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以下情况是否属于同一控制下的企业合并？如果不属于，是否以付出对价公允作为长期股权投资入账成本？是否还要对比可辨认净资产公允份额进行账面价值调整？大山公司 2021年至2023年发生的与股权投资相关的业务如下: (1)大山公司于2021年4月1日以发行500万股自身普通股(每股面值1元、公允价值为 7.36元)的方式自其母公司(山河公司)取得大河公司40%股权，能够对其施加重大影响。大山公司为发行股票以银行存款支付给券商等的佣金及手续费为80万元。取得投资当日，大河公司所有者权益的账面价值为9000万元;其中一项固定资产账面价值500万元，公允价值1000万元，采用年限平均法计提折旧，尚可使用年限为10年，预计净残值为零。其他资产、负债账面价值与公允价值相等。
Fenny老师 | 提问时间：10/31 18:12

#税务#

你好，以下情况是否属于同一控制下的企业合并？不属于同一控制的企业合并，持股比例40%和对被投资公司大河公司实加重大影响两个条件判断属于权益法核算的长投。如果不属于，是否以付出对价公允作为长期股权投资入账成本？以付出对价的公允作为投资成本是否还要对比可辨认净资产公允份额进行账面价值调整？需要比较，属高就以谁作为长期股权投资的入账成本。

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老师，A和B共同成立C公司，A占C公司97%股份B占3%，B向C投资100万，因后续C公司经营不善未进行分红，现在A和B协商，由A公司支付B补偿金120万元，双方共同配合注销C公司，这样合规吗？A公司支付的补偿金应该怎样入账合适
朴老师 | 提问时间：10/31 16:48

#税务#

1. 合规性：合规，这是股东间自愿协商的民事行为，不违反强制规定即可。 2. 入账方式：视为A收购B持有的C公司股权，100万计入“长期股权投资”，20万差额计入“资本公积”，分录为：借“长期股权投资——C公司（B公司股权）100万”“资本公积20万”，贷“银行存款120万”。

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老师。请问按次申报的印花税，比如实收资本，例如10月底收到资本金，然后我在11月初做了申报，那账上是做在10月还是11月呢？实际是11月缴纳的
家权老师 | 提问时间：10/31 16:24

#税务#

那么就是15号前申报了就行

阅读 138

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CPT的方式报关，增值税申报表中，应税货物销售额、免税销售额怎么按什么依据填写；CPT与FOB之间的差额，做其他业务收入吗？运费和杂费中，/0.3/率表示什么意思？
朴老师 | 提问时间：10/31 16:20

#税务#

增值税申报：CPT 价需换算为 FOB 价（减境外运费），以此填应税或免税销售额。 CPT 与 FOB 差额：是境外运费，代收代付冲减主营收入，额外收取记其他业务收入。 /0.3 / 率：指保险费率 0.3%，按计税基础乘以该比例算保费。

阅读 67

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老师你好开票1000元，税率13%，我要付130 按照税负5%来算，我同样按照13%的专票来算，那我要认证950元也就是税费123.5，中间的差额是50元*0.13=6.5元这样算，我收入税费130，支出税费130元这样我就是亏附加税，印刷税，还有企业所得税，对吗？
朴老师 | 提问时间：10/31 16:19

#税务#

销项端：含税收入 1000 元，税率 13% 不含税收入 = 1000 ÷ 1.13 ≈ 884.96 元销项税额 = 884.96 × 13% ≈ 115.04 元（而非 130 元，130 元是 1000 元不含税价的销项税）进项端：假设认证 950 元含税专票，税率 13% 不含税成本 = 950 ÷ 1.13 ≈ 840.71 元进项税额 = 840.71 × 13% ≈ 109.29 元（而不是123.5 元）应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 ≈ 115.04 - 109.29 = 5.75 元以增值税 5.75 元为基数，附加税（城建税 7%%2B 教育费附加 3%%2B 地方教育费附加 2%）≈ 5.75 × 12% ≈ 0.69 元，这部分是实际支出。企业所得税：利润 = 收入 - 成本 - 附加税 ≈ 884.96 - 840.71 - 0.69 ≈ 43.56 元需按利润缴纳企业所得税（假设 25% 税率）≈ 43.56 × 25% ≈ 10.89 元。

