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审核接受劳务派遣公司派遣人员的用工单位是否存在“不应列支而列支”了相关劳务派遣人员的工资薪金支出,主要从以下几个方面进行: -检查应付职工薪酬账户、管理费用和企业所得税申报表中与人工成本相关的数据; -核对劳务派遣合同中的条款,确认劳务派遣公司支付支付给劳务派遣公司的款项性质是否为劳务费而非工资薪金; -确认用工单位没有直接向派遣人员发放任何形式的报酬或福利。 问题:1.如果合同规定全部由劳务派遣支付工资薪金,但是工资薪金之外的奖金等又是由用工单位即接受劳务派遣人员的单位直接发放,那这些直接发放的部分就可以在用工单位列支,对吗?2. 劳务派遣合同中的条款,对于劳务派遣公司支付支付给劳务派遣人员的款项性质的约定,既可以是劳务费,也可以是工资薪金,对吗?如果约定的就是工资薪金,那怎么处理?
欧阳老师
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提问时间:06/02 14:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的家色号不太合理,企业所得税税前扣除的工资薪金支出,原则上要求支付对象是与本企业建立劳动关系的职工。派遣员工与用工单位不存在直接劳动关系,因此用工单位直接向其支付的款项(即使是奖金),难以被认定为用工单位自身的“工资薪金”支出。 祝您学习愉快!
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审核是否存在将劳务费既作为费用列支又作为职工薪酬列支的问题,可以从以下方面进行: 对比管理费用和应付职工薪酬账户,查看是否存在同一笔费用在两个科目中同时列支。问题:1.这里的同一笔费用是指应付职工薪酬,对吗?2.总的应付职工薪酬,一般会贷记各个科目,很零散。查询一张张凭证比较麻烦,实际中,单独拎出来应付职工薪酬这个科目并审核其贷记的总数是否正确就可以了,因为贷记的总数正确,相应地借记的成本费用总数也就是正确的,对吗?
李老师
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提问时间:06/02 14:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.这里的同一笔费用是指在管理费用和应付职工薪酬两个科目中同时列支的劳务费。 2.是的,实际操作中可以单独审核应付职工薪酬这个科目的贷记总数是否正确,如果总数正确,则其对应的借记成本费用总额也应该是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 84
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享受先进制造业增值税加计抵减优惠的主体包括生产性服务业纳税人、生活性服务业纳税人以及先进制造业企业。问题:1.这里的先进制造业企业,必须取得高新技术企业资格证书,对吗?2.从哪些方面判断一个企业是否属于生产性服务业纳税人或者生活性服务业纳税人?
小赵老师
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提问时间:06/02 10:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.不对,先进制造业企业不一定需要取得高新技术企业资格证书。 2.判断企业是否属于生产性服务业或生活性服务业纳税人,通常依据其主营业务类型和收入占比。生产性服务业主要服务于生产过程,如物流、研发等;生活性服务业则直接服务于居民生活,如餐饮、旅游等。具体分类需参考相关行业标准。 祝您学习愉快!
阅读 80
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这题是零售行业,但是也使用了合同结算科目,合同结算科目不是只能用于建筑行业嘛?但是答案也显示没问题
范老师
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提问时间:06/01 23:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在零售行业中使用“合同结算”科目并不是常见的做法,因为“合同结算”科目通常用于建筑行业或其他涉及长期合同的行业。然而,根据你提供的题目和答案,似乎在这个特定的案例中,使用“合同结算”科目是被认为合理的。 以下是可能的原因和解释: 1.**合同性质**:尽管是零售行业,但如果交易涉及复杂的合同安排,尤其是那些需要在多个会计期间确认收入和成本的合同,使用“合同结算”科目可能是合理的。这种情况可能涉及到长期的履约义务或分阶段确认收入的合同。 2.**会计政策选择**:企业可能根据其会计政策选择使用“合同结算”科目来更好地反映其财务状况和经营成果。会计政策的选择应符合企业的实际业务情况和会计准则的要求。 3.**收入确认原则**:在某些情况下,企业可能需要根据收入确认的原则来处理合同收入和成本,这可能涉及到使用“合同结算”科目来记录收入的结转和成本的分摊。 在这个题目中,尽管使用了“合同结算”科目,但答案显示没有问题,可能是因为题目设定的情境和会计处理符合相关的会计准则和企业的会计政策。因此,在考试或实际工作中,理解题目背景和企业的具体会计政策是非常重要的。 祝您学习愉快!
