财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

建筑公司请的临时工，假如把临时工工资填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么申报时，怎么实现计算企业所得税时，扣除了该临时工工资成本？
欧阳老师 | 提问时间：06/09 01:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建筑公司请的临时工工资如果填报在A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”，那么这部分支出会被计入企业的工资薪金总额。在计算企业所得税时，该临时工的工资成本可以作为税前扣除项，从而减少应纳税所得额。具体分录如下：借：管理费用——工资薪金　　贷：应付职工薪酬——临时工工资这样，在申报企业所得税时，计入“管理费用”的这部分临时工工资会被视为企业的实际支出，并从收入中扣除以计算应纳税所得。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 1
《企业所得税法》规定：房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定资产不得计算折旧扣除。问题：为什么对房屋、建筑物未投入使用“可以”计算折旧扣除，而房屋建筑物“以外”未投入使用的，“不得”计算折旧折旧扣除呢？
金老师 | 提问时间：06/08 08:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为《企业所得税法》考虑到房屋和建筑物即使不立即使用，也会自然老化或损坏，因此允许对未投入使用的房屋、建筑物计提折旧。而其他类型的固定资产，如果未投入使用，则不会产生损耗，所以不允许计提折旧扣除。祝您学习愉快！

阅读 54

收藏 1
拉卡拉收款宝基金安全吗
小锁老师 | 提问时间：06/07 23:57

#税务#

这个好多人在用。还是比较安全的

阅读 449

收藏 0
这道题怎么做，麻烦老师给出实务过程和计算过程
明琪老师 | 提问时间：06/07 23:21

#实务#

晚上好亲！我看看题哈

阅读 385

收藏 0
这一题的第二问怎么写，第二年的递延所得税负债期末是0吗
甄洛老师 | 提问时间：06/07 23:07

#税务#

学员您好！资产账面小于计税产生可抵扣暂时性差异，不存在递延所得税负债

阅读 112

收藏 0
其他权益工具投资是指什么
小锁老师 | 提问时间：06/07 23:02

#实务#

您好，这个的话是属于公允价值计量变动计入其他综合收益的，这个金融资产

阅读 385

收藏 2
樂信普惠app人工服務客服熱線
小锁老师 | 提问时间：06/07 22:51

#实务#

您好，是问客服吗，还是啥

阅读 25

收藏 0
老师其他应付款转资本公积要缴纳税吗
赵老师 | 提问时间：06/07 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有印花税，按照万分之2.5缴纳，没有其他税。祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
注会报名网址
秦老师 | 提问时间：06/07 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： http://cpaexam.cicpa.org.cn/ 祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
Komo制造公司只生产一种产品，就是模型飞机。下面是去年成本和经营数据的摘要（货币单位为元，数量单位为件）（见图片）1假设Komo公司采用吸收成本法，计算单位存货成本，并采用传统的表格编制损益表。2假设Komo公司采用变动成本法，计算单位产品成本，并编制损益表，表示出边际贡献。3解释变动成本法和吸收成本法之间净利润的差异4假设Komo公司年初存在产品存货，如果该期间销售量大于产量，公司的净利润将有什么表现？解释你的答案。
朴老师 | 提问时间：06/07 21:15

