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选项A课件上可是属于3%的征收率的
宋生老师 | 提问时间：07/10 14:59

#税务师#

你好是的这个是百分之三

阅读 96

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老师非货币性投资是重组吗
宋生老师 | 提问时间：07/10 14:10

#税务师#

你好，这个不一定是重组了。

阅读 88

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老师，这个题第二个资料和第四个资料计算职工薪酬贷方金额，能给出计算过程吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 13:03

#税务师#

您好，没有具体的题嘛，看不到题不知道会不会呀

阅读 93

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老师，解析是不是错了，关联企业实际税负低于该居民企业，因该不限制本金金额啊。那不就是2000*0.08=160
郭锋老师 | 提问时间：07/10 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学，关联企业实际税负低于居民企业时，确实会对利息费用的扣除有限制。但这个限制不仅包括利率的高低，还有债资比的规定。所以即使实际税负低，也不能无条件地按全部利息支出进行税前扣除。题目中的计算考虑了这两个方面，因此解析是正确的。如果有其他疑问，欢迎继续提问。祝您学习愉快！

阅读 75

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为啥销售使用过的包装物要除以（1+1%）*1%，而不是（1+3%）*2%
宋生老师 | 提问时间：07/10 11:00

#税务师#

你好，小规模是1%的税率。

阅读 126

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老师现在做完帐都是软件自动出报表我需要检查什么？
文文老师 | 提问时间：07/10 10:34

#税务师#

主要看资产负债表是否平衡

阅读 82

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请问下这道题的含税运费的税率不应该是9%吗，为什么是13%呢？
小王老师 | 提问时间：07/10 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运输服务的增值税税率通常是9%，但如果题目中特别指明了运费适用13%的税率，那么应该按照题目的要求来处理。如果题目没有明确说明，一般默认为9%。请确认题目中的具体描述。祝您学习愉快！

阅读 171

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经营所得怎么申报，你们帮忙协助申报可以吗
文文老师 | 提问时间：07/10 10:02

#税务师#

你好，具体哪个地方不会填写

阅读 81

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老师这个是增值税。。我是不是应该把这个数改成我的营业收入数填上因为有的没开发票
家权老师 | 提问时间：07/10 09:47

#税务师#

是的，把减免的增值税转入营业外收入

阅读 84

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税务师一消费税计算题练习题及答案
范老师 | 提问时间：07/10 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是指的哪个题目呀？麻烦您提供一下具体题目内容方便老师针对您的问题进行解答谢谢。- 祝您学习愉快！

阅读 123

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老师我们是小规模纳税人。 2季度没有超过30万。你看我这个这么做可以吗？
家权老师 | 提问时间：07/10 09:06

#税务师#

是的，就是那样做的

阅读 83

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我们公司建了电站总承包出去，电站已经建完了，没给承包方付款，对方也没开票，现在卖电税务局要去看电站，我们公司目前是小规模准备升一般纳税人，总承包方是一般纳税人，如果税务局问为什么没开票，怎么回答好呢
郭老师 | 提问时间：07/10 08:54

#税务师#

合同里面怎么约定的？是付了款之后再开发票吗？

阅读 87

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老师，现金折扣确认收入不是应该按折扣前的算吗，这个答案的收入不是按折扣前算的，实际付款时，不是应该借财务费用，贷应收账款，
范老师 | 提问时间：07/09 23:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金折扣不影响销售收入的确认，销售收入应按折扣前金额确认。实际收到款项时，会计处理为借记“银行存款”和“财务费用”，贷记“应收账款”。例如，原应收账款1000元，现金折扣2%，客户支付980元，则会计分录如下：借：银行存款980 　　财务费用20 　　贷：应收账款1000 祝您学习愉快！

阅读 134

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年初无房产原值，7月份出租房产如何计算房产税
范老师 | 提问时间：07/09 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果年初时没有房产原值记录，在7月份开始出租房产的情况下，从租计征的房产税应以实际收到的租金收入为基数，按12%的税率计算。由于是从7月开始出租，因此只对下半年的租金收入征收房产税。例如，若每月不含增值税的租金收入为2万元，则从租计征的房产税计算如下：借：营业税金及附加　　贷：应交税费——应交房产税1.44(2×6×12%) 祝您学习愉快！

阅读 165

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这个题的D是不是错的，应该是25万吗？为什么是10万应纳税额=0-(10-15)-30=-25万
小王老师 | 提问时间：07/09 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目的D选项应该是-25万，因为计算应纳税额时，需要考虑所有的可抵扣项和已缴税款。按照你提供的公式：应纳税额=0-(10-15)-30=-25万，所以10万是不正确的。祝您学习愉快！