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合同结算是不是只能用于建筑行业
周老师
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提问时间:06/01 23:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。 祝您学习愉快!
阅读 8
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哪些属于日常活动,哪些属于非日常活动
欧阳老师
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提问时间:06/01 23:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 日常活动包括企业为完成其经营目标所进行的各种业务活动,如销售商品、提供劳务等。非日常活动是指与企业主营业务无关的偶发性事项,如固定资产处置、接受捐赠等。 祝您学习愉快!
阅读 9
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想请问一下,合同结算科目不是只能用于建筑行业嘛,为什么在这题零售商题目当中还在使用合同结算,并且答案也显示应该使用合同结算科目
郭老师
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提问时间:06/01 22:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,建筑合同题目是使用合同结算科目的,但不是只有建造合同中用合同结算 这里是用合同结算代替了合同资产合同负债 祝您学习愉快!
阅读 7
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老师,问下注会财管第三章价值评估基础中债券评估的问题,连续付息债券和平息债券有什么不同吗,比如 对于平价债券,债券价值一直等于票面价值这个说法,对于连续付息债券说法成立,对于平息债券又不成立。
欧阳老师
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提问时间:06/01 21:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于平价发行的连续付息债券和平息债券来说,它们在支付利息的方式上有所不同。-连续付息债券:这类债券会定期(如每年、每半年)向持有人支付利息。如果该债券以平价发行,并且其票面利率等于市场折现率,则在其存续期间内,即使支付了利息之后,债券的价值仍然会回归到面值水平。 -平息债券:这种债券在到期时一次性偿还本金和累计的全部利息。对于平价发行的平息债券,在发行后随着未付利息的累积,其市场价值通常会高于票面价值;而在接近支付日时,由于即将支付利息,市场价格又会下降至接近或等于票面价值。因此,“对于平价债券,债券价值一直等于票面价值”这一说法适用于连续付息债券,而不完全适用于平息债券。 祝您学习愉快!
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甲公司用一批自产药品换取戊公司某办公楼1至2层两年的使用权,该批药品对外销售价格为1200万元;若采用一次性支付两年租金的方式,办公楼租金的市场价格为1100万元。协议约定的租赁期自2×20年1月1日至2×21年12月31日。甲公司于2×19年12月10日向戊公司一次性交付药品,2×20年1月1日与戊公司办理了办公楼交接手续。要求:需要拿到漫画家2×19年会计分录 借:应收账款1100 贷:主营业务收入 1100 答案里面为什么不同时确认主营业务成本,如果不确认是否会导致收入成本不配比?
张老师
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提问时间:06/01 19:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您看一下题目是否要求只计算和确认收入相关金额和分录,如果题目要求计算收入确认的金额并编制相关会计分录,就做收入确认分录即可 完整的处理的话,是需要同时结转成本的 祝您学习愉快!
阅读 8
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您好老师,我想问下面这两句话是否正确 1、只有本期发生额,而没有余额的应收账款,无需函证。 2、全额计提减值准备致使期末账面价值为零的应收账款,仍需要函证。
张老师
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提问时间:06/01 18:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一句话不对,对零余额的账户函证也是有意义的,主要目的不是为了证实发生或存在认定,而是为了发现少记漏记的问题,即完整性。 第二句正确。 祝您学习愉快!
阅读 22
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设计费用是否计入存货成本?
周老师
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提问时间:06/01 16:21
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 设计费用如果是为了特定存货项目而发生,可以计入该存货的成本;如果是为多个产品或一般性设计,则通常作为期间费用处理。 祝您学习愉快!
阅读 28
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008 新租赁准则下,出租人经营租赁发生与指数比率相关的可变租赁收款额和固定租金是确认租赁收款额吗?1.除固定租金和与指数比率相关的,可变租赁收款额还有其他需要确认租赁收款额的吗?2.确认租赁收款额等同于需要确认应收融资租赁款,这个会计科目吗?3.如果等同于,这种情况下的经营租赁和融资租赁还有什么区别吗?4.如果不等同,确认租赁收款额怎么理解?在会计分录中怎么体现?
