正保会计网校编辑注：根据“财政部令第48号文件”规定，本文件废止（失效）。
第八章 贷款债务管理
第四十条、地方政府或转贷银行，应严格遵守与财政部签署的转贷协议或转贷实施协议，就本地方或本银行承担的贷款项目提前做好贷款还本付息付费的资金需求预测和准备，保证到期按时足额地偿还贷款本金、利息和承诺费。
第四十一条、由财政部转贷给地方政府并由地方财政负责统还的贷款债务支出，应统一纳入地方财政预算管理。
第四十二条、各地方政府、各项目单位和各转贷银行应按财政部财世字〔1995〕135号文和财世字〔1998〕93号文及其他有关文件的规定与要求设立贷款还贷准备金，确保贷款债务按时足额地偿还。
地方政府的还贷准备金由地方财政部门设立并进行专户管理。
第四十三条、财政部应建立严格的贷款债务拖欠处罚制度。
对出现贷款债务拖欠的地方和转贷银行，应从拖欠债务之日起，对所欠债务按日加收滞纳金。
对拖欠财政部直接转贷给地方政府贷款债务的，在还清欠款或就该欠款作出财政部接受的偿还承诺前，财政部应暂停当地由财政部直接转贷给地方政府的新项目的准备工作；对拖欠贷款债务的转贷银行，在该银行还清欠款或就该欠款作出财政部接受的偿还承诺前，财政部应暂停对该银行进行新的贷款转贷。
除上述规定外，对地方政府拖欠的贷款债务，财政部应在每年与地方财政进行转移支付结算时，予以相应扣减；对转贷银行拖欠的贷款债务，财政部应采取相应财务及法律措施予以追收。
第四十四条、财政部应根据各部门、各地区的具体情况，负责审查各地区、各部门和项目单位的债信，实行债信等级评审和监督制度，并参照国际通用的标准，设立相应的债务控制警戒线，以防止债务偿还出现困难。
地方财政部门应根据本地区宏观经济管理和决策的要求以及政府外债管理的需要，研究确立有关债务监测指标，建立本地区债务尤其是政府外债的宏观监控体系，加强对本地区外债的跟踪与监测，保证政府外债的及时偿还。
各转贷银行应协助地方财政部门建立地区债务监控体系，积极提供向本地区的贷款转贷情况，配合做好债务统计工作。
第四十五条、各地方和各转贷银行应树立风险意识，重视相关贷款的风险管理。
各转贷银行或各级债务人为降低风险需使用金融衍生工具的，必须报财政部及有关部门批准并应遵守国家的有关规定，同时要建立相应的内部监督和控制系统，禁止以风险管理为名进行投机。
第九章 附 则
第四十六条、各地方政府、财政部门、各有关转贷银行可根据本规定制定具体的实施办法。
第四十七条、现行与世界银行贷款管理有关的各项规定和办法以及与日本国际协力银行贷款（原日本输出入银行贷款）管理有关的各项规定和办法在本规定颁布后仍继续有效，但其中若与本规定有冲突之处，应以本规定为准。现行与亚洲开发银行贷款管理有关的规定和办法自本规定发布之日起同时废止。
第四十八条、本规定自发布之日起生效。
第四十九条、本规定由财政部负责解释。
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