阅读 96

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6月份购置存量房并且办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书，然后7月份计算房产税吗
卫老师 | 提问时间：07/09 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，6月份购置存量房并完成相关登记手续后，从次月即7月份开始计算房产税。祝您学习愉快！

阅读 112

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购置新建商品房7月份房屋交付使用，然后8月份开始计算房产税吗
郭锋老师 | 提问时间：07/09 22:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，自房屋交付使用的次月起计征房产税。所以如果7月份交付使用，则从8月份开始计算房产税。祝您学习愉快！

阅读 124

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今年新征用的耕地需要在今年缴纳耕地占用税和城镇土地使用税吗，为什么
张老师 | 提问时间：07/09 22:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新征用的耕地区分两种税费：1.耕地占用税是一次性缴纳的，征用当年就需要按实际占用面积全额缴纳。城镇土地使用税则是在耕地被实际占用后开始计算，如果用于农业生产可以免缴，其他用途则需按规定缴纳。祝您学习愉快！

阅读 79

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契税涉及减征如何计算契税举例
张老师 | 提问时间：07/09 22:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果某地区对首套住房的购房者提供契税减半的优惠政策，假设该地区的标准契税率为3%，那么对于购买一套评估价值为100万元的首套房，计算方法如下：正常应缴纳的契税=100万×3%=3万元享受减半优惠后，实际应缴纳的契税=3万元÷2=1.5万元。祝您学习愉快！

阅读 54

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年初有房产原值，3月份出租，7月份出售，11月份大修的话如何计算房产税呢？
范老师 | 提问时间：07/09 22:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从价计征的房产税在前2个月按房产原值计算；从租计征的房产税在3月至6月按租金收入计算；7月至10月不再计算房产税，因为房产已出售；11月份大修不影响之前已经确定的计税方式。具体计算如下：-从价计征：房产原值×（1－扣除比例）×1.2%×2/12 -从租计征：租金收入×12%×4注意，上述公式中的“房产原值”和“租金收入”需要根据实际情况填写具体数值。祝您学习愉快！

阅读 122

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7月份融资租赁租入房屋如何计算举例谢谢
郭锋老师 | 提问时间：07/09 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在7月份通过融资租赁方式租入房屋，需要在租赁期开始日确认使用权资产。假设该房屋的公允价值为100万元，初始直接费用为2万元，则使用权资产的账面价值为102万元。如果企业选择自租赁期开始的当月计提折旧，那么7月份就需要开始计提折旧；若选择次月计提，则从8月份开始计提。假设该房屋预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧：借：管理费用——折旧费17,000 　　贷：使用权资产累计折旧17,000（每月折旧额=使用权资产账面价值/预计使用月数=102万元/(5年×12个月)≈1.7万元）注意，具体的会计处理还需根据企业的实际情况和相关会计准则进行。祝您学习愉快！

阅读 144

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哪些项目应该纳入直接捐赠调整计算应纳税所得额呢
郭锋老师 | 提问时间：07/09 21:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。除此之外，直接捐赠通常不能税前扣除，需要进行调整增加到应纳税所得额中。祝您学习愉快！

阅读 117

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所有不得扣除的项目都纳入纳税调整计算应纳税所得额吗
赵老师 | 提问时间：07/09 21:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，所有不得扣除的项目都需要进行纳税调整，以计算应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 105

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计算企业所得税的应纳税所得额公式涉及到保险企业、电信企业和其他企业这三项的手续费及佣金支出调增或调减吗
郭锋老师 | 提问时间：07/09 21:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算企业所得税的应纳税所得额时，对于保险企业和从事代理服务的企业（如证券、期货、保险代理等），其实际发生的与取得收入相关的手续费及佣金支出可以全额在税前扣除。其他企业的手续费及佣金支出按合同金额5%限额内准予扣除。因此，这些项目的调增或调减会影响应纳税所得额的计算。祝您学习愉快！

阅读 73

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原账面净值指的是什么
张老师 | 提问时间：07/09 21:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原账面净值是指资产在财务报表上的原始记录价值，减去累计折旧或摊销后的余额。它反映了资产按照会计准则计算的当前账面价值。祝您学习愉快！