小赵老师
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提问时间:06/01 15:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.除了固定租金和与指数比率相关的可变租赁收款额外,如果存在其他基于承租人使用租赁资产的绩效或某些商品价格变动等可变因素确定的款项,也应确认为租赁收款额。 2.确认租赁收款额并不直接等同于确认应收融资租赁款。应收融资租赁款是针对融资租赁而言的一个会计科目,而经营租赁中的租赁收款额是指出租人预计在整个租赁期内有权收取的所有款项。 3.经营租赁和融资租赁的主要区别在于资产的风险和报酬转移程度不同。在融资租赁中,大部分风险和报酬已经转移给承租人;而在经营租赁中,出租人保留了对租赁资产的控制权,并承担相应的风险与收益。 4.确认租赁收款额是指将预计可收取的款项确认为一项资产或收入的过程。这不等同于直接确认应收融资租赁款。在会计分录中体现时,可能会借记“应收账款”科目,贷记“租赁收入”或其他相关收入科目。例: 借:应收账款 贷:租赁收入 祝您学习愉快!
阅读 34
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007 2020年甲公司与乙公司就1台设备签订五年租赁合同,2023年,签订一项新协议,约定2025年12月31日开始对同一设备再租赁五年。甲公司与乙公司签订的租赁变更合同为什么不能作为一项单独租赁处理?1.是由于针对的同一机器设备,还是由于没有提及对应的价格,并且表明价格可以表明其租赁价值2.如果是由于针对的同一机器设备按定义里来讲,变更作为单独租赁本身,强调扩大租赁范围,新增对价反映扩大部分。经调整后的单独价格为什么一定要强调是不同的设备呢?
郭老师
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提问时间:06/01 15:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲公司与乙公司签订的租赁变更合同不能作为一项单独租赁处理的原因主要是因为针对的是同一机器设备,而不是新增了不同设备。按照租赁会计准则的规定,只有当租赁范围扩大到新的资产,并且新增对价反映了扩大部分的价值时,才能视为一项独立的新租赁。因此,在这种情况下,由于涉及的还是原来的那台设备,所以不能作为单独租赁处理。 祝您学习愉快!
阅读 33
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从哪些方面快速审核企业是否存在如下情况:已计提相关工薪支出,但在企业所得税汇算清缴期后仍未实际发放。
王一老师
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提问时间:06/01 09:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.应付职工薪酬余额:查看汇算清缴后“应付职工薪酬”科目是否仍有贷方余额。 2.工资发放记录:核对工资发放凭证、银行转账记录是否在次年汇算清缴截止前完成。 3跨期凭证比对:检查计提工薪所属年度与实际发放凭证的时间是否超过税法规定的期限(如汇算清缴截止日)。 4.纳税调整项目:查看企业所得税申报表中是否对未实际发放部分进行纳税调增。 祝您学习愉快!
阅读 64
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享受先进制造业增值税加计抵减优惠,必须取得高新技术企业资格证书,对吗?
于老师
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提问时间:06/01 00:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对,享受先进制造业增值税加计抵减优惠并不以取得高新技术企业资格证书为前提。 祝您学习愉快!
阅读 54
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吕老师习题班用的练习册从哪里买
小赵老师
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提问时间:05/31 22:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是购买的正式课程中附带的哦,没有单独售卖的~ 祝您学习愉快!
阅读 45
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若在留抵退税或留抵抵欠后发生进项税额转出,仅需在转出当期调减加计抵减额,无需追溯调整。缴回留抵税额后,加计抵减额无需调减,但需注意进项税额转出时按当期调减。 请举例子具体说明这段话发意思。
范老师
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提问时间:05/31 19:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 例如,某企业2023年4月有留抵税额10万元,并申请了留抵退税。5月份,该企业发现有一部分进项税额需要转出,金额为2万元。此时,仅需在5月份调减加计抵减额(假设加计抵减比例为10%,则调减的加计抵减额为2×10%=0.2万元),无需追溯调整4月份已退税的情况。再如,该企业6月缴回了部分留抵税额5万元。此时,加计抵减额不需要因为缴回留抵税额而进行调减,但若在6月再次发生进项税额转出1万元,则仍需按当期调减加计抵减额(即1×10%=0.1万元)。 祝您学习愉快!
