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管理用财务报表杜邦分析时候，因素替代顺序题干会给出吗
秦老师 | 提问时间：12/06 22:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干是会给出替换顺序的祝您学习愉快！

阅读 39

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上述交易或事项确认的所有者权益可以转入损益的是
汪老师 | 提问时间：12/06 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这些交易或事项确认的所有者权益可以转入损益的是因其他方增加对联营企业投资。对于授予部分高级管理人员股份期权，在等待期确认的资本公积，在行权时是转入资本公积-股本溢价，不转入损益。通过发行股票方式取得非关联方控制权，确认的资本公积属于权益性交易形成的，不能转入损益。发行可转换公司债券，确认的其他权益工具，在转股时转入资本公积-股本溢价，不涉及转入损益。而因其他方增加对联营企业投资确认的资本公积，在处置联营企业时可以转入损益。祝您学习愉快！

阅读 28

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请问这道题应该怎么做ABCD
张老师 | 提问时间：12/06 18:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的正确答案是B。 1.可持续增长率的公式是：可持续增长率=本期利润留存/期初股东权益或可持续增长率=本期利润留存/（期末股东权益-本期利润留存）公式中的利润留存=营业净利率×销售收入×利润留存率。如果营业净利率变动，利润留存也会变动，因此可以直接代入公式计算。 2.如果利润留存率变动，利润留存也会变动，但利润留存率是可持续增长率公式中的一个直接变量，因此可以直接代入公式计算。所以B的说法是错误的，不能选B。 3.资产周转率和资产负债率的变动会影响其他财务比率，但不会直接影响利润留存，因此不能直接代入可持续增长率的公式计算。所以C和D的说法是正确的。综上，选项B是不正确的说法，因此正确答案是B。祝您学习愉快！

阅读 29

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请问这道题应该怎么做
汪老师 | 提问时间：12/06 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了提高您的备考效率，您可以自己先动手做一下，然后把自己的做题结果上传，老师再为您具体检查一下。若这是注会和中级没有类似思路的题目，您可以根据所学知识的教材参考作答。若这是一道关于实行新方案增产后可行性的题目，解题思路是计算实行新方案增产后，利润比原来是增是减，增就可行，减就不可行。祝您学习愉快！

阅读 31

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1、母子公司之间无偿划转资产必须是100%控股吗还是……2、这种情形下怎么做会计处理呢？
小赵老师 | 提问时间：12/06 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、母子公司之间无偿划转资产必须是100%控股吗还是…… 答复：不是的，不是必须是100%控股。 2、这种情形下怎么做会计处理呢？答复：此种情况下作为权益性交易处理。母公司：借：长期股权投资　　贷：固定资产等子公司：借：固定资产等　　贷：资本公积祝您学习愉快！

阅读 47

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那个第一问的答案，23年应确认的成本费用金额里面的9/10是怎么来的
小赵老师 | 提问时间：12/06 10:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×23年4月1日，甲公司授予9名研发人员每人20万份认股权证，每份认股权证的公允价值为2元。题目中提到“2×23年应该确认的成本费用金额=9×20×2×9/10=324（万元）”，其中的9/10是由于该股份支付的等待期为10个月（从2×23年4月1日到2×24年2月1日），而2×23年仅过了9个月，因此需要按比例确认当期费用。祝您学习愉快！

阅读 27

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资料一：ABC公司20×9年初应收账款额为62 000元。该公司生产经营甲、乙两种产品，两种产品在各季度的预计销售单价和预计销售量已在表1中给出。在各季度销售收入中60%货款能当季收到，另40%下季收到，增值税率为17%；要求：（1）该题的销售预算和其他预算怎么编制；（2）编制ABC公司的生产预算；全面预算怎么编制
郭老师 | 提问时间：12/05 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您自己做一下，然后对照一下标准答案，具体哪里有疑问，这边能更有效并且针对性地回答。祝您学习愉快！

