湖南省国家税务局关于使用《湖南征管4.40版》进行企业所得税纳税申报有关事项的通知

湘国税函第111号

颁布时间：2003-04-04 00:00:00.000　发文单位：湖南省国家税务局

　　由于湖南征管4.30版软件已经升级为4.40版，其中，所得税业务也相应进行了修改，在对原有格式进行适当的调整的同时，增加了一些新的内容。为了使各地顺利使用4.40版正管软件进行企业所得税纳税申报，现将有关事项通知如下：

　　一、企业所得税纳税人（实行核定征收企业所得税的纳税人除外）应于每季（含第四季度）终了后15天内，采用《企业所得税季度预缴表》申报并预缴企业所得税，年度终了后四个月内（汇总纳税企业按规定时间），采用《企业所得税年度纳税申报表》或《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度纳税申报表》进行年度所得税汇算清缴。

　　二、《企业所得税季度预缴表》的填报，按湖南省国家税务局《关于印发<企业所得税季度预缴申报表>的通知》（湘国税局函[2001]141号）规定执行。

　　《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度纳税申报表》的填报按国家税务总局《关于印发<事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法>的通知》（国税发[1999]65号）规定执行。《湖南征管4.40版》在《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度纳税申报表》中第50行与第51行之间增加了"预缴比例"和"应预缴所得税额"，仅限于实行"统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算"企业所得税的单位填报。

　　《企业所得税年度纳税申报表》的填报按国家税务总局《关于印发并试行新修订的<企业所得税纳税申报表>的通知》（国税发[1998]190号）规定执行。《湖南征管4.40版》在《企业所得税年度纳税申报表》第15行后、第16行前增加了"销售（营业）税金及附加——新增"一栏，第42行的逻辑关系变为：第42行=第14行-第15行-"销售（营业）税金及附加——新增"行-第16行；在73行与第74行之间依次增加"预缴比例——新增"、"应预缴企业所得税额"两行，仅限于实行"统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算"企业所得税的汇总纳税成员企业填报。

　　实行核定征收企业所得税的纳税人，采用《核定征收企业所得税纳税申报表》，于每季或每月终了后15天内申报交纳企业所得税。为简化征收，年度终了后不再进行汇算清缴。主管税务机关应按照国家税务总局《关于印发<核定征收企业所得税暂行办法>的通知》（国税发[2000]38号）规定，对企业的征收方式进行鉴定，对实行核定征收企业所得税的企业，确定"核定应税所得率"或"核定应纳税额"，并录入《企业所得税征收方式鉴定表》，作为核定征收企业的申报征收依据。

　　注意对"核定应纳税额"的企业，如果是按月缴纳税款，在税种登记时，应注明按月缴纳，如果"核定应纳税额"是一个季度的税款，在税种登记时，应注明按季缴纳。请各地尽快做好启用《湖南征管4.40版》的准备工作，使用的纸制报表严格按照《湖南征管4.40版》的格式自行印制。

　　附件：核定征收企业所得税纳税申报表（略）

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