阅读 139
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请教老师,计算第5年年末的股票价值,答案第6年股利/(1+报酬率)+第7年的股利/(必要报酬率-固定增长率)/(1+必要报酬率),这个答案怎么理解
小赵老师
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提问时间:05/31 18:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第6年股利/(1+报酬率),意思是:把第6年股利折现1期到第五年年末。 第7年的股利/(必要报酬率-固定增长率)/(1+必要报酬率),意思是将第7年及以后的股利折现到第五年年末。 祝您学习愉快!
阅读 47
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增值税留抵税额退税,留抵税额退税缴回,需要填报哪些申报表的哪些行?是在当月填报?还是需要跨月填报?
李老师
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提问时间:05/31 14:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税期末留抵税额退税和缴回的具体填报要求如下:在办理留抵退税时,纳税人应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》中的相关栏次,并且在《增值税减免税申报明细表》中反映。如果发生留抵税额的缴回,则需要在实际缴回当月的增值税申报表相应栏目进行调整。这些操作通常是在当月完成,即在发生留抵退税或缴回事宜的月份填报相应的申报表。但具体操作还需遵循当地税务机关的具体要求和指引。 祝您学习愉快!
阅读 105
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老师,像这种题目,我将他简化成一个分录,考试会扣分吗?
范老师
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提问时间:05/31 14:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以合并写 祝您学习愉快!
阅读 45
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附表二第21栏 根据最新规定,上期留抵税额抵减欠税的填报位置如下: 一、申报位置 附表二 :需在《增值税纳税申报表附列资料(二)》的 第21栏 填写,该栏用于反映本期经税务机关同意使用上期留抵税额抵减欠税的金额,包括实际抵减的税额及滞纳金4。 问题:比如,所属期2025年4月增值税本来期末留抵税额100,所属期2025年1月应补缴增值税60,但是欠缴 。1.这时所属期4月申报表的附表二21栏就填报60,剩余的40填报在哪行?2.申报表上面最终的期末留抵税额是填报100还是40?3.下期增值税申报时,主表第14行“进项税额转出”会自动带出附表二第21栏的数据,用于申报。问题:“本期”申报表也有进项税额转出栏,为什么这个自动带出的数60不填报在本期中,而要填报在下期申报表中?
王一老师
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提问时间:05/31 13:54
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.剩余的40应填入附表二第22栏“其中:实际抵减欠税”。 2.申报表上面最终的期末留抵税额填报40。 3.“本期”申报表中的进项税额转出栏不填报这个数,因为上期留抵税额抵减欠税的行为发生在所属期2025年4月,而该行为的结果(即实际抵减的金额)会在下一期增值税申报时反映在主表第14行“进项税额转出”中。这是由于税务处理上的时间性差异导致的。 祝您学习愉快!
阅读 84
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老师我想问一下,融资租赁中租金的处理方法:租赁方案:该租赁不属于短期租赁或低价值资产租赁,属于税法中融资租赁,租金不能直接抵税。 年折旧=(4400+400)×(1-10%)/5=864(万元) 4年后账面价值=4800-864×4=1344(万元) 变现损失抵税=1344×25%=336(万元) 现金流量总现值=-400-1100-1100×(P/A,6%,3)+864×25%×(P/A,6%,4)+336×(P/F,6%,4)=-3425.70(万元) 平均年成本=3425.70/(P/A,6%,4)=988.63(万元) 自行购置方案年成本较低,选择购置方案。 这个1100为什么不用税后的,现金流量总现值=-400-1100-1100×(1-25%)×(P/A,6%,3)+864×25%×(P/A,6%,4)+336×(P/F,6%,4)这样算对吗?
张老师
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提问时间:05/31 09:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算现金流量总现值时,租金支出1100万元是实际支付的金额,因此不进行税后调整。而折旧带来的税收节省效应(864×25%)已经在公式中体现。所以原公式中的处理方法是正确的,即:现金流量总现值=-400-1100-1100×(P/A,6%,3)+864×25%×(P/A,6%,4)+336×(P/F,6%,4)你的修改方法不正确。 祝您学习愉快!