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老师，您好，我们三季度账上利润较多，成本发票可能要四季度才能取得，我申报企业所得税的时候，申报表上的营业成本我可以不按账上的数字来填吗？直接调大一些
朴老师 | 提问时间：10/31 16:14

#税务#

不可以。企业所得税季度申报需遵循 “账表一致” 原则，申报表上的营业成本必须与账面记载的金额一致，不得随意调大。

阅读 38

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523. 办公用房发生支出是影响什么
朴老师 | 提问时间：10/31 15:55

#税务#

办公用房支出需分情况看影响：若为日常维修，直接计入管理费用，减少当期利润；若为改良支出，先计入长期待摊费用，后续分期摊销时再计入管理费用，不直接影响当期利润，而是分摊到多个期间影响利润。

阅读 35

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老师，我司付款给a公司货款合计3063697.59元，对方开票给我司只开了3045075.31元，少了18622.3元的差额对方公司说是分摊的金额，我也不知道具体分摊的是什么，请问这个整体的账应该怎么做分录？具体看图片，这个18622.3到底该怎么体现出来？
朴老师 | 提问时间：10/31 14:48

#税务#

情况 1：分摊金额为费用类（如运费、服务费等，且对方无需开票）付款时（假设先付款后收票）：借：预付账款 - A 公司 3,063,697.59 贷：银行存款 3,063,697.59 收到发票（3,045,075.31 元）并确认费用分摊：借：库存商品（或相关成本科目） 3,045,075.31 管理费用 / 销售费用（分摊的 18,622.3 元）贷：预付账款 - A 公司 3,063,697.61（尾差可调整）情况 2：分摊金额为商业折扣（开票时已扣减）若 A 公司将 18,622.3 元作为折扣直接扣减，只需按发票金额入账：借：库存商品（或相关成本科目） 3,045,075.31贷：银行存款 3,063,697.59财务费用 - 折扣 18,622.28（尾差调整）

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公司出租的房屋按客户的要求，装修房屋及配备家具（即定制装修），将请问租赁合同的发票可以按不动产租赁开具吗？
文文老师 | 提问时间：10/31 14:24

#税务#

租赁合同的发票可以按不动产租赁开具。

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财务与会计，税务师必刷550题中第56题，为什么总70而不是用75呢
朴老师 | 提问时间：10/31 14:22

#税务#

这道题用 70 小时而不是 75 小时，是因为题目里明确说明 “家政服务中心现有 70 小时的家政服务需求，每月按 30 天计算”，即实际可提供并产生收益的服务时间是70 小时 / 天，而非 “每天可提供 75 小时的家政服务”（75 小时是服务能力，70 小时是实际需求）。解题需以实际需求的服务时间为依据，所以用 70 小时计算。

阅读 28

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以下处理是否正确： 1.电影片已取得公映许可证，完成入库及收入确认借：库存商品 ——电影片 500 万元贷：预付制片款 500 万元借：应收账款 —— 乙公司500 万元贷：其他业务收入 471.70万元应交税费——应交增值税 28.30万元理由：符合财税〔2016〕36 号中 “保本收益”定义，按“金融服务 —— 贷款服务”6%缴纳增值税。纳税义务发生时间为书面合同约定的付款日期当天。 2.结转政府补助（因补助用于拍摄影片且项目已完成，符合“与收益相关的政府补贴”在项目完成时结转“其他收益”的规则）：借：递延收益 500万元贷：其他收益 500万元 3.收回200万元的会计处理，无需缴纳增值税借：银行存款 200万元贷：应收账款 200万元 4.收到逾期未返还款项而产生违约利息收入50万元作为价外费用，适用“金融服务 —— 贷款服务”6%缴纳增值
朴老师 | 提问时间：10/31 12:35

#税务#

电影收入处理错：应按 “广播影视服务” 6% 计税，科目用 “主营业务收入”，非 “其他业务收入” 和 “贷款服务”。政府补助结转对：项目完成转 “其他收益”，分录无误。收回 200 万处理对：仅收应收款，不缴增值税。违约利息处理错：属电影收入价外费用，按 “广播影视服务” 6% 计税，非 “贷款服务”。

