【考点精讲】 “其他资本公积”的主要核算内容（财务与会计） 其他资本公积是指除资本溢价（或股本溢价）项目以外所形成的资本公积，其中主要是直接计入所有者权益的利得和损失。其主要核算内容如下： （1）采用权益法核算的长期股权投资...

【考点精讲】 企业所得税中一般方式下销售收入的确认（税法Ⅱ） （1）采用托收承付方式销售：在办妥托收手续时确认收入。 （2）采取预收款方式销售：在发出商品时确认收入。 （3）销售商品需要安装和检验：在购买方接受商品以及安装和检...

【考点精讲】 转让无形资产税目的范围（税法Ⅰ） 征税范围包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。 （1）转让土地使用权：转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为。 土地所有者...

【考点精讲】 资源税与土地增值税的会计核算（税务代理实务） 1.资源税的会计核算 （1）销售时： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税 （2）自产自用时： 借：生产成本、制造费用 贷：应交税费—应交资源税 （3）收购未税矿产品...

【考点精讲】 行政处罚的适用（税收相关法律） 不予处罚和从轻或减轻处罚是行政处罚的适用方式。 （1）不予处罚。不予处罚，是指行为人虽然实施了违法行为，但由于具有特定的情形，而不给予处罚。不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处...

【考点精讲】 关于实际利率的计算（财务与会计） 1.应付债券 应付债券的摊余成本等于其账面价值，即其所有明细科目的账面金额。实际利息费用是根据摊余成本乘以实际利率计算确认计入财务费用的金额。如果是一次还本付息的债券，其摊余成...

【考点精讲】 企业提供劳务收入的确认（税法Ⅱ） （1）安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。 （2）宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认...

【考点精讲】 销售不动产的计税依据（税法Ⅰ） 纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用（含货币、货物或其他经济利益）。 （1）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收...

【考点精讲】 免、抵、退税额的计算（税务代理实务） （1）当期应纳税额＝当期内销货物销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额 （2）免抵退税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵...

【经验分享】 学员“flower594320”的经验分享（财务与会计） 报名科目合理安排至关重要。对于有财务基础或是通过了中级职称考试的同仁，可以有计划的分一年或两年内通过考试。第一年报名税一＋税二＋税代。因为这三门相辅相成，实际就是...