阅读 42

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A公司以全资子公司B公司股权出资C公司，目前B公司属于D公司三级子公司，C公司属于D公司二级子公司，属于同一控制下，请问这个股权换股权适用于非货币性资产交换还是适用权益性交易？
周老师 | 提问时间：12/05 18:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于同一控制下的股权换股权，通常适用于权益性交易，而不适用于《非货币性资产交换》准则。因为它是集团内部的交易，本质上是权益的调整，并非一般意义上的非货币性资产交换。祝您学习愉快！

阅读 46

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调整净利润为什么要减去？没理解过来
张老师 | 提问时间：12/05 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在调整乙公司净利润时，需要根据乙公司资产的公允价值与账面价值的差异进行调整，以反映甲公司对乙公司投资的权益法核算要求。以下是各项调整的具体原因： 1.减去“500×80%”：乙公司的一项资产（如存货）的公允价值高于账面价值，差额为500万元。由于该资产在乙公司投资时点的公允价值与账面价值存在差异，乙公司在当期出售了该资产的80%，因此需要减去这部分差额的80%。这是为了调整乙公司账面净利润，使其反映公允价值变动的影响。 2.减去“[9500-(10000-5000)]/20”：乙公司的一项固定资产（如厂房）的公允价值为9500万元，而账面价值为5000万元（原价10000万元，已提折旧5000万元）。由于公允价值高于账面价值，乙公司在后续期间按公允价值计提折旧，而账面折旧是按原价计算的。因此，需要减去公允价值与账面价值差额在当期的折旧影响，即（9500-5000）/20。 3.减去“(500-300)”：乙公司的一项资产（如存货）的公允价值为500万元，账面价值为300万元。由于该资产的公允价值高于账面价值，乙公司在当期出售了该资产，因此需要减去差额（500-300）万元。这是为了调整乙公司账面净利润，使其反映公允价值变动的影响。 4.加上“(500-300)/10×(6/12)”：乙公司的一项无形资产（如土地使用权）的公允价值为500万元，账面价值为300万元。由于该资产的公允价值高于账面价值，乙公司在当期按公允价值计提摊销，而账面摊销是按账面价值计算的。因此，需要加上公允价值与账面价值差额在当期的摊销影响，即（500-300）/10×6/12。这些调整的目的是为了使乙公司的净利润反映其资产的公允价值变动，从而更准确地计算甲公司应确认的投资收益。祝您学习愉快！

阅读 38

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C 选项错在哪里？没理解
汪老师 | 提问时间：12/05 15:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C错误的原因在于，甲公司对戊公司的投资应采用权益法进行后续计量，而不是公允价值计量。根据题目描述，戊公司是结构化主体，且甲公司对其具有重大影响。根据会计准则，当企业对被投资单位具有重大影响时，应将该投资作为长期股权投资，并采用权益法进行后续计量。因此，甲公司对戊公司的投资应采用权益法，而不是公允价值计量。选项C错误地将应采用权益法的投资误认为应采用公允价值计量，因此是错误的。祝您学习愉快！

阅读 18

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老师请问下 A公司在2014年1月建设一办公大楼，计入固定资产，固定资产入账价值5000万，在2025年1月A公司将此固定资产出租给B公司20年，合同约定一次收取20年租金3000万元（不含税），并且B公司同时支付一定的建设资金的时间价值（垫资部分的财务费用。）800万（不含税），老师，合同负债科目初始金额是3000万还是 3800万？
李老师 | 提问时间：12/05 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你这里的3000和800是预付的账款是吧，这里出租预收的租金是计入预收账款不计入合同负债，应该计入预收账款3800 祝您学习愉快！

阅读 26

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这道题选什么
于老师 | 提问时间：12/05 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是D。 1.选项A错误。资本市场线描述的是由无风险资产和市场组合构成的有效投资组合的收益与风险关系。所有有效组合都落在资本市场线上，而非有效组合不会出现在资本市场线上。 2.选项B错误。资本市场线的横轴是标准差（总风险），不是β系数。β系数是证券市场线的横轴。 3.选项C错误。m表示市场组合的预期收益率与无风险收益率的差值，不是斜率。资本市场线的斜率是（市场组合的预期收益率-无风险收益率）除以市场组合的标准差。 4.选项D正确。资本市场线的斜率表示单位风险（标准差）所获得的额外收益，即单位风险的收益率。祝您学习愉快！