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一、材料背景： 1.甲公司的主营业务是电影拍摄、制作及投资，甲与乙公司联合投资拍摄一部电影。甲公司使用政府补助资金投入500万，占投资总额10%。电影片完成审查并取得公映许可证之日后，乙公司在三十个工作日内，返还甲公司投入资金500万元，并保留甲公司对该部电影10%投资比例。乙方取得该片公映许可证，未向甲方资金500万元，甲方通过诉讼程序收回200万元及乙公司逾期未返还款项而产生违约利息收入50万元。 2.甲方支付投资款500万元，已计入“预付制片款”科目。
朴老师 | 提问时间：10/31 11:56

#税务#

1. 支付 500 万投资款时（已完成）直接计入 “预付制片款” 科目，账务处理为：借：预付制片款 - 某电影 500 万贷：银行存款 500 万 2. 收回 200 万本金及 50 万违约利息时账务处理：冲减 “预付制片款”（收回本金部分）：借：银行存款 200 万贷：预付制片款 - 某电影 200 万 50 万违约利息计入 “营业外收入”：借：银行存款 50 万贷：营业外收入 - 违约金收入 50 万税务处理：50 万违约利息需并入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税；收回的 200 万本金不涉及税费。 3. 剩余 300 万未收回本金 “预付制片款” 科目余额保留 300 万，后续需根据诉讼进展或乙公司还款情况处理：若收回：按上述本金收回方式冲减该科目。若确认无法收回（如乙公司破产）：按规定计提 “坏账准备”，符合条件可申报资产损失税前扣除。

阅读 129

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固定资产一次性扣除后，形成的是递延所得税资产还是递延所得税负债？
家权老师 | 提问时间：10/31 09:36

#税务#

那个是递延所得税负债

阅读 271

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老师，我公司给临时工死亡赔偿金以及给临时工的工伤赔偿金是做营业外支出还是做管理费用-福利费
家权老师 | 提问时间：10/31 09:36

#税务#

那些都计入管理费用-福利费

阅读 278

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老师，我提问的是我们单位是否可以享受文化事业建设费的免税政策。我们现在和税务局争论的就是这个销售额，当季度我们的所有业务销售额是70多万，广告收入是6万，我们的理解的是按广告销售额6万判断应免税，税务局说是按全部销售额70万已经超过6万不能享受免税政策。谢谢老师！
郭老师 | 提问时间：10/31 09:00

#税务#

. 文化事业建设费免征优惠增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税不超过6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。（注意：月销售额是指所有增值税应税销售额扣除本期发生的不动产销售额后的金额，不是仅指文化事业建设费的应费销售额。）南京税务的回复

阅读 167

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老师好！我们现在和税务局争论的就是这个销售额，当季度我们的所有业务销售额是70多万，广告收入是6万，我们的理解的是按广告销售额6万判断应免税，税务局说是按全部销售额70万已经超过6万不能享受免税政策。谢谢老师！
郭老师 | 提问时间：10/31 08:57

#税务#

稍等，我找一下政策

阅读 29

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债权让与的生效条件有哪些？
文文老师 | 提问时间：10/31 08:39

#税务#

你好，债权让与的生效需满足四项核心条件：存在合法有效的债权；债权具有可让与性（如非人身权相关、非约定或法定不可转让）；让与人与受让人达成真实合意（意思表示自愿且协商一致）；通知债务人（未通知则对债务人不生效，通知后其须向受让人履行）

阅读 23

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小规模总分机构的餐饮企业总分机构的所得税是统一汇总后按5%缴纳吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/31 06:40

#税务#

你好，总公司是小微企业就是按5%

阅读 212

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内蒙古的企业，在山东收购玉米，可以在内蒙古自行开具收购发票吗
apple老师 | 提问时间：10/31 04:18

#税务#

同学你好，目前只有部分地区可以跨省开具收购发票，所以。建议你一会上班后，给税局打电话确认是否能开，且需要哪些资质。

阅读 69

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玉米的收购发票企业可以跨省开具吗
暖暖老师 | 提问时间：10/31 04:15

