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A105050职工薪酬明细表第一行工资薪金支出的税收金额大于实际发生额，一定是错误的，对吗？哪些情况下会导致税收金额大于实际发生额？
欧阳老师 | 提问时间：06/10 20:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定错误。税收金额可能因为税法规定的税收优惠政策、加计扣除等情形而大于实际发生的工资薪金支出。例如，企业为鼓励研发活动，对研发人员的工资薪金支出享受加计扣除政策，这会导致填报的税收金额高于实际发生额。祝您学习愉快！

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为什么红圈内的地方相等
郭锋老师 | 提问时间：06/09 23:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如i是10% 1除以10个1.1再乘以1个1.1，实质上就是1除以9个1.1 祝您学习愉快！

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实收资本一般以认缴还是实缴入帐
明琪老师 | 提问时间：06/09 23:02

#税务#

晚上好亲！实收资本按实缴入账

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第251题，D选项对于共有的不动产做重大修缮，应当经占份额2/3以上的按份共有人同意，因此，装修须得乙同意，未同意，甲丙的合同对乙不具有约束力，乙因此可以拒绝，这是我在其他资料上看到的答案，所以D选项要选上么？
王一老师 | 提问时间：06/09 22:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校认为选项D不当选。依据是：根据《民法典》第三百零七条　因共有的不动产或者动产产生的债权债务，在对外关系上，共有人享有连带债权、承担连带债务，但是法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外；在共有人内部关系上，除共有人另有约定外，按份共有人按照份额享有债权、承担债务，共同共有人共同享有债权、承担债务。偿还债务超过自己应当承担份额的按份共有人，有权向其他共有人追偿。请按照网校图书掌握理解。祝您学习愉快！

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。中级经济法550题中第244题，下列属于按份共有的是A夫妻共同财产，B家庭共有财产，C表兄弟二人合买房屋，D为分配遗产。答案是C老师A选项夫妻共同财产和家庭共有财产可以是按份共有的呀，为什么不选A和B呢？
杨老师 | 提问时间：06/09 22:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按份共有是指每个共有人对共有财产享有特定份额，并且可以自由处分自己的份额。而夫妻共同财产（A）和家庭共有财产（B）通常被视为共同共有，即所有成员对整个财产不分份额地共同享有权利，这与按份共有不同。因此，在这种情况下，不选择A和B是正确的。表兄弟二人合买房屋（C），则更符合按份共有的定义。祝您学习愉快！

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我是孵化企业，自己买鸡蛋，孵化出来鸡雏，然后销售，我们卖鸡雏开免税发票，考试，企业所得税免吗
卫老师 | 提问时间：06/09 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你购买的鸡蛋用于孵化鸡雏并销售，属于农产品初加工范围。因此，销售鸡雏可以开具免税发票。但是，关于企业所得税，只有从事特定农、林、牧、渔业项目的所得才能免征或减征企业所得税，如蔬菜、谷物等种植，牲畜、家禽的饲养等。孵化和销售鸡雏属于牲畜、家禽的饲养项目，所以可以享受企业所得税免税政策。祝您学习愉快！

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；由于债务资本成本是按承诺收益计量的，没有考虑违约风险，违约风险会降低债务资本成本，可以抵消发行成本增加债务资本成本的影响。因此，多数情况下没有必要进行发行费用的调整。实际上，除非发行成本很大，很少有人花大量时间进行发行费用的调整。所以选项D的说法不正确。
欧阳老师 | 提问时间：06/09 21:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是对的，您的具体问题是什么呢祝您学习愉快！

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实际中，在计算公开发行债务的资本成本时，通常要考虑发行费的影响
范老师 | 提问时间：06/09 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需考虑发行费对实际资本成本的影响。祝您学习愉快！

阅读 26

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物流企业增值税，企业所得税，个税有哪些税收优惠政策
小王老师 | 提问时间：06/09 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物流企业不可能同时缴纳企业所得税和个人所得税，一般都是需要缴纳企业所得税的下面主要从增值是和企业所得税角度为您解答增值税：部分服务可选简易计税（3%征收率）：公共交通运输服务（如公交、长途客运) 装卸搬运服务收派服务(快递收件、分拣、派送）跨境服务免税企业所得税：没有规定特定优惠政策，如果属于小微企业，实际税负为5% 祝您学习愉快！

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第42题中，增值税13万有什么用
王一老师 | 提问时间：06/09 21:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有用，这是干扰项祝您学习愉快！

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老师，第一张图，在计算啤酒出厂价时是将包装物押金计入的，然后确定是甲类还是乙类。第二张，选项C为什么又在计算消费税时不计入呢？第三张图，单位税额按出厂价含包装物押金划分的？
范老师 | 提问时间：06/09 20:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：啤酒是从量计征消费税的，包装物押金影响的价不能直接作为计算消费税的依据祝您学习愉快！