阅读 108

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还原境外应纳税所得额及其所得税，涉及多层企业的计算举例下谢谢
郭锋老师 | 提问时间：07/09 21:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：　　　　　2024年经营及分配状况如下：　　（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。　　（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。　　（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。　　（2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。　　（3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。　　（4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。　　（5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。　　（6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。『正确答案』（1）居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。（2）企业丙不适用间接抵免的优惠政策。　　理由：本题企业甲直接持有企业乙20%以上的股份，企业乙直接持有企业丙20%以上的股份，但企业甲间接持有企业丙股份为15%（50%×30%），未达到20%的要求，不能适用间接抵免的优惠政策。　　『提示』适用间接抵免的外国企业中的第二层是指单一第一层外国企业直接持有20%以上股份，且由单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业。（3）企业乙适用间接抵免的优惠政策。　　理由：本题境内企业甲直接持有企业乙的股份超过20%，达到了20%的要求，可以适用间接抵免的优惠政策。　　『提示』适用间接抵免的外国企业中的第一层是指单一居民企业直接持有20%以上股份的外国企业。（4）企业乙的税后利润＝1000－180－12＝808（万元）。　　应由企业甲负担的税款＝（180＋12＋0）×（808×50%÷808）＝96（万元）。（5）企业甲取得的境外应纳税所得额＝808×50%＋96＝500（万元）。　　企业甲取得的境内外所得总额＝2400＋500＝2900（万元）。　　企业甲总应纳税额＝2900×25%＝725（万元）。　　抵免限额＝725×（500÷2900）＝125（万元）。　　或简化计算500×25%＝125（万元）。（6）预提税＝808×50%×10%＝40.4（万元）；分配的利润间接负担的境外所得税为96万元。　　企业甲境外直接和间接负担的所得税总额＝40.4＋96＝136.4（万元）＞抵免限额125万元，因此企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为125万元。祝您学习愉快！

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委托境外研发费用计算举例下
张老师 | 提问时间：07/09 21:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设某企业年度内发生的符合规定的委托境外研发费用为200万元，按照规定，这部分费用可以按实际发生额的80%计入当期损益或递延至以后期间摊销。会计分录如下：借：管理费用——研究开发费160 　　贷：银行存款　　　　　　　　　160 祝您学习愉快！

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财产租赁所得计算个人所得税涉及修缮费用计算举例谢谢
周老师 | 提问时间：07/09 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设某人出租房屋，一个月租金收入为5000元。在该月内，此人支付了1200元的修缮费，并有合法有效的凭证证明这笔支出。计算个税时，首先扣除实际发生的税费、修缮费用等。由于修缮费用限额是800元/次（一个月算一次），所以只能扣除800元。剩余租金收入=5000-实际缴纳的税费-800如果剩余租金收入超过4000元，则按20%的比例扣除；若低于或等于4000元，再减去800元。最后根据所得金额计算个人所得税，税率为10%（对于居民住房出租）。例如，假设实际缴纳的税费为300元：剩余租金收入=5000-300-800=3900因为3900小于4000，所以再减去800：应纳税所得额=3900-800=3100个人所得税=3100×10%=310元。祝您学习愉快！

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工资薪金所得计算公式中专项扣除这个数会在计算大题给出吗，如果不给出的话如何计算？
周老师 | 提问时间：07/09 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中没有明确给出专项扣除的具体数额，通常需要按照国家规定的标准来确定。例如，“三险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金）的缴纳比例通常是工资的一定百分比，具体比例因地区而异。如果没有特别说明，可以假设使用某个固定的比例或数值进行计算。如果题目要求更精确的答案，则需要查阅最新的政策规定来确定具体的扣除标准。祝您学习愉快！

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商业健康保险、税收递延型商业养老保险、个人养老金支出这三项扣除限额都纳入综合所得计算公式吗？出到计算分析题遇到这个如何处理举例下
卫老师 | 提问时间：07/09 21:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，商业健康保险、税收递延型商业养老保险、个人养老金支出这三项扣除限额都可以纳入综合所得计算中。在具体处理时，这些项目会作为依法确定的其他扣除项从应纳税所得额中减除。例如：假设某纳税人2025年的综合所得收入为12万元，已知“三险一金”等专项扣除为1.8万元，子女教育等专项附加扣除为1.2万元，符合条件的公益慈善事业捐赠为3000元。此外，该纳税人在这一年中还购买了商业健康保险支出2400元（年度限额），税收递延型商业养老保险支出6000元，个人养老金支出5000元。计算应退或应补税额时，这些扣除项将从综合所得收入中减除：\[\text{应纳税所得额}=120,000-60,000-18,000-12,000-3,000-2,400-6,000-5,000\]\[\text{应纳税所得额}=120,000-106,400=13,600\]然后根据适用税率和速算扣除数计算最终的税额。祝您学习愉快！

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