阅读 38

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合同，小麦种植服务，服务内容如下：农机打田，播种，肥料采购以及施用服务。合同总金额100万元，种植面积200亩，每亩不少于70斤肥料。这个业务服务提供方是农机专业合作社，属于增值税小规模纳税人，该合作社要怎么开具发票？税率分别是多少？有没有什么税收优惠？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务属于农业服务，农机打田、播种、肥料采购及施用服务，属于农业生产环节的一部分。根据现行政策，农业生产服务在一定条件下可以享受增值税免税或简易计税的优惠。 2.如果农机专业合作社属于增值税小规模纳税人，其开具发票的税率通常为3%。但根据现行政策，小规模纳税人可以享受3%的征收率减按1%的优惠政策（适用于2023年1月1日至2027年12月31日），前提是业务不属于免税范围。 3.如果该合作社提供的服务属于农业生产服务，且符合免税条件，可以申请开具免税发票。例如，根据政策，对农户小额贷款利息收入、农业生产服务等，可以免征增值税。但具体是否适用免税，需结合业务实质和当地税务机关的认定。 4.如果该合作社开具增值税普通发票，税率可以按1%或3%开具，具体取决于是否享受优惠政策。如果开具增值税专用发票，税率应为3%（或1%，如适用优惠政策）。 5.建议合作社在开具发票前，咨询当地税务机关，确认该业务是否符合免税条件，以及是否可以享受优惠政策。同时，应确保业务实质与发票内容一致，避免税务风险。祝您学习愉快！

阅读 31

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合同，小麦种植服务，服务内容如下：农机打田，播种，肥料采购以及施用服务。合同总金额100万元，种植面积200亩，每亩不少于70斤肥料。这个业务要怎么开具票据？
秦老师 | 提问时间：12/05 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照生活服务开具发票祝您学习愉快！

阅读 29

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老师怎么才能查到一个公司所开的所有账户？
小菲老师 | 提问时间：12/05 10:08

#CPA#

同学，你好去中国人民银行查询

阅读 40

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老师，我们公司买了个有赞微商城的分销方案。在这个方案里我们可能会有给分销商的绩效提成之类的。比如卖了199的货，分销商发展就下级分销商，下级分销商又再发展了下下级分销商。在这一级一级分销提成后，我们可能到手就剩下100了，那这提出去的99作为费用记什么科目？怎么正规的要到发票回来？
杨家续老师 | 提问时间：12/05 01:20

#CPA#

你好同学！这类费用的本质是销售费用如果分销商是企业，可以直接让你直接的对接分销商开具对应的发票如果下一级的分销商是个个人，可以要求其个人去税务局代开对应的发票

阅读 14

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3题 D选项求组合方差完整的公式麻烦老师列一下
董孝彬老师 | 提问时间：12/04 22:12

#CPA#

您好，组合方差的完整公式是：甲报酬率的方差等于（M报酬率的标准差乘以50%）的平方，也就是σ_甲²＝（σ_M×0.5）²，因为N是无风险资产，方差为0，所以组合方差就只由M的部分决定。

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2017年，全资三级子公司A被无偿划转给一级母公司B， A公司亏损，所有者权益-50，其中实收资本10，B公司账务处理：借：长投10，贷：资本公积10 这么处理对吗？有依据吗？是按净资产还是按照实收资本入账？各自有什么依据？
小锁老师 | 提问时间：12/04 21:32