#税务#

你好这个是可以的

阅读 34

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10.22 2020年1月到6月的折旧也会影响利润是吗？
小林老师 | 提问时间：10/30 22:27

#税务#

你好，正在回复题目

阅读 239

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当期期末留抵税额为25万是怎么来的？
朴老师 | 提问时间：10/30 21:59

#税务#

实际案例中当期应纳税额是-7万元，对应的期末留抵税额是7万元；这里假设期末留抵税额变为25万元，是为了对比两种不同情形的处理方式

阅读 324

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第九题怎么推算的
apple老师 | 提问时间：10/30 21:21

#税务#

同学你好，这只股票的β系数=0.2*25%/4%=1.25

阅读 333

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财政补贴缴哪些税
宋生老师 | 提问时间：10/30 21:05

#税务#

您好，这个要看税务局认定，一般都只需要所得税。与收入或者销售数量直接相关的话，就要增值税

阅读 376

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第三题，为什么要这么算
朴老师 | 提问时间：10/30 20:59

#税务#

预期收益额 =（-200）×80% + 500×20% = -160 + 100 = -60元预期收益率 = 预期收益额 ÷ 初始成本 = -60 ÷ 3000 = -2%

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请问为什么对外出售了60% 折旧就要*60%
小锁老师 | 提问时间：10/30 20:55

#税务#

对外出售，是相当于是账面价值和公允价值的差异导致的，所以要调整这个

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厂家开票给我们有规格型号，我开出去不写规格型号有影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/30 20:40

#税务#

您好，只要大类对就可以

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个人名下房产证上显示：权利性质：商品房；用途：商务公寓。这个公寓属于普通住宅形态还是商业形态。出售时要交土增吗？
朴老师 | 提问时间：10/30 19:40

#税务#

根据你提供的房产证信息，该公寓属于商业形态，出售时需要缴纳土地增值税。商务公寓的土地性质为商业或综合用地，产权年限通常为 40 年或 50 年，其水电费等费用按照商业标准收取，且不能落户、无学区划分。根据相关规定，商业公寓交易时，卖方需要缴纳土地增值税，税率为增值额的 30%-60%。

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11题的为什么账面价值不减去已计提减值准备10万。而是直接70减57
apple老师 | 提问时间：10/30 19:23

#税务#

同学你好。我给你解答

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你好，老师，一般纳税人交增值税的账务处理怎么做，麻烦帮我回答一下会计分录
李霞老师 | 提问时间：10/30 18:52

#税务#

您好，一般纳税人在缴纳增值税的过程中， 1. 购进货物、劳务、服务等取得可抵扣进项税额企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。取得增值税专用发票等合规抵扣凭证时借：原材料/库存商品/固定资产等（根据购进内容确定科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等举例：某电商企业购进一批衣服，取得增值税专用发票，价款 10000 元，增值税税额 1300 元，以银行存款支付。会计分录为：借：库存商品 10000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 11300 2. 销售货物、劳务、服务等产生销项税额企业销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产应收取的增值税额，即为销项税额。确认销售收入时借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）举例：该电商企业销售衣服，开具增值税专用发票，售价 20000 元，增值税税额 2600 元，款项尚未收到。会计分录为：借：应收账款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 3. 进项税额转出当购进货物、劳务、服务等用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需要做进项税额转出处理。发生进项税额转出情况时借：应付职工薪酬/待处理财产损溢等（根据具体用途确定科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）举例：企业将购进的部分衣服作为福利发放给员工，该部分衣服购进时的进项税额为 200 元。会计分录为：借：应付职工薪酬 200 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 200 4. 月末计算应缴纳的增值税计算当期应纳税额：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 + 进项税额转出若应纳税额大于 0，表示当期需要缴纳增值税，将“应交税费——应交增值税”科目余额转入“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税举例：假设该电商企业当期销项税额 2600 元，进项税额 1300 元，进项税额转出 200 元。当期应纳税额 = 2600 - 1300 + 200 = 1500 元。会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1500 贷：应交税费——未交增值税 1500

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