【考点精讲】 关于日后期间提取法定盈余公积属于调整事项，其他利润分配事项属于非调整事项的分析。（财务与会计） 1.提取法定盈余公积： 按照公司法规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金（即会计上...

【考点精讲】 企业所得税的征税对象（税法Ⅱ） 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。 （1）居民企业的征税对象 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。所得，包括销售货物所得、提供劳务所...

【考点精讲】 1.相对于最终控制方而言的账面价值（会计） “相对于最终控制方而言的账面价值”指的就是最终控制方认可的被投资单位的价值，也就是在最终控制方的合并报表上记载的被投资单位的价值： 原来最终控制方对被合并方也是形成了...

【考点精讲】 一般纳税人可以用留抵税额抵减增值税欠税（税务代理实务） （1）对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 （2）纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行...

【考点精讲】 有限合伙人不执行合伙事务（税收相关法律） 根据《合伙企业法》的规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。如果有限合伙人进行下列行为：（1）参与决定普通合伙...

【考点精讲】 商品销售收入确认时点（财务与会计） 下列商品销售，通常按规定的时点确认为收入，有证据表明不满足收入确认条件的除外： （1）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入； （2）销售商品采用预收款方式的，在...

【考点精讲】 企业所得税收入总额（税法Ⅱ） 根据企业所得税法的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金...

【考点精讲】 服务业税目（税法Ⅰ） 本税目的征税范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。 （1）代理业：指代委托人办理受托范围内的业务，包括代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。...

【考点精讲】 出口企业应免抵税额、应退税额的会计核算（税务代理实务） 出口企业应免抵税额、应退税额的核算有两种处理方法：一种是在取得主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，根据《生产企业出口货物免抵退税...

【考点精讲】 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的立案标准（税收相关法律） 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的立案标准体现在其客观方面。该罪的客观方面表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口...