#实务#

1. 吸收成本法单位存货成本：直接材料+直接人工+变动制造费用 + 固定制造费用分配率。固定制造费用分配率 = 60000÷15000 = 4元/件，单位成本 = 20 + 12 + 8 + 4 = 44元/件。损益表：销售收入 = 13500×60 = 810000元；销售成本 = 13500×44 = 594000元；销售毛利 = 810000 - 594000 = 216000元。销售和管理费用 = 5×13500 + 50000 = 117500元；净利润 = 216000 - 117500 = 98500元。 2. 变动成本法单位产品成本：直接材料+直接人工+变动制造费用 = 20 + 12 + 8 = 40元/件。损益表：销售收入 = 810000元；变动成本 = 40×13500 + 5×13500 = 607500元；边际贡献 = 810000 - 607500 = 202500元。固定成本 = 60000 + 50000 = 110000元；净利润 = 202500 - 110000 = 92500元。 3. 净利润差异解释差异源于固定制造费用处理。吸收成本法下，期末存货1500件吸收固定制造费用1500×4 = 6000元，该部分未计入当期损益；变动成本法固定制造费用全计入当期。故吸收成本法利润比变动成本法高6000元（98500 - 92500 ）。 4. 销售量大于产量（年初有存货）吸收成本法下，期初存货释放前期固定制造费用，且本期产量少，期末存货吸收固定制造费用少，当期计入成本的固定制造费用更多；变动成本法固定制造费用全当期计入。所以吸收成本法净利润＜变动成本法净利润。

阅读 101

收藏 0
(一)Greasy Grimes 是由企业家Terrel Grimes所拥有的一加汽车修理连锁店. 在20世纪60年建立了这家公司和当地的修车厂和新车交易商服务部分竞争,除了实行基本的换油和润滑服务外,Greasy Grimes的技工们还为发送机变速器和刹车系统做大大小小的修理。公司及入工会并有3个劳动等级, 下面是其工资率:学徒工25普通技工30熟练技工40每个店有一个执行顾客成本估算并分配工作的经理, 人工估算使用一个本小册子确定执行各种修理所需要的标准工时.Grimes正在审阅第222家电的变速器业务的月报.该店最近在管理层有个变化,Grimes非常希望评估新经理能够有效使用工人的能力.下面是相关的数据.第222分店，标准工时等级:学徒工，7月实际工时实际工资率标准小时标准工资率50030美元80025美元要求: 计算第222分店7月人工工资率和人工效率差异并解释你的结果。
朴老师 | 提问时间：06/07 20:46

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 182

收藏 1
2023年，王某的综合所得应纳税所得额为200（仅后续的捐赠没有涉及，其余的均已完成）；2023年10月，偶然所得100万，同月发生公益性捐赠70万。问应该如何筹划。
朴老师 | 提问时间：06/07 20:16

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 255

收藏 0
某企业的职工人数为1000人，人均工资为3000元，该企业计划向职工人均集资10000元，年利率10%，同期同类银行贷款的年利率为7%，当年税前会计利润为300000元（仅职工集资未处理）。问应该如何筹划。（注意此题只考虑企业所得税和个人所得税，其他税种不考虑）
朴老师 | 提问时间：06/07 20:14

#税务#

一、核心问题企业所得税：超银行利率（7%）的3%利息（30万元）需纳税调增。个税：10%利息需按20%代扣个税20万元。二、筹划方案 1. 企业所得税：拆分利息，合规扣除按7%支付利息：70万元全额税前扣除，省税17.5万元（70万×25%）。剩余3%（30万元）转化为福利费：计入工资总额14%限额内（3600万×14%=504万＞30万），避免调增，省税7.5万元（30万×25%）。 2. 个人所得税：降低利率，工资补偿利率降至7%：个税从20万降至14万元（700元/人×20%）。差额300元/人计入工资：若职工月薪＜5000元，个税为0，省税6万元。三、结果企业所得税：从15万降至0，省15万；个税：从20万降至14万，省6万；合计省税21万元。关键合规利息需凭发票扣除，费用转化需符合企业制度，避免认定为变相高息。

阅读 40

收藏 0
以银行存款10万元购入一批用于广告营销活动的特定商品，这个特定商品中，有送客户的礼品，要交增值税及代扣个人所得税？要怎么合理区分以及规避增值税+个税？请老师指点，谢谢
杨家续老师 | 提问时间：06/07 18:42