#CPA#

您好，是做资本公积，按照净资产入账，因为划转是要求净资产的

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某企业所属期2022年企业所得税年度申报表应补税额1000元，已经在2023年3月申报时缴纳。后来在2024年更正申报，更正后应补税额为0元。后来发现申报错误，又在2025年再次更正申报表，更正后应补税额还是原来的1000元,但是系统提示需要补税1000元，这是怎么回事啊？要怎么解决这个矛盾？因为之前已经缴纳了税款1000元,更正后应补税额也是1000元，应该不用补税也不用退税才对啊？
汪老师 | 提问时间：12/04 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是由于系统在处理更正申报时，未正确识别之前已缴纳税款与更正后应补税额之间的关系导致的。解决这个问题的步骤如下： 1.企业应先确认更正申报表的准确性。如果更正后的申报表显示应补税额为0元，说明企业实际已无欠税，之前的税款1000元可能已超额缴纳。 2.企业应向主管税务机关提交书面说明，解释更正申报的前后情况，并附上相关申报表和缴款凭证，申请退税或抵扣。 3.如果系统提示仍要求补税1000元，企业应联系税务机关的技术支持部门，说明系统错误，并请求人工审核处理。 4.税务机关核实后，会根据实际情况调整税款，退还多缴部分或进行抵扣。 5.企业应保留所有相关文件，包括申报表、缴款凭证和沟通记录，以备后续查询或审计。通过上述步骤，企业可以解决系统提示与实际缴税情况之间的矛盾。祝您学习愉快！

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按照标准的会计准则来说，有了结算单就能确认收入吗？还是必须要有验收报告才行？
董孝彬老师 | 提问时间：12/04 20:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我们公司是两个公司控股有350万要给另外一个公司转出以分红款这个怎么记账需不需要申报什么税
文文老师 | 提问时间：12/04 17:27

#CPA#

借：未分配利润贷：银行存款不用报税

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退客户货款应退5000，但扣除手续费10，实际支付4590给客户，这个会计分录怎么做的安老师
文文老师 | 提问时间：12/04 17:26

#CPA#

借：财务费用借：应收账款贷：银行存款

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公司办理减资，注册资金500万，减资到100万，2个股东，A股东认缴50万，实缴40万，B股东认缴450万，实缴0，如果等比例减资，B股东认缴10万，实缴10万，多出来30万怎么办？可以转给B股东吗，我们目前净资产和未分配利润都是负数
董孝彬老师 | 提问时间：12/04 17:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师就是不理解这个B选项到底啥意思正常情况不是有负债企业价值=无负债企业价值+(1-企业所得税)(1-个税)/(1_债权人个税率)这个时候不是还是有负债的价值大于无负债的价值嘛
董孝彬老师 | 提问时间：12/04 17:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师,你好.开发票:维修安装,请问选择什么税目呢?
家权老师 | 提问时间：12/04 16:34

#CPA#

选择修理修配劳务

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请贾苹果回答，其他人勿接，老师多收的票是不是计入营业外收入
apple老师 | 提问时间：12/04 16:03

#CPA#

同学你好，对的，假如你要抵扣且又少付对方钱，这样的话。就是属于营业外收入

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如果企业调整资本结构，则企业的资产和权益总额( )。 A. 可能同时增加 B. 可能同时减少 C. 可能保持不变 D. 一定会发生变动 E. 不一定会发生变动
李老师 | 提问时间：12/04 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.可能同时增加 B.可能同时减少 C.可能保持不变企业调整资本结构时，可能通过增发股票、回购股份、增加债务或偿还债务等方式进行。这些操作会影响资产和权益的总额，但具体结果取决于调整的方式和目的。例如： 1.如果企业通过发行股票筹集资金并用于投资，资产和权益总额可能同时增加。 2.如果企业偿还债务并减少股本，资产和权益总额可能同时减少。 3.如果企业通过债务置换债务或股权置换股权，资产和权益总额可能保持不变。因此，答案选ABC。祝您学习愉快！

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老师，公司与公司之间的借款需要缴纳增值税吗？如果交，哪一方缴纳？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:47

#CPA#

那个是借出方交增值税，按收利息

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资金提供者和资金需求者，通过金融中介机构实现资金转移的交易既有直接金融交易，也有间接金融交易，这句话对吗？通过金融机构了，还有直接金融交易?
朴老师 | 提问时间：12/04 15:28

#CPA#

对。通过金融中介时，若中介仅撮合（如券商代办发债），是直接金融交易；若中介参与交易（如银行吸存放贷），是间接金融交易。

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我司让别人代缴社保费公积金，现在要把这笔钱转账过去，付款内容写啥
刘艳红老师 | 提问时间：12/04 15:06

#CPA#

您好，写往来款就可以

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