承担。祝您学习愉快！

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受托方的销项税和进项税是怎么发生的？受托方的进项税不是只有手续费产生的吗？
于老师 | 提问时间：06/10 19:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：受托方的销项税发生在其向委托方提供服务或销售商品时，而进项税则发生在受托方购买用于提供这些服务或商品所需的商品或服务时。如果受托方仅收取手续费，则其进项税主要与产生该手续费相关的成本有关。祝您学习愉快！

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公司可以补前3个月开票纳税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 19:02

#税务#

您好，可以的，更正报表就可以了

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老师，请教公司对外付款做了借：其他应付-中石化贷：银行存款（付给石化公司）后面员工拿到石化发票，走报销时做了：借：管理费用贷：银行存款然后就导致往来的其他应付一直挂着，是哪里错了呢，该怎么调整？
郭老师 | 提问时间：06/10 18:52

#实务#

报销做错了借管理费用贷其他应付款你现在做一个借银行存款贷，其他应付款的

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非房企转让房产一般计税下，为什么增值税预缴时价税分离用的是预缴率5%而不是申报时的税率9%，类似的不动产租赁建筑服务一般计税方法预缴时都是9%
张老师 | 提问时间：06/10 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不动产可能是异地的，部分税收需留在当地。若按9%计算，税收将全部留在不动产所在地，不符合税收分配原则。此外，营改增前营业税税率为5%，按5%计算可保持地方税收基本不变。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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