阅读 18
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1.增值税一般纳税人申报表附表二的本期进项税额转出),上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税之间存在哪些数量关系?2.如果所属期2024年4月附表二本期进项税额转出额为100,上期留抵税额抵减欠税为40,上期留抵税额退税为20,增值税加计抵减率为0.05,附表四本期调减额应该填报多少?具体计算过程是什么?
周老师
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提问时间:05/31 09:04
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税之间没有直接的数量关系,它们分别代表了不同的税务处理项目。具体来说,本期进项税额转出是指不能从销项税额中抵扣的进项税额;上期留抵税额抵减欠税是用上期未使用的进项税额来抵减当期应纳税额;而上期留抵税额退税则是将上期未使用的进项税额退还给纳税人。2.附表四本期调减额应该填报的金额为(100+40+20)*5%=8。具体计算过程是:首先,将本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税相加得到总金额160;然后,用这个总金额乘以增值税加计抵减率0.05,得出本期调减额8。 祝您学习愉快!
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企业A租赁企业B的土地,然后自己建房。当企业A将自建房屋出租给企业C时,房产税和折旧应由谁缴纳? 当企业A将自建房屋出租给企业C时,房产税和折旧应由实际使用者企业C缴纳。可是,实操中,房产税一般是由“产权方”缴纳的,而不是由实际使用方缴纳,因为产权方只有一个而且是不变的,而在一年内可能换不同的五六个承租方,而且这些承租方承租的期间之间可能会有空档期,如果由承租方缴纳,那么空档期又由谁缴纳房产税?而且同一套房由五六个承租方缴纳房产税,也不利于审核该房屋的房产税是否足额缴纳啊?
小赵老师
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提问时间:05/31 09:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房产税应由产权方企业A缴纳。折旧也是由企业A在其财务报表中计提。虽然实际使用方是企业C,但按照规定,房产税的纳税义务人是拥有房屋产权的一方。 祝您学习愉快!
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方案一,折旧抵税24年和25年都需要考虑吗,是多少
何江何老师
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提问时间:05/30 21:37
#CPA#
你好同学,2024年设备的账面价值 1200-400*2=400 变现350 亏400-350=50万元 抵税50*25%=125万元
阅读 15
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老师,这道题的解题思路是怎样的
何江何老师
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提问时间:05/30 21:17
#CPA#
你好同学我来讲一下这个题目
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转换前折旧金额为什么除以2
范老师
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提问时间:05/30 19:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这个问题中,甲公司在2×24年6月30日将办公楼从自用转为投资性房地产。根据会计准则,当固定资产转换为投资性房地产时,需要在转换日停止计提折旧。因此,折旧金额需要计算到转换日为止。 办公楼的年折旧额是: \[ \text{年折旧额}=\frac{\text{成本}-\text{净残值}}{\text{使用年限}}=\frac{3000\text{万元}-0}{20\text{年}}=150\text{万元/年} \] 由于办公楼在2×24年6月30日转换,因此在2×24年上半年(即1月1日至6月30日)需要计提半年的折旧: \[ \text{半年折旧额}=\frac{150\text{万元}}{2}=75\text{万元} \] 因此,转换前的折旧金额除以2是因为只需要计算到转换日为止,即只计提半年的折旧。 祝您学习愉快!
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我们公司项目**在别的公司,平时劳务票,材料票。机械发票都入账 到工程施工了,结转成本的时候没有附件,怎么办 隔一段时间会给管理方开工程服务发票 这项目我们有好几个公司在给服务,土方和根基都是那些公司直接开给管理方的,不是所有发票都是我们给管理方开 在我们账上就不是一个完整的项目
小菲老师
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提问时间:05/30 19:17
#CPA#
同学,你好 没有附件,那就写说明
阅读 44
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老师那个免税的蔬菜发票要怎么开呀?我点死了那个项目名称也没有是否免税出来呀:(
刘艳红老师
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提问时间:05/30 19:07
#CPA#
您好,去税务局备案后才可以开免税的
阅读 4
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老师那个免税的蔬菜发票要怎么开呀?请给具体操作流程,我点死了那个项目名称也没看到是否免税呀
刘艳红老师
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提问时间:05/30 19:03
#CPA#
您好,这个就是开免税的发票
阅读 9
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