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老师，您好。同样的两道题，为什么答案不一样呢？按哪个答案为标准
小赵老师 | 提问时间：06/09 20:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一个题目，给出了存货的单位变动成本，则使用存货的单位变动成本计算存货占用资金下面的题目没有给出，只有单位变动成本60，则只能按照单位变动成本来计算了祝您学习愉快！

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（非货币性资产交换）企业用存货换取专利技术属不属于非货币性资产交换？为什么？如果不属于非货币性资产交换的话，还有哪些相似资产也是这种情况呀？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业用存货换取专利技术属于非货币性资产交换。因为双方都是以非现金形式的资产进行互换。但是，如果从换出存货方的角度看，可能适用收入准则而非非货币性资产交换准则。相似的情况还包括：用固定资产、无形资产等非现金资产去交换其他类型的非现金资产。祝您学习愉快！

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我们单位有个股份有限公司，小股东他们要对这个企业进行审计了？请问他们有这个权利吗？另外他们是不是可以查看帐了？
郭老师 | 提问时间：06/09 20:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小股东有权要求对公司进行审计，这是他们的合法权利。但是，查阅会计账簿的权利受到限制，因为这可能涉及公司的商业秘密。具体能否查阅，需要依据公司章程和相关法律法规的规定。如果章程中没有明确禁止，且不违反法律关于保护商业秘密的规定，小股东可以申请查阅。祝您学习愉快！

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将债权人将债务分类为以摊余成本计量的金融资产需要考虑该债务的公允价值变动损益吗？为什么？
郭老师 | 提问时间：06/09 20:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。因为以摊余成本计量的金融资产，其后续计量是基于摊余成本而非公允价值，所以不需考虑公允价值变动损益。祝您学习愉快！

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假如建筑公司除了请临时工为某业主工建造工程之外，没有其它业务。2024年发生临时工工资100，发生材料费200（已取得发票），2024年该工程已完工。问题：1.申报2024年企业所得税时的两种方法：一，取得临时工劳务发票，填报A102010第5行提供劳务成本100，第6行建造合同成本填报200，同时填报A105050职工薪酬明细表工资薪金支出100；二,“未”取得临时工劳务发票,在A102010第6行填报300，同时在A105050工资薪金支出填报0，这样申报是否正确？2.如果2024年该工程项目“未”竣工，临时工工资计入在建工程：一，取得临时工劳务发票，在A102010第6行建造合同成本填报0，第5行提供劳务成本填报0，职工薪酬明细表填报0；二，“未”取得临时工劳务发票，职工薪酬明细表填报100，A102010第6行建造合同成本填报0，第5行劳务成本填报0，是否正确？
张老师 | 提问时间：06/09 20:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.申报2024年企业所得税时： -方法一：取得临时工劳务发票的情况下，在A102010表中第5行提供劳务成本填报100，第6行建造合同成本填报200，并在A105050职工薪酬明细表工资薪金支出填报100，这是正确的。 -方法二：未取得临时工劳务发票的情况下，在A102010表中第6行建造合同成本填报300，同时在A105050工资薪金支出填报0，这也是可以的。2.如果2024年该工程项目未竣工： -方法一：取得临时工劳务发票的情况下，由于工程未竣工，所有费用应计入在建工程，因此在A102010表中第6行建造合同成本填报0，第5行提供劳务成本填报0，并且职工薪酬明细表填报0，这是正确的。 -方法二：未取得临时工劳务发票的情况下，在职工薪酬明细表填报100，同时在A102010表中第6行建造合同成本填报0，第5行劳务成本填报0，这也是可以的。祝您学习愉快！

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公司建了一个AI智算中心（新建机房，装修、服务器及配套技术服务），建这个项目，主要为了获得新能源指标，周期半年左右，这种情况能用完工百分比法吗？
甄洛老师 | 提问时间：06/09 20:06

#实务#

学员您好！请问建成后会出售吗

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老师您好，有客户与我公司沟通，预付500万后与我公司合作业务。500万为押金一类的性质，后期相关业务款项单独结算，待合作结束后相关款项退回。这种方式会有什么税收或者实务上的风险么？
甄洛老师 | 提问时间：06/09 19:58

#实务#

学员您好！应在合同中注明，该笔款项为履约保证金，不构成交易对价

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为职工食堂返聘退休厨师为什么不计入工资薪金
汪老师 | 提问时间：06/09 19:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为返聘退休厨师的费用属于劳务报酬，而非正式员工的工资薪金，所以不计入工资薪金。祝您学习愉快！

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您好老师，想问下企业合并调整分录，分红调整为什么不是用应收股利而是用投资收益？
王一老师 | 提问时间：06/09 19:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是从成本法下的借记应收股利贷记投资收益调整成权益法下的借记应收股利贷记长投，所以应该是借记投资收益贷记长投祝您学习愉快！

阅读 32

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老师我去年误把资产做成管理费用已结转到本年利润今年再转成固定资产该怎么做分录
明琪老师 | 提问时间：06/09 19:25

#实务#

您好亲！固定资产多大金额啊

阅读 34

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 665

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 430

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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