#税务#

你好同学！正在准备回复中，请稍后

阅读 226

收藏 1
老师我这个选项B如何解释，15这个点到底是票面利率还是市场利率。
小王老师 | 提问时间：06/07 18:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是票面利率高于市场利率，票面利率高于了市场利率，此时的债券价值会高于面值，是溢价债券的溢价债券的敏感性是高的祝您学习愉快！

阅读 45

收藏 0
老师，可转换公司债券转股前发行企业发生的可转换债券的利息按照规定在税前扣除，这句话怎么理解，如借:财务费用（摊余成本*实际利率） 415,828 贷:应付利息（面值*票面利率） 300,000 应付债券-可转债(利息调整） 115,828 那是按照财务费用415828税前扣除，还是按照应付利息300000税前扣除？
张老师 | 提问时间：06/07 18:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业可转换公司债券的利息支出，在税前扣除时应按实际发生的财务费用金额来计算，即415,828。这是因为财务费用反映了借款的真实成本，包括了应付利息和利息调整等。所以，在这个例子中，应该按照财务费用415,828进行税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 44

收藏 0
这道题怎么理解呢
范老师 | 提问时间：06/07 18:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目考察的是敏感性分析中的销售量敏感系数的概念。题目给出的条件是销售量的敏感系数为2，要求计算销售量下降的最大幅度以确保企业不亏损。敏感系数的定义是： \[\text{敏感系数}=\frac{\text{利润变动百分比}}{\text{销售量变动百分比}}\] 题目中，企业不亏损意味着利润变动百分比为-100%（因为利润从正值变为0，下降了100%）。根据敏感系数的公式： \[2=\frac{-100\%}{\text{销售量变动百分比}}\] 解这个方程可以得到： \[\text{销售量变动百分比}=\frac{-100\%}{2}=-50\%\] 这意味着销售量下降的最大幅度是50%，以确保企业不亏损。因此，正确答案是A选项，即50%。祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
报销怎么理解？分录可以写一下吗
小赵老师 | 提问时间：06/07 18:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报销是指员工在工作过程中因公产生的费用，由公司根据相关规定进行审核后给予补偿的过程。在财务处理中，报销通常涉及到费用的确认和支付。根据图片内容中的例子，王某报销差旅费3500元，之前预借了2000元，财务部门需要补足1500元现金。对于这个报销过程，涉及的会计分录可以如下： 1.预借款项时（假设之前已经做过此分录）： ``` 借：其他应收款-王某2000 贷：现金/银行存款2000 ``` 2.报销时： -确认差旅费总额： ``` 借：管理费用-差旅费3500 ``` -冲销预借款： ``` 贷：其他应收款-王某2000 ``` -补足现金部分： ``` 贷：现金1500 ``` 在这个过程中，需要填制两种凭证： -现金付款凭证：用于记录补足的1500元现金。 -转账凭证：用于记录管理费用的确认和预借款的冲销。因此，正确的处理方式是选择D，即“除填制现金付款凭证外还要填制转账凭证”。祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 1
b选项不用该是-6.8么财务费用在贷方那b选项应该是不对的，是吧那d选项也在贷方啊不也是收益么是当期财务费用里才会有正负如果汇兑损益亏损的话，在选项里也是正数，在借方表示对么
明琪老师 | 提问时间：06/07 17:42

#实务#

下午好亲，我看看哈

阅读 434

收藏 2
频数差是用来求众数的平均值，L/U是求当组数据的平均值，这样理解可否
小锁老师 | 提问时间：06/07 17:36

#实务#

您好，对的，相当于是平均值

阅读 418

收藏 2
账上有留抵税额，本期足够抵扣销项了，但销售的产品是另外一张未认证的进项票上的产品，这样还需不需要认证有这个产品的进项票？
家权老师 | 提问时间：06/07 17:36

#税务#

可以暂时不认证抵扣

阅读 111

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 548

收藏 2
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 602

收藏 3
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 394

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 395

收藏 2
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 392

收藏 2
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 387

收藏 2
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 461

收藏 2
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 446

收藏 